Сроки сдачи 3 ндфл в 2020 году

Строки 270–281 Налог к доплате или уменьшению

По строкам 270–281 рассчитайте суммы налога к доплате или уменьшению.

По строке 270 рассчитайте сумму налога к доплате в федеральный бюджет:

По строке 271 – доплату в региональный бюджет:

Если результаты получились нулевыми, поставьте по строкам 270, 271 нули.

Если получилась отрицательные суммы – по этим строкам поставьте прочерки и рассчитайте суммы налога к уменьшению.

По строке 280 рассчитайте сумму налога к уменьшению в федеральный бюджет:

По строке 281 – сумму к уменьшению в региональный бюджет:

Когда предоставляется на проверку налоговая декларация

Согласно установленным на законодательном уровне срокам, декларационные бланки предоставляются в следующие отчетные периоды:

• не позднее, чем пройдут с момента окончания конкретного периода предоставления отчетности 28 полагающихся дней;
• до наступления 28 числа марта месяца, последующего за текущим периодом налогообложения года.

Когда необходимо передать документы на проверку

Правило 28 дней актуально для любого периода налогообложения, то есть и для квартала, полугодия и девяти месяцев. Так, например, за первые три месяца работы в 2017 году, компании должны были предоставить декларационный бланк по прибыли и внести платеж авансового характера до 28 апреля. Отчет по полугодичному сроку работы производился до наступления 28 числа июля месяца. До 30 октября состоялась передача декларационного бланка за девять месяцев работы (28 число выпадало на субботу, 29 – на воскресенье, поэтому срок передачи бланка оказался сдвинут).

Передача данных в налоговую службу по 2016 году состоялась в государственную казну до наступления 28 марта 2017 года.

Если бы осуществление авансовых платежей осуществлялось ежемесячно, то передача отчетности за январь текущего года состоялась бы до 28 февраля, за февраль – до 28 марта и тому подобное.

Соблюдение сроков играет особенное значение при любом налоговом сборе, так как своевременность выплат и передачи информации защищает организацию от дополнительных растрат. Дело в том, что специалисты налоговой имеют право налагать на неплательщиков различного рода финансовые штрафы и иные санкции, величины которых весьма неприятно могут ударять по бюджету фирмы, особенно, если она не была готова к ним, ввиду элементарного отсутствия финансового запаса.

Внимательность также важна при заполнении декларационного бланка, так как, напутав размеры сбора, или уменьшим налоговую базу, вы рискуете попасть в список лжецов, предоставивших заведомо неправдивые сведения, и опять получите штраф. Чем серьезнее проступок, тем больше штраф.

За просрочки чаще всего начисляется пеня, которую вы будете вынуждены выплатить сверх искомой суммы. Будьте уверены, кажущиеся небольшими штрафы в большом количестве могут нанести бюджету организации серьезный ущерб.

Когда надо сдать декларацию по упрощённой системе

Итак, большинство ИП, перешедших на упрощённый режим и продолжающих деятельность в его рамках, соблюдают общий срок сдачи отчётности. Напомним, что декларация по УСН для ИП за 2020 год должна быть сдана до 30 апреля 2021 года включительно. 

В конце сентября 2019 года законом № 325-ФЗ были приняты правки в Налоговый кодекс. Среди прочего, внесено изменение в понятие «первый налоговый период» для тех организаций и предпринимателей, кто зарегистрировался в декабре и в качестве налоговой системы выбирал УСН (пункт 4 статьи 55 НК РФ).

До вступления в силу упомянутых поправок, первым считался налоговый период с даты регистрации в декабре до конца следующего года. Например, компания открылась 15 декабря 2018 года. Первый налоговый период в этом случае — с 15.12.2018 по 31.12.2019. То есть применяющим эти спецрежимы компаниям и индивидуальным предпринимателям первую декларацию нужно было подать только в 2020 году.

Но с 29.09.2019 все изменилось — первым налоговым теперь считается период с даты регистрации по конец того же года. Т.е. организации, созданные в декабре 2020 года теперь должны отчитаться на общих условиях в 2021 году.

Календарь бухотчетности для бюджетников

У организаций бюджетной сферы особые правила ведения бухгалтерского учета, и порядок сдачи отчетности у них отличается не только по срокам, но и по формам. Предельную дату предоставления бухотчетности устанавливает вышестоящий распорядитель в соответствии с действующими инструкциями № 33н и № 191н

Обратите внимание, в течение 2019 года в действующие инструкции вносились изменения

• за 10 рабочих дней до наступления последнего дня предоставления годовой бюджетной финотчетности учредителем, распорядителем или главным распорядителем средств бюджета;
• за 5 рабочих дней до наступления последнего дня предоставления квартальных отчетов учредителем, РБС или ГРБС.

А вот положения о месячной финотчетности были упразднены. Теперь ограничения по срокам распорядители бюджетных средств устанавливают в индивидуальном порядке.

Напомним, что для сдачи бухгалтерской отчетности услуги сторонних организаций не запрещены. НКО или бюджетное учреждение вправе заключить договор на полное бухгалтерское обслуживание или конкретно на сдачу бухгалтерской отчетности ИП или коммерческой организацией.

НАЛОГОВЫЙ КАЛЕНДАРЬ НА 2020 ГОД: СРОКИ СДАЧИ ОТЧЕТНОСТИ

В этой таблице представлены сроки сдачи отчетности, которую должны сдавать индивидуальные предприниматели, как применяющие труд наемных работников, так и не применяющие его.

Налог на прибыль: срок сдачи декларации-2020 (таблица)

По ре­зуль­та­там от­чет­ных пе­ри­о­дов 2021 года ор­га­ни­за­ции долж­ны пред­ста­вить де­кла­ра­ции в сле­ду­ю­щие сроки:

Читать также

08.10.2019

НДС, акцизы и алкоголь

Представление журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур по установленному формату в электронной форме за III квартал 2021 г. Журнал представляется неналогоплательщиками НДС, налогоплательщиками, освобожденные по ст.145 НК, не признаваемые налоговыми агентами, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности по посредническим договорам.
Пункт 5.2. статьи 174 Налогового кодекса РФ
21 октября

Представление налоговой декларации по косвенным налогам при импорте товаров на территорию РФ с территории государств — членов Евразийского экономического союза
Приказ ФНС России от 27.09.2017 № СА-7-3/
20 августа

20 сентября

21 октября

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость
Приказ ФНС РФ № ММВ-7-3/ от 29.10.2014 (ред. от 28.12.2018)
25 октября

Налоговая декларация по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию
Приказ ФНС России № ММВ-7-3/от 21.09.2018
26 августа

25 сентября

25 октября

Налоговая декларация по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы
Приказ ФНС РФ № ММВ-7-3/ от 12.01.2016 (ред. от 21.09.2018)
26 августа

25 сентября

25 октября

Представление деклараций по алкоголю (за исключением деклараций по объему винограда)
Постановление Правительства РФ от 09.08.2012 № 815 (ред. от 29.12.2018)
21 октября

Таблица со сроками сдачи бухгалтерской отчетности в 2021 году

Также читайте на сайте:

Изменение системы налогообложения

Несвоевременная сдача отчетности

Все статьи
Все услуги компании БУХпрофи
Наши цены

Налог на прибыль Расчет

При расчете налога на прибыль, необходимо точно знать, какие доходы и расходы можно признать в данном периоде, а какие нет. Существует два метода для определения дат, на которые признаются расходы и доходы для целей налогообложения. (ст. 271-273 НК РФ)

Метод начисления.

При данном методе налогового учета доходы (расходы) признаются в отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место (к которому они относятся). Дата признания доходов и расходов не зависит от даты фактического поступления средств (фактической оплаты расходов).

Порядок признания доходов:

• доходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества  и имущественных прав;
• в том случае когда связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, доходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно, с учетом принципа равномерности;
• для доходов от реализации датой получения дохода признается дата реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) независимо от фактического поступления денежных средств.

Для внереализационных доходов датой получения дохода признается:

• дата подписания сторонами акта приема-передачи имущества (приемки-сдачи работ, услуг);
• дата поступления денежных средств на расчетный счет (в кассу) организации.

Порядок признания расходов:

Расходы признаются в том отчетном периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок. В  том случае, когда сделка не содержит таких условий и связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, расходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно.

Датой осуществления материальных расходов признается:

• дата передачи в производство сырья и материалов;
• дата подписания акта приемки-передачи услуг (работ) производственного характера и т.д.

Датой осуществления внереализационных и прочих расходов признается:

• дата начисления налогов (сборов) — для расходов в виде сумм налогов;
• дата расчетов в соответствии с условиями договоров или дата предъявления налогоплательщику документов.

Кассовый метод.

При применении данного метода ведения налогового учета доходы и расходы признаются по дате фактического поступления средств — фактической оплаты расходов.

Порядок определения доходов и расходов

• датой получения дохода является день поступления денежных средств на счет в банк или в кассу организации, поступления иного имущества (работ, услуг) и имущественных прав, а также погашение задолженности перед налогоплательщиком иным способом;
• расходами признаются затраты после их фактической оплаты. Оплатой товара (работ, услуг и т.д) признается прекращение встречного обязательства приобретателем указанных товаров (работ, услуг) и имущественных прав, непосредственно связаное с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг, передачей имущественных прав).

Необходимо выбрать единый метод налогового учета для доходов и расходов организациии.

Организации имеют право на определение даты получения дохода (расхода) кассовым методом, если в среднем за предыдущие 4 квартала сумма выручки от реализации без учета НДС не превысила 1 млн. рублей за каждый квартал.

Налог на прибыль Порядок расчета

Для того, чтобы рассчитать за налоговый период налог на прибыль, необходимо определить налоговую базу (то есть прибыль, подлежащую налогообложению) и умножить её на соответствующую налоговую ставку.

Размер налога = Ставка налога * Налоговая база

В соответствии со ст. 315 НК РФ, расчет налоговой базы должен содержать:

• период, за который определяется налоговая база;
• сумму доходов от реализации, полученных в отчетном (налоговом) периоде;
• сумму расходов, произведенных в отчетном (налоговом) периоде, уменьшающих сумму доходов от реализации;
• прибыль (убыток) от реализации;
• сумму внереализационных доходов;
• прибыль (убыток) от внереализационных операций;
• итоговую налоговую базу за отчетный (налоговый) период;
• для определения суммы прибыли, подлежащей налогообложению, из налоговой базы исключается сумма убытка, подлежащая переносу.

По прибыли, попадающей под разные ставки, базы определяются отдельно.

Основная ставка

20%

2% — в федеральный бюджет

18% — в бюджет субъекта РФ. Законодательные органы субъектов РФ могут понижать налог на прибыль для отдельных категорий налогоплательщиков, но не более чем до 13,5%.

Налоговым кодексом РФ установлены, кроме основной, еще и специальные ставки на прибыль.

Виды отчетности малого бизнеса

Перед тем, как рассмотреть налоговый календарь на 2020 год (сроки сдачи отчетов, а также уплаты налогов и взносов), разберемся, какие виды отчетности вообще существуют.

1. Налоговая отчетность. Это налоговые декларации по льготному режиму или отдельному налогу, а также книги налогового учета.
2. Бухгалтерская отчетность. Полная бухгалтерская отчетность состоит из нескольких отчетов, но субъекты малого предпринимательства отчитываются в упрощенном порядке — только баланс и отчет о финансовых результатах. К малым относятся организации, имеющие не более 100 работников, и чей годовой доход не превышает 800 млн рублей. По этим критериям под статус СМП вписывается большинство ООО.
3. Отчетность за работников. Это, пожалуй, самая сложная отчетность. Здесь много разных форм, которые подают в ИФНС, ПФР и ФСС. Есть отчеты, которые сдают раз в год или квартал, но есть и ежемесячные. Освобождены от этой обязанности только ИП без работников.
4. Статистическая отчетность. Эти отчеты собирает Росстат, причем необходимость их сдавать зависит от того, попали ли ИП или организация в статическую выборку. Кроме того, периодически Росстат проводит сплошное наблюдение за деятельностью малого бизнеса, в рамках которого отчитываются все ИП и юридические лица, входящие в категорию СМП. Последний раз такая кампания проводилась за 2015 год.
5. Отчетность по отдельным налогам. Эта обязанность установлена только для тех, у кого есть соответствующий объект налогообложения, например, транспорт или земельный участок.

Подготовка бухгалтерской отчетности

Бухгалтерия предприятия работает круглый год. Подача информации в соответствующие органы производится в 4 квартала, каждый из которых состоит из 4 месяцев.

В зависимости от размера организации процесс подготовки может занять 1 — 2 месяца беспрерывной работы, а перепроверка финансовых показателей усложняет работу всего отдела.

1) Задачи бухгалтерской отчетности и требования к ней.

Зачем же нужно подавать отчетность в государственные отделы?

Поступающая информация дает возможность органам управления оценивать и контролировать размер средств, поступающих в казну на протяжении года.

Задачи финансовой отчетности:

• помощь в решении вопросов о взаимном сотрудничестве организации и государства;
• анализ периодов и размеров уплаты налоговых сборов;
• рациональное отображение показателей финансовой устойчивости организации.

Помимо задач выдвигается и ряд требований, без соблюдения которых вероятность принятия документации органами власти будет равна нулю.

Правильное оформление и структуризация отчетов – важный компонент успешной деятельности бухгалтерского отдела предприятия.

Требования:

1. Отображение полной финансовой картины предприятия через фиксирование его деятельности.
2. Применение заранее утвержденных финансовым отделом видов и способов деятельности.
3. Соблюдение сроков сдачи документации в налоговые органы Российской Федерации.

Основными составляющими отчетов являются цифры по балансу организации и ее ежеквартальным тратам при получении прибыли в процессе функционирования. Часто к основному объему бумаг добавляют аудиторское подытоживание и записку с пояснениями.

2) Изменения в 2017 году.

Несоблюдение требований по оформлению и срокам приведет к начислению организациям внушительных штрафов.

В апреле 2017 года форма сдачи отчетов стала упрощенной.

Информация, включающая код страхования и другие личные данные, сдается по каждому сотруднику в пенсионные органы по истечении каждого квартала.

При просрочке подачи налагается взыскание в 1000 рублей, а при ошибках в данных придется заплатить 500 рублей.

Упрощается процедура окончательного подтверждения бумаг: главный бухгалтер освобождается от обязательного скрепления отчетов личной подписью в документах.

Если фирма оформлена по упрощенной схеме налоговых сборов, она все равно должна будет в обязательном порядке вести отчетность и сдавать ее в указанные законодательством сроки.

Каким способом можно подать 3-НДФЛ

Сегодня не обязательно приезжать в офис ФНС, чтобы отчитаться об уплаченных налогах. Сдача декларации 3-НДФЛ сегодня может происходить несколькими способами:

• по почте. Бланк можно скачать на одном из сайтов, посвященных налоговой тематике, и распечатать, чтобы внести необходимую информацию. Заполненный документ следует отправить в налоговую, воспользовавшись услугами Почты России;
• прийти в налоговую инспекцию лично и оформить документ в любом ее офисе;
• воспользоваться Единым порталом госуслуг (для этого необходимо ввести имеющиеся учетные данные, если аккаунт еще не создан – перейти к регистрации с указанием своих паспортных данных);
• использовать личный кабинет на официальном сайте ФНС.

Единая декларация по налогу на имущество

В соответствии со ст. 386 НК РФ налоговые декларации по налогу на имущество должны представляться в каждую налоговую инспекцию по месту нахождения принадлежащих организации объектов недвижимого имущества.

С 2021 года для этого правила начинает действовать исключение. Так, организации получают законное право на представление единой декларации по налогу на имущество в одну из налоговых инспекций. Речь идет о тех организациях, которые состоят на учете сразу в нескольких налоговых органах по месту нахождения принадлежащих им объектов недвижимого имущества на территории одного субъекта РФ.

Ранее на практике возможность предоставления единой налоговой декларации уже существовала. Минфин разрешал организациям сдавать централизованную отчетность по налогу на имущество в заранее выбранную ими налоговую инспекцию (письмо Минфина от 19.11.18 № 03-05-04-01/83286). Вместе с тем данное право не было регламентировано на законодательном уровне, а процедуру сдачи централизованной отчетности приходилось согласовывать с региональным управлением ФНС России.

Теперь же право на представление единой налоговой декларации прямо прописано в законе (п. 1.1 ст. 386 НК РФ). В соответствии с новыми правилами организации, состоящие на учете в нескольких инспекциях в рамках одного региона, вправе подать единую декларацию по налогу на имущество в одну из указанных инспекций по своему выбору.

При этом данное правило распространяется только на организации, у которых налоговая база по налогу на имущество определяется как среднегодовая стоимость недвижимого имущества. Другими словами, имущество организаций должно облагаться именно по рыночной стоимости. Сдать единую декларацию в отношении имущества, облагаемого по кадастровой стоимости, не получится.

Не получится сдать единую декларацию и в тех случаях, когда законом субъекта РФ, в котором состоит на налоговом учете организация, установлены нормативы отчислений от налога на имущество в местные бюджеты (п. 20 ст.1 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Другими словами, уплачиваемый организацией налог должен в полном объеме поступать в бюджет субъекта РФ, а не распределяться между бюджетами муниципалитетов.

Также обязательным условием для перехода к централизованной сдаче отчетности по налогу на имущество является уведомление налогового органа о таком переходе.