Топ 10 перспективных оффшорных зон: неочевидные решения для бизнеса

Как работают оффшорные компании – 5 основных схем

Оффшоные схемы – это узаконенные схемы организации, где она использует свои дочерние предприятия для работы с международными партнерами.

1.Экспортно – импортная схема

Здесь оффшорная компания выступает посредником между российской и международной компаниями. Здесь очень большое значение имеет рейнвойсинг – завышение или занижение товара. Полученная таким образом прибыль не облагается налогом.

2.Агентская схема.

Суть данной схемы заключается в том, что на территории респектабельной юрисдикции создается компания – агент оффшорной дочки. Налог здесь платит только агент со своего оборота. Атак все прибыль остается в оффшоре и с нее налоги не уплачиваются.

3.Дивидендная

Здесь вывод денег происходит через дивиденды. По схеме учредителем компании в стране, куда необходимо перечислить капитал, является оффшорная организация. А так как дивиденды принадлежат оффшорной компании, налог с них не платится.

4.Инвестционная

По данной схеме организация инвестирует свой капитал в оффшорную компанию. Затем вложенные средства переводятся в различные активы подставных фирм.

5.Лизинговая

Данная схема используется тогда, когда необходимо перевести оборудование без уплаты пошлин. В стране, где зарегистрирована оффшорная компания, создается резидентская компания, которой учредитель выдает кредит. На этот кредит закупается оборудование, которое передается учредителю в лизинг. А с лизинговых платежей налог не уплачивается.

Оффшор и оффшорная компания: что это?

Оффшором называют компанию, которая зарегистрирована в оффшорной зоне, но ведет свою деятельность вне этой зоны. В свою очередь, оффшорной зоной является некая юрисдикция (страна, территория), которая соответственно международному праву имеет властные полномочия государства в части нормативно-правовых актов. На территории юрисдикций зарегистрированным компаниям предоставляется льготный налоговый режим и сохранение финансовой/валютной и другого рода конфиденциальности. Купить оффшор в Украине можно вполне легально. Для этого можно воспользоваться услугами специальных компаний.

Оффшорные зоны называют валютным или налоговым убежищем, местом, где не будут интересоваться финансовыми операциями зарегистрированных иностранных компаний, тщательно оберегая их право на соблюдение конфиденциальности.

Офшорная компания, зарегистрированная в офшорной зоне, — это зарубежная компания, собственники которых являются нерезидентами этих стран. Свою деятельность оффшорные компании осуществляют за пределами офшорной юрисдикции, — это одно из главных характеристик. Они либо полностью освобождены от налогообложения в стране регистрации, либо обязаны платить один раз в год фиксированную сумму сбора. От таких компаний, чаще всего, не требуется сдача налоговой или финансовой отчетности, даже при регистрации оффшора присутствие собственников компании не обязательно, все это за них сделают специально нанятые секретарские компании. Которые, собственно, помогают юридически грамотно купить оффшор.

Что такое оффшор?

Термин «оффшор» заимствован из английского языка и в дословном переводе означает «вне берега» (offshore). Литературно его можно перевести как «без контроля» или «без налогообложения». В русском языке можно встретить два варианта написания этого термина: оффшор и офшор.

Оффшор или оффшорная зона — это территория, на которой действуют существенные льготы в сфере регистрации и ведения деятельности компаний-нерезидентов. В большинстве случаев одним из условий регистрации компании в оффшоре является ведение ее хозяйственной деятельности за пределами этого оффшора.

Оффшорные зоны, как правило, создаются на территориях со слаборазвитой экономикой, которые непривлекательны для ведения бизнеса на общих основаниях, с целью привлечения туда крупных капиталов и зарабатывания на фиксированных сборах от регистрации компаний. На сегодняшний день по разным оценкам в оффшорных зонах сосредоточено 20-35 трлн. долларов финансовых ресурсов компаний-нерезидентов.

Зарегистрировать оффшор в наше время: безопасно ли это?

Если вы читаете новости, то знаете основную повестку: «Оффшоры – зло» и «оффшоры надо запретить, как место, где преступники прячут деньги». 

Несмотря на ажиотаж вокруг них и массированное давление, оффшоры остаются важной частью международной экономики и вряд ли куда-то уйдут. Можно сказать больше – их популярность вновь растёт

Причиной этому являются теперь не только налоговые льготы и даже не секретность, которая несколько просела за последнее десятилетие. 

Выгода оффшоров в том, что практически все налоговые гавани на сегодня являются прозрачными, законопослушными и открытыми к сотрудничеству юрисдикциями. Далеко не все «уважаемые» страны выполняют все те требования, которые выдвигают к оффшорам.

Например, США не обменивается налоговой информацией об иностранных вкладчиках, в её объёмных финансовых потоках скрывают миллиарды нелегальных средств, но это не даёт повода внести страну в чёрный список.

Оффшорам же приходится активно менять законодательство, присоединяться к обмену и по многим параметрам становится ещё лучше, чем большие высоконалоговые страны. 

В итоге, несмотря на некоторые неудобства, о которых мы поговорим в конце материала, оффшоры остаются безопасными и выгодными для бизнеса и защиты активов.

Как использовать оффшор

Теперь разберемся с тем, как можно использовать оффшорную компанию, оффшорную зону. Приведем 15 самых распространенных вариантов:

1. Заниматься экспортом и импортом. Это самый популярный вариант, позволяющий минимизировать издержки, обойти конкурентов за счет низкой стоимости товаров и поставок.
2. Покупать и продавать недвижимость. Здесь очень большую роль играет гарантия конфиденциальности, можно купить особняк, о котором не узнают в родной стране.
3. Финансовый рынок, льготы для страховых компаний, банков, трастовых организаций.
4. Деятельность холдингов, которые тоже нуждаются в налоговых льготах в процессе управления самыми разными активами.
5. Счета в качестве «пенсионного обеспечения». Часто предприниматели решают воспользоваться оффшором, чтобы спокойно накопить деньги на заслуженный отдых.
6. Удобный вариант для инвестиций с минимальными налогами.
7. Владельцы яхт и судов активно используют оффшоры, чтобы наращивать прибыль, уходить от налогов, получать политические преимущества.
8. Участники рынка ценных бумаг с помощью оффшоров защищаются от колебаний курсов валют и общей нестабильности данного сегмента бизнеса.
9. Владельцы авторской и интеллектуальной собственности пользуются оффшорами, чтобы предлагать свое имущество по франчайзингу, свободно продавать или передавать в собственность.
10. Предприятия, которые управляются и регистрируются в оффшорах через интернет. Самый высокий уровень конфиденциальности! Очень популярный сегодня вариант.
11. Управлять ресурсами. Здесь речь идет о бенефициарах, которым наш портал уже посвятил подробную статью.
12. Можно предоставлять имущество в аренду на выгодных условиях.
13. Мы писали, что у оффшорных предприятий имидж зачастую ниже, чем у обычных. Но иногда это не так! В некоторых странах предприятия, зарегистрированные за границей, напротив, пользуются хорошей репутацией, выглядят надежно, убедительно.
14. Можно снизить расходы на командировки, содержание сотрудников, трудоустроив их, фактически за границей.
15. Предоставлять страховые услуги. Выгодный бизнес, особенно, если задействовать крупные инвестиционные фонды, оптимизировать налогооблагаемую базу.

В целом, сфера использования оффшорных зон очень велика, виды деятельности ограничены лишь законодательством стран регистрации.

Особенности оффшорных зон

Рассматривая вопрос о том, что такое оффшорная зона необходимо отметить, что в список подобных экономических центров входит несколько десятков разных стран. Многие государства недовольны оттоком собственного капитала и принимают различные меры для борьбы с оффшорами. На сегодняшний день работа в оффшорной зоне не гарантирует снижения налогов

Многие предприниматели, выбирающие этот метод ведения бизнеса, привлекают к себе пристальное внимание органов контроля

Под компаниями-нерезидентами понимаются организации, предприятия, компании, фирмы, владельцами которых по документам являются иностранные граждане

Классификация официальная

В две тысячи третьем году Центральный Банк РФ выпустил Указание под номером «1317», которое разделило все экономические центры на три отдельных группы. От того к какой группе принадлежит конкретная зона зависят ограничения в отношении порядка осуществления финансовых операций. Помимо этого, каждой группе свойственны свои объемы резервов по финансовым операциям:

1. Оффшорные зоны первой группы не требуют резервирования.
2. Для зон, относящихся ко второй группе, установлен лимит в двадцать пять процентов.
3. Для центров из третьей группы установлены лимиты в пятьдесят процентов.

Классификация неофициальная

Неофициальная классификация также подразделяет все экономические центры на три отдельных группы. В первую группу входят страны, где полностью отсутствует система налогообложения. Работа на Багамских и Каймановых островах позволяет предпринимателям отказаться от составления отчетов органам контроля. Работа в такой зоне позволяет сохранить в тайне информацию о деятельности предприятий, их владельцах и финансовом обороте

Важно отметить, что мировые банки и крупные компании отказываются от сотрудничества с теми фирмами, что зарегистрированы в подобной зоне

Ко второй категории относятся экономические центры, имеющие повышенную респектабельность. Несмотря на имеющиеся льготы, правительства таких стран требуют предоставления финансовой отчетности. Органы контроля пристально следят за деятельностью бизнесменов. Это позволяет предпринимателям сотрудничать с крупными компаниями. Среди экономических центров, входящих в состав этой группы, следует выделить Гонконг и Ирландию.

К третьей категории относятся нестандартные оффшорные зоны. Свое название данные центры получили благодаря частичному предоставленью льгот иностранным предпринимателям. В состав этой группы входит Кипр и Калининградская область.

Деоффшоризация

Есть мнение среди иностранных экономистов, что мировой кризис, разбушевавшийся в последние годы, — это прямое следствие деятельности оффшоров и оттока капитала из стран с обычным налогообложением. Поэтому во многих западных странах ведутся попытки сделать операции с оффшорами прозрачными, что, конечно ведет к потере конфиденциальности.

Как результат многие популярные оффшорные зоны в связи с изменением законодательства стали менее привлекательными. Зато на первый план выходят такие юрисдикции, о которых еще мало кто знает, они не состоят в «черных» списках, и все желающие активно этим пользуются.

Понятие офшора

Офшором называют компанию, которая зарегистрирована в офшорной зоне. Часто понятия «офшор» и «офшорная зона» используют взаимозаменяемо, что является не совсем корректным.

Единого списка оффшорных зон не существует.

Офшорная зона – это территория, на которой целенаправленно создаются выгодные условия для регистрации компаний нерезидентами. Под нерезидентами понимают граждан других государств и юридических лиц, зарегистрированных в других государствах. 

Выгодные условия, предлагаемые офшорными зонами, заключаются в следующем:

1. Низкие налоговые ставки по налогу на прибыль, НДФЛ (или нулевая ставка).
2. Конфиденциальность информации о бизнесе, о владельцах и директорах.
3. Отсутствие валютного контроля со стороны государства.
4. Упрощённая и быстрая регистрация юридического лица.

Офшорной зоной может быть:

• целое государство;
• часть страны (статус устанавливается Правительством, как правило, в качестве меры экономическом стимуляции региона и может быть отменён в любое время);
• заморские территории некоторых государств (зависимые от Великобритании или от США, но не входящие в их состав).

Список заморских территорий Великобритании, являющихся офшорными зонами:

• Ангилья;
• Бермудские острова;
• Гибралтар;
• Каймановы острова;
• остров Монтсеррат;
• остров Гернси;
• остров Джерси;
• остров Мен.

Оффшорные зоны США включают в себя 2 неинкорпорированные организованные территории (Американские Виргинские острова, Пуэрто-Рико), а также 2 штата (Делавэр и Вайоминг).

В России офшорных зон не существует, но в некоторых административных районах установлены специальные льготные режимы налогообложения бизнеса. Это, например, остров Русский на Дальнем Востоке, Калининград, республика Калмыкия.

В классическом понимании офшорная компания не должна вести бизнес на территории офшорной зоны, так как в противном случае она становится не офшорной по своей сути (то есть «shore», а не «off shore»).

Оффшорные схемы

Как работают оффшоры и с помощью каких схем бизнес сокращает налоговую загрузку? Рассмотрим наиболее популярные.

Трансфертное ценообразование

Посредническое ценообразование через трансферт — это схема, когда цена товара искусственно завышается или занижается (зависит от того, что нужно компании) через оффшор, который становится посредником между бизнесом и потребителем. Есть 2 варианта:

1. Экспорт. Компания закупает иностранные товары через свой оффшор по самой низкой цене (или перепродаёт их сама себе), а затем будет продавать клиентам по рыночной. Прибыль и разница остаются у оффшора.
2. Импорт. При закупке товаров через трансферт фирма назначает сумму, которая позволит сократить все выплаты государству (таможенные пошлины, НДС). Затем оффшор будет продавать товары по действительной рыночной цене и получать прибыль.

В обоих случаях оффшорная компания выступает в качестве трансферта, через который бизнес сокращает издержки, назначает выгодную цену и приумножает свою прибыль.

Оказание услуг

Другая популярная схема связана с услугами. Компания-налогоплательщик оффшора оказывает услуги клиентам, а заработанные средства поступают на счёт оффшорной компании без посредничества. Валовая выручка снижается, а пропорционально ей уменьшается налог на прибыль резидента, который зарегистрирован в России.

Кредит на полгода

Предположим, российский банк даёт резидентам (своим налогоплательщикам) кредиты для предоплаты каких-либо сделок. Компания переводит средства на оффшорный счёт нерезидента. Через 6 месяцев деньги возвращают в банк по причине невозможности нерезидента выполнить условия контракта. В течение этого времени кредитные средства использовались в бизнесе, а полученная прибыль осталась в оффшоре.

Выплата роялти

Компания, зарегистрированная в льготной зоне, создаёт и патентует торговую марку в стране, где работает бизнесмен. После регистрации организация, зарегистрированная в России, получает права на неё. Не забывайте, у компаний один и тот же владелец, который просто передаёт права на марку. У государства с оффшорной зоной должно быть соглашение об избежании двойного налогообложения. Тогда стороны как бы подписывают сублицензионный контракт. Первая компания переводит деньги за использование торговой марки, а российская фирма — платит роялти. Роялти снижает размер налога для российской фирмы, а большая часть дохода остаётся в оффшоре.

Регистрация новых компаний

Такая схема подходит крупным организациям, планирующим создавать свою сеть. Сначала в оффшоре регистрируют главную организацию. Затем она в стране бизнесмена регистрирует дочерние фирмы, в которых преобладает иностранный капитал. Они будут платить ей дивиденды, которые облагаются только небольшими оффшорными налогами (внутренние налоги не платятся, чтобы не было двойного налогообложения). Вся прибыль уходит в оффшор.

Стопроцентная предоплата

Компании заключают фиктивные сделки, условия которых не планируют выполнять, но устанавливают для них предоплату в полном объёме. Средства поступают на счёт в оффшорном банке. Налогоплательщик страны подаёт в суд иск о взыскании долга с нерезидента, но предоплата остаётся в оффшоре.

Оффшорные счета имеют несколько сильных преимуществ, за которые их выбирают бизнесмены

Поставки сырья

Оффшоры применяют в схемах поставки давальческого сырья — материалов, которые поставщик вернёт себе в виде готовой продукции. Его закупают в государстве резидента через оффшор, а все необходимые таможенные расходы оплачивают векселем со сроком 3 месяца. Затем готовые товары вывозят из страны, вексель погашают, а уплачивать налоги, таможенные сборы и лицензировать продукцию не надо, на основании того, что она изготовлена из давальческого сырья.

Какую оффшорную зону лучше выбрать?

Российский обыватель обычно воспринимает оффшорные компании как бизнес, зарегистрированный где-то на Кипре либо на Сейшелах. Но оффшорных зон в действительности куда больше (всего их в мире около шестидесяти).

При выборе оффшорной зоны вам следует внимательно изучить:

1. налоговые режимы и, если данный момент имеет значение в вашем случае,
2. условия конфиденциальности на каждой интересующей вас территории.

Еще неплохо будет проконсультироваться на эту тему в фирме, которая непосредственно будет заниматься регистрацией вашего бизнеса в оффшоре. Размышляя над этим вопросом, помните так же о том, что законодательство оффшорных зон довольно часто меняется.

Многие территории, еще вчера создававшие особые условия зарубежным предпринимателями, сегодня таких условий уже могут и не создавать.

Вот и вся основная информация о ведении бизнеса в оффшорных зонах. Если понижение налоговой нагрузки и конфиденциальность в ведении дел на самом деле имеют для вас большое значение, то регистрация бизнеса в оффшорной зоне – это, скорее всего, именно ваш вариант.

Внимание! В данной статье информация могла устареть! Для уточнения информации заполните заявку ниже и квалифицированный юрист поможет решить вашу задачу или позвоните по телефонам указанным на сайте. Консультация или звонок бесплатно!

Разновидности «налоговых гаваней»

Сколько оффшорных зон в мире сказать сложно еще и потому, что их количество постоянно меняется. Но для простоты учета все они условно разделены на определенные виды.

По способу налогообложения

Так, в зависимости от способов начисления обязательных платежей в бюджет они бывают:

• Классические: здесь установлен нулевой процент начислений на прибыль, то есть страны не требуют от компаний, созданных нерезидентами, платить налог с прибыли; с них только берут с них оплату раз в год как бы за использование территории. К классическим оффшорам относят Каймановы и Маршалловы острова, Панаму, Белиз и т. д.
• Зоны с дифференцированным подходом к территории получения прибыли: это означает, что доход, полученный на территории страны-оффшора, подлежит налогообложению. Освобождается от уплаты налогов только прибыль, которая была получена за пределами этого государства. Примером таких стран являются Бразилия, Мальта, Алжир, Коста-Рика и другие.
• Зоны, где освобождены от уплаты налогов определенные отрасли экономики – это делается с целью ускорить развитие отстающих или малоразвитых сфер деятельности на территории страны. Такие оффшоры свойственны Латвии, Польши, Болгарии и т. д.
• Территории с выборочным режимом налогообложения. Здесь решение о полном или частичном освобождении от уплаты денег в пользу государства принимают специальные органы в индивидуальном порядке.
• Страны с низким размером налоговой ставки – на этих территориях осуществляется расчет платежа в бюджет, но по очень низкой ставке, что также привлекает людей и организации размещать здесь свои деньги. К этим государствам относятся Португалия, Эстония, Ирландия, Черногория и другие.

По законодательным нормам

Законодательство в различных оффшорных зонах также отличается. Основные различия касаются:

• процессов регистрации юрлиц. Так, на одних территориях, чтобы создать компанию, можно предоставить только копии учредительных документов на английском языке, а на других еще нужно предоставить информацию о характере своей основной деятельности;
• сдачи отчетности и режима проверок: в одних юрисдикциях контроль финансовой деятельности компаний полностью отсутствует, в других же нужно с определенной периодичностью предоставлять информацию в специальные органы;
• уровня обеспечения конфиденциальности. По этому принципу различают оффшорные зоны:
• с полным доступом – в этих странах от бенефициара требуется предоставить всю информацию о своей деятельности (Гонконг, Сингапур, Швейцария);
• с умеренным доступом – размещается информация только о самых крупных учредителях (Белиз, Ливан, ОАЭ);
• с полностью закрытым доступом, которые гарантируют абсолютную анонимность (Науру, Лихтенштейн, Либерия).

По уровню лояльности

При поиске территории, где можно было бы открыть свою компанию, будущие ее учредители большое значение уделяют уровню лояльности оффшора к субъектам, которые работают в нем. В зависимости от этих факторов различают:

• Классические территории. Для них свойственно полное отсутствие требований платить налог с прибыли, правительство этих стран довольствуется только ежегодными взносами в бюджет в размере ориентировочно 200 — 400 долларов. Власти не осуществляют контроль в любом возможном виде над деятельностью организации, отсутствует необходимость в составлении и ведении отчетности, бенефициарам гарантирована полная конфиденциальность (Багамы, Британские Виргинские острова и другие).
• Престижные территории. Здесь условия не столь лояльные, как в предыдущих странах, но бизнесмены их очень ценят: во-первых – небольшие ставки налогообложения; во-вторых – высокий уровень сервиса; в-третьих – высокий уровень доверия и положительная репутация по всему миру (Кипр, Нидерланды, Швейцария).
• Оншорные зоны. Специфические территории, за которыми юридически не закреплен статус оффшоров, но при этом они отвечают практически всем их критериям: применяется низкий размер ставок для расчета платежей в бюджет, несложно создать бизнес, гарантируется конфиденциальность.

1. Особенности офшорных зон

В офшорной зоне:

• упрощён и ускорен процесс регистрации нерезидентов, при котором уплачивается чисто символическая сумма ;
• по заниженным ставкам уплачиваются нерезидентами налоги с прибыли и подоходный налог с физических лиц;
• гарантируется конфиденциальность деятельности офшорных компаний, они освобождены от государственного валютного контроля.

В целях защиты национального бизнеса офшорным компаниям запрещено заниматься любой предпринимательской деятельностью в пределах самой офшорной зоны. Основные доходы офшорной зоны складываются от сборов за регистрацию и перерегистрацию, налоговых поступлений, расходов офшорных компаний на содержание в зоне их постоянных представительств секретарских бюро. Они включают следующие статьи: аренда помещения, связь, электроэнергия, оплата проживания и питания, транспорт, досуг, заработная плата и некоторые социальные компенсации и выплаты например оплата лечения и т. п. работникам бюро.

Во многих офшорах требуется обязательное трудоустройство местных жителей в секретарское бюро, тем самым решается проблема занятости. Импортируемые для нужд компаний оборудование, автомобили, материалы не облагаются таможенными пошлинами. Число зарегистрированных нерезидентских фирм в одном офшоре может достигать нескольких десятков тысяч.

Что значит термин

«Оффшор» с англ. языка дословно означает «вне берега». Сейчас это слово используется для обозначения территорий или стран, где к юридическим лицам или гражданам-нерезидентам применяются довольно лояльные условия налогообложения, регистрации и создания компаний.

Общие характеристики

Абсолютно все оффшоры, чтобы отвечать статусу «налоговой гавани», гарантируют своим клиентам:

• низкий или нулевой размер платежей в казну государства;
• полную конфиденциальность информации о личности владельца компании, а также обо всех операциях, которые ею проводятся;
• быстрое и легкое создание компании под их юрисдикцией;
• полное отсутствие необходимости или незначительные требования вести финансовый учет и подавать отчетность в специальные органы.

Благодаря перечисленным выше характеристикам, а также небольшим взносам за регистрацию компании в оффшорных зонах создаются привлекательные условия для размещения на этих территориях иностранных бизнес-капиталов.

Схемы работы оффшоров

Схема работы оффшора

Оффшорные компании применяют различные схемы работы. Самая распространенная классическая схема – это регистрация компании. Иностранная компания, становясь учредителем фирмы, получает право на дивиденды, которые облагаются минимальным налогом.

Можно зарегистрировать компанию по поставке товаров, осуществления экспортно-импортной деятельностью, когда прибыль от данного вида деятельности остается в оффшорной зоне, что позволяет искусственно либо повышать, либо занижать цены. Разница в цене товара не контролируется и не облагается налогами.

В последнее время стало популярно банковское дело. Преуспевающие бизнесмены открывают «свои» банки. Они могут быть открыты под определенных лиц или одного лица. Оффшорные банки создаются при минимальных затратах. Свой банк удобен тем, что позволяет проводить платежи с минимальным налогообложением, дает широкую возможность финансового планирования. Важным преимуществом оффшорного банка является распределение средств разных валют при проведении внешнеторговых операций.

Что такое «оффшорная» зона

Начать наш разговор следует с более подробного описания оффшорных зон. Правительства стран, входящих в перечень оффшорных зон, предоставляют иностранным предпринимателям выгодные условия для создания бизнеса. Здесь нужно выделить тот факт, что любой иностранный гражданин может зарегистрировать свой бизнес в стране, имеющей статус оффшорной зоны. В качестве примера работы оффшоров приведем весьма распространенную ситуацию. Представьте российского предпринимателя, зарегистрировавшего свою компанию на территории Кипра. Это означает, что данный бизнес будет подчиняться законам другой страны. Этот предприниматель обязан оплачивать налоги и сдавать отчетность именно властям этого острова.

Основываясь на вышесказанном можно сделать вывод, что такие зоны являются своеобразным финансовым центром, что создается с целью привлечения иностранного капитала. Достичь подобного результата можно лишь при наличии льгот по налогам. Создание бизнеса в таких странах приносит высокую выгоду предпринимателям. Налоговые льготы позволяют многократно увеличить прибыльность выбранного направления деятельности

Важно отметить, что фирмы, зарегистрированные в зарубежных странах, обязаны выполнять все требования закона выбранной страны

Многие люди, плохо разбирающиеся в экономике, часто путают такие термины как «оффшорная зона» и «оффшор». Оффшорной зоной является страна, выступающая в качестве финансового центра, где установлены низкие налоги. В некоторых странах, входящих в данный список, налоги могут отсутствовать полностью. Термин «оффшор» используется для обозначения компании, которая действует в данной экономической зоне.

Работа через «оффшор» имеет ряд преимуществ для бизнесменов. Регистрация в экономической зоне позволяет предпринимателю скрыть информацию об имеющихся активах и денежных ресурсах. Помимо льготного режима налогообложения, следует выделить полную безопасность хранения денежных средств. Власти данных стран предоставляют своим «клиентам» возможность зарегистрировать банковский счет в любом из крупных учреждений. Это преимущество является одним из методов привлечения к работе через «оффшор». Крупные банковские структуры имеют высокую степень защищенности от финансового кризиса. Это означает, что такие организации защищены от банкротства.

Еще одним важным преимуществом экономических зон является возможность скрыть информацию о владельцах компании и держателях акций. Власти таких стран предоставляют возможность самостоятельно выбирать методы ведения бухгалтерии. Оффшоры имеют право осуществлять любые операции, связанные с денежными средствами. Эта возможность привлекает не только честных бизнесменов, но и финансовых мошенников. Как правило, крупные мошеннические фирмы всегда регистрируются в свободной экономической зоне.

1.2 Классификации оффшорных зон

Многие страны предоставляют благоприятные условия для ведения хозяйственной деятельности в отношении налогообложения. Все зависит от внешнеэкономических целей этих стран. Существуют так называемые «чистые зоны», их около 80, это страны, в которых привилегированные условия хозяйственной деятельности создаются целенаправленно. В качестве примеров можно привести: Люксембург (самостоятельное государство), Вайоминг (часть государства), Гибралтар в составе Великобритании (зависимая территория). На некоторых территориях оффшорный бизнес функционирует наиболее активно. Условно выделяют североамериканский, карибский, европейский регионы и Океанию.

Оффшорные зоны классифицируются в зависимости от разных характеристик: от географического положения, политической стабильности, авторитета на международном рынке, возможности посещения этой страны. При этом ключевыми, в оценке мировой практики, являются факторы:

· уровень налогообложения;

· сохранение конфиденциальности деятельности компании;

· возможность заключения соглашений о неназначении двойного налогообложения;

· степень контроля деятельности компании.

Опираясь на эти характеристики, большинство оффшорных зон можно классифицировать:

Страны и территории с низким налогообложением, не требующие отчетов о деятельности предприятий. Обычно это небольшие государства «третьего мира», их также называют «кокосовыми оффшорами»: Багамские острова, Каймановы острова, остров Теркс и Кайкос, Панама, а также остров Мэн (европейская часть). Здесь присутствует высокая степень конфиденциальности для предпринимателей, и почти полностью отсутствует контроль правительства над ведением бизнеса предприятий. Оффшорные компании на этих территориях чаще всего не платят налоги, лишь ежегодный фиксированный сбор. При этом крупные компании и банки стран не хотят сотрудничать с нерезидентами.

Страны, предоставляющие налоговые привилегии, но требующие финансовую отчетность. Это США (Делавэр, Вайоминг), Кипр, Гибралтар. Престиж этих стран и территорий выше, поэтому регистрация и обслуживание компаний дороже.

Страны, не являющиеся формально оффшорными зонами, но предполагающие в некоторых случаях низкий уровень налогообложения для стимуляции определенных операций и групп инвесторов. Для избегания двойного налогообложения применяются условия международных договоров. В эту группу стран входят Великобритания, Бельгия, Австрия, Швейцария, Лихтенштейн.

Оффшорные схемы – что это

Чтобы реализовать планы с уменьшением налогов, необходимо запустить целую систему. Существуя уже не один десяток лет, на мировом рынке сформировалось много путей, по которым воплощают в жизнь операции в безналоговых зонах.

Проще говоря, оффшорные схемы – это механизм, по правилам которого происходит сотрудничество компаний в иной зоне с внешним миром. Ожидаемый конечный результат – увеличение доходов благодаря уменьшению или полному отсутствию налогов.

Обязательными участниками процесса являются респонденты или их компании, фирма, которая будет зарегистрирована в оффшорной зоне, и потенциальный покупатель.

Целью таких систем является оптимизация системы налогообложения. Как правило, не существует четких стандартов, регулирующих деятельность непосредственных участников этого процесса. Каждый бизнес требует персонального подхода, поскольку условия проведения операций не всегда одинаковы.

Классификация

Офшорные территории можно классифицировать по разным признакам. Например, по территориальному:

• островные государства Карибского бассейна, Тихого и Индийского океанов;
• европейские страны,
• азиатские и др.

По специализации: в каких-то себя комфортно будут чувствовать IT-компании, в каких-то – банковский сектор.

Интересна классификация по налогообложению и степени сокрытия информации о владельце:

Территории, в которых налоговая ставка равна нулю, полностью отсутствует необходимость составления отчетности (финансовой, бухгалтерской), небольшой годовой сбор и стопроцентная конфиденциальность информации о владельцах, акционерах, управляющих. К таким относятся острова: Багамские, Сейшельские и др

В родном государстве компании, зарегистрированные в этих офшорах, пользуются повышенным вниманием контролирующих органов.
Страны, которые устанавливают минимальную ставку по налогу на прибыль, требуют составления отчетности и контролируются надзорными органами. По их требованию раскрывается информация о владельцах

Иногда под льготы попадают только отдельные виды деятельности. Имеют хорошую репутацию среди бизнесменов. К таким зонам относится, например, Швейцария или Люксембург.
Отдельные территории внутри страны. У нас их называют особыми экономическими зонами (например, Калининградская область, Калмыкия). Они предоставляют льготы по налогообложению, но иногда только на какое-то время, а не навсегда. Присутствует контроль со стороны государства, ведение отчетности и полное раскрытие информации.