Тринадцатая зарплата: обязательность выплаты, упоминание в законодательстве

Чем занимаются военные

В новостях и фильмах солдат показывают как сверхлюдей. Военные прыгают с самолетов прямо на головы врагов, легким движением головы дырявят танки и спасают страну от инопланетных захватчиков. На самом деле всё скучнее.

Я служу в Приморском крае. Рабочий день начинается в 8:30. Мы приходим в воинскую часть, строимся своим маленьким подразделением, нас считают. Затем идем строиться на плац — заасфальтированный участок перед штабом части размером с центральную площадь небольшого города. Там уже стоят все военнослужащие нашей части.

В начале каждого дня командир подразделения инструктирует нас по технике безопасности. Инструкции повторяются: возле бензина не курить, работать в перчатках и защитных очках, с оружием не играться, друг с другом не драться и так далее. После этого расписываемся в журнале, что требования до нас донесли. Это сделано в юридических целях, чтобы в случае травмы военнослужащего командир остался не при делах.

После всего этого в 9:00 на плац выходит командир части. Мы становимся по стойке смирно. Командир дает указание поднять флаг Российской Федерации, который находится на флагштоке. Один солдат начинает его поднимать, а мы поем гимн. У нас принято петь только первый куплет и припев, но я слышал, что в некоторых частях поют гимн до конца. Этот процесс называется ритуалом поднятия флага.

После церемонии командир части командует «вольно», и дальше уже наши командиры подразделений говорят, что мы будем сегодня делать. Большинство идет на занятия, кто-то — чинить технику, кто-то — заниматься облагораживанием и уборкой территории. Обед с часу до трех, потом снова на службу. В 18:30 вечернее построение — и отпускают домой.

В основном мы занимаемся боевой подготовкой. Все как в школе, даже есть расписание занятий на неделю. Только предметы другие.

Занятие по общественно-государственной подготовке. На фото представитель церкви проводит воспитательную беседу с военнослужащими. Фото: Выборгская епархия Русской Православной Церкви

Как рассчитать тринадцатую зарплату

13 зарплата в Трудовом кодексе — это поощрительная доплата, выплачиваемая по итогам года с целью стимулирования трудовой активности работников. Так как такое вознаграждение выплачивают в конце финансового периода за хорошую работу, его еще называют премией по итогам года.

Законодательство не регулирует то, как начисляется 13 зарплата.

13 зарплата: кому и как начислять

Однако в Трудовом кодексе (ст. 191 ТК РФ) указаны возможные способы поощрения трудовой деятельности работников:

• объявление благодарности;
• вручение грамоты или сертификата;
• награждение денежной премией;
• преподнесение ценного подарка.

В учетной политике и положении о премировании организация может самостоятельно разработать систему поощрения и включить иные способы на свое усмотрение.

Кому полагается

Выплатить или нет тринадцатую зарплату решает руководство. Так же, как и то, кто именно получит премию по итогам года. Это может быть и работник, который увольняется по собственному желанию, и даже выходящий на пенсию. Зачастую она выплачивается особо отличившимся сотрудникам, ответственным за высокий результат, и работникам, не нарушавшим трудовой дисциплины.

Фиксированного размера премии также законодательно не предусмотрено. Размер 13 зарплаты зависит от прибыльности финансового года, по итогам которого ее выплачивают. Если же в отчетном периоде были установлены убытки, то премирования может и не быть.

Размер доплаты определяется либо как среднемесячный заработок, либо как определенная доля от оклада. Величина 13 зарплаты также прописывается в учетной политике организации.

Обязательства по выплате итоговой премии также устанавливаются в учетной политике. Таким образом, возможность установления данной доплаты зависит от следующих факторов:

• результативности каждого сотрудника организации;
• финансового состояния учреждения;
• функционирующей на предприятии системы поощрения.

Поэтому, если в конце года зафиксированы убытки, то не будет являться нарушением тот факт, что организация не выплатит итоговое вознаграждение.

Если учетной политикой либо другим внутриорганизационным документом установлена обязанность выплатить тринадцатую зарплату, и есть сотрудники, которые ее заслужили, не выдать премию нельзя. Работник имеет право через суд потребовать восстановить свои права.

Как начислить

В связи с тем, что понятие и выплата тринадцатой заработной платы не регулируются законодательно, то и в бухгалтерском учете она оформляется не как дополнительная ежемесячная оплата труда.

Организация должна самостоятельно установить, как производится начисление итоговой премии и от каких показателей она зависит. Все это должно быть прописано в уставе, коллективном договоре, положении о премировании сотрудников.

Задача руководителя — определить предельную величину бюджета для премирования, а затем бухгалтер персонифицирует итоговую выплату по каждому работнику.

Изменения могут быть внесены из-за специфики деятельности предприятия или же из-за установленного способа начисления заработной платы.

Если начисление находится в прямой зависимости от фактически отработанных дней, то расчет премиальной выплаты производится только по итогам года.

Источниками для выплаты могут быть нераспределенная прибыль предыдущих лет или специальный фонд, созданный для материального поощрения сотрудников.

Размер премии также может быть и уменьшен из-за несоблюдения работником трудовой дисциплины.

Как оформить

В бухгалтерских документах тринадцатая заработная плата оформляется как:

• премия по итогам года;
• материальное вознаграждение для особо отличившихся сотрудников;
• премиальная выплата для высококвалифицированных работников.

Выбор формы начисления необходимо сделать до начала расчетов.

Как только все исчисления будут произведены, необходимо издать приказ о назначении премии с указанием списка премированных сотрудников и причин выплаты им вознаграждения.

Порядок выплаты 13 зарплаты

Для выдачи годовой премии используют типовые ведомости. Формы Т-49 и Т-53 применяют в случаях выдачи вознаграждения наличными деньгами. Форму Т-51 составляют, когда перечисляют деньги на банковские зарплатные карты. Выплата премиальной суммы может произведена и с использованием расходного ордера № КО-2.

Данные документы готовятся в одном экземпляре, их подписывают определенные должностные лица и сотрудники в момент получения денег. Все бумаги, подготовленные для выдачи зарплаты и премий подлежат длительному хранению.

Обязанностью работодателя является выдача расчетного листка с извещением о причитающейся работнику годовой премии. Он выдается как штатным работникам, так и совместителям, временным сотрудникам. Расчетные листки применяются при любых формах выплаты: при выдачи наличными, перечислении на банковскую карту. Форма листка утверждается в локальном акте предприятия, обычно в форме, предусмотренной программой автоматизированного бухгалтерского учета.

Кого могут оставить без поощрительных выплат

Кому именно выплачивать тринадцатую зарплату, а кому нет, тоже решает руководитель компании. При этом на основании рекомендаций начальников могут лишить премиальных выплат работников при:

1. Нарушении дисциплины, распорядка на рабочем месте в компании.
2. Невыполнении плана по неуважительной причине. Показатели по плану должны быть оговорены с сотрудником и зафиксированы в начале года, чтобы у работодателя были весомые аргументы не начислять сотруднику выплату.
3. Нахождении в декретном отпуске. Такие сотрудники не принимает участие в производственном процессе, поэтому чаще всего им не начисляют и премиальные или поощрительные выплаты
4. Допущении просчетов в работе, из-за чего предприятие выпустило бракованную продукцию.

Это примерный перечень причин, по которым могут не начислить премию. Работодатель может отказать в расчете 13 зарплаты также и по другим поводам или по своему усмотрению начислять поощрительную сумму сотрудницам, находящимся в декрете.

Как рассчитывается 13 зарплата

Порядок расчета отличается в зависимости от методики выплаты.

Фиксированная сумма

Используют в случаях, когда премию назначают некоторым сотрудникам. Размер бонуса может быть установлен в разных вариантах на усмотрение работодателя.

ПРИМЕР Руководство компании ООО «Ланс Трейд» установило во внутренних нормативных актах, как выплачивается 13 зарплата за 2017 год отдельным категориям сотрудников. В начале 2018 года будут выданы фиксированные суммы, которые составляют:

• для руководящего состава – по 60 000 руб.;
• для торговых агентов – по 25 000 руб.;
• для сотрудников финансового отдела – по 32 000 руб.

Процент от оклада или расчетного коэффициента

Премиальные выплаты можно дифференцировать по определенным критериям. Например – стаж работы, количество сделанных продаж и т. д. Тогда формула, как посчитать 13 зарплату по окладу, будет такой: ПРЕМИЯмакс. – наибольшее количество денежных средств, которое может получить сотрудник, согласно внутренним правилам премирования; Драб. – количество рабочих дней в году; Дотр. – число фактически отработанных дней за год.

ПРЕМИЯмакс. = ОКЛАД × %

Имейте в виду: на протяжении года сумма может увеличиваться, это обязательно нужно учитывать. Кроме того, работодатель должен не только информировать в локальных документах, как высчитывается 13 зарплата, но и отчислять с нее подоходный налог в бюджет.

ПРИМЕР Согласно положению о премировании фирмы «ТоргПрофи», сотрудникам, проработавшим год в полном размере (учитывая основной отпуск), выдается премия в размере 40% оклада.Торговый представитель Тополев находился в ежегодном отпуске 20 рабочих дней и 7 рабочих дней – на отдыхе за свой счет. Его оклад равен 36 700 руб. Как рассчитать 13 зарплату для сотрудника за 2017 год?

Решение

1. Определим максимальную долю средств, выплачиваемую Тополеву при соблюдении условий положения о премировании:36 700 × 40% = 14 680 руб.
2. Вычислим количество дней, фактически отработанное сотрудником. Согласно производственному календарю, в 2017 году количество рабочих дней равно 247. Для получения премии в полном размере нужно отработать 227 дней (минус 20 дней положенного отдыха). Тополев отработал:3 – 27 = 220 рабочих дней.
3. Вот как посчитать 13 зарплату для Тополева с учетом отработанного им времени:

Также см. «Премии и подоходный налог: правила обложения».

Среднегодовой заработок

Наиболее трудоемкий процесс расчета премии по итогам года. Бухгалтеру понадобится определенная информация: сумма доходов сотрудника за год, количество работников в отделе, трудовой стаж и др.

Теперь о том, как считают 13 зарплату на основании среднегодового заработка:

Пзп.ср.г. + Пстаж

П зп.ср.г. – премия от среднегодового дохода; Пстаж – денежные выплаты, предоставляемые за трудовой стаж.

ПРИМЕР Строительная компания «Фаворит» производит расчет премий на основании среднегодового заработка сотрудников (указано в положении о премировании). Как считается 13 зарплата монтажника Ларионова, если премия от среднегодового дохода составила 12 000 руб., а доплаты за трудовой стаж равны 6300 руб.?

Решение

12 000 + 6300 руб. = 18 300 руб.

Фирма «Фаворит» должна выплатить Ларионову 18 300 руб.

Кому выплачивается и в каком размере

Трудовой кодекс России никак не регламентирует выплату 13-й зарплаты или годовой премии, но вообще премирование в нем присутствует как способ поощрения работников.

Так как цель 13-й зарплаты – это стимул для работников, то лучше всего закрепить принципы премирования в соответствующих документах. Это может быть положение по оплате труда, учетная политика или отдельный приказ руководителя.

Выплата премий законодательно не закрепляется. Трудовой кодекс (статья 22) только требует, чтобы работодатель за равный труд устанавливал равное вознаграждение

У руководителя есть достаточно много способов премирования – выдать вознаграждение всем работникам, выделить лучших из них, наградить еще по каким-то критериям.

Важно, что если действует положение о премировании, или пункты о премии есть в трудовом договоре, то решение о выплате премий, и отказ в этом должны быть мотивированы. Например, лишить премии. работникам можно за нарушения:

работникам можно за нарушения:

• проступок;
• невыполнение плана;
• нарушения внутреннего трудового распорядка и дисциплины.

Если же премирование не включено ни в один из официальных документов, работодатель вправе не платить премии вообще (в том числе и годовую 13-ю зарплату).

Специалисты рекомендуют все же составлять локальный документ, в котором будет определен порядок премирования

. Кроме прочих, там должны быть такие пункты:

1. кто из работников может претендовать на премию по итогам года. Например, можно распространить только на штатных сотрудников, и не прописывать премию для работающих по совместительству;
2. по каким критериям назначается годовая премия. Либо указать, что премию получают все работники (за исключением сильно провинившихся), либо распространить ее только на тех, кто показывает лучшие результаты;
3. величина премии. Ее можно закрепить в твердой сумме, как процент от оклада, или определять от годовой прибыли всей фирмы;
4. другие условия выплаты. Лучше прописать, что 13-ю зарплату фирма выдает, если за прошедший год получена прибыль.

Резюмируем: никто не вправе заставить

работодателя платить годовую премию, если это не указано в договоре или положении. И наоборот, если положение о премии есть, то для отказа в выплате должны быть веские причины.

Самый оптимальный вариант выплаты годовой премии – когда руководитель по итогам года издает приказ, в котором определяет величину премиальных выплат. Соответственно, в трудовом договоре или положении о премировании пункта о 13-й зарплате нет.

Это хорошо тем, что отсутствие премии (если, например, у фирмы нет денег на это) не получится обжаловать в суде

В приказе нужно отразить мотив поощрения (хорошие результаты работы фирмы или отдельного работника), вид поощрения (деньги или другие виды), перечень работников и суммы выплат.

Кроме того, стоит помнить: с точки зрения налогообложения 13-я зарплата не отличается от обычной зарплаты и премии. То есть, работодателю придется уплатить 30% социальных отчислений, а от суммы премии удержать 13% НДФЛ.

Фиксированная выплата

Ее применяют тогда, когда вознаграждение положено только некоторым трудящимся. Сумма бонуса определяется в разных вариантах по желанию руководителя.

Приказ о премировании обычно составляется в единственном экземпляре. Он оформляется бухгалтером, либо кадровиком.

В документе необходимо прописать должности, имена, фамилии и отчества тех трудящихся, кому положена тринадцатая зарплата. Также необходимо указать структурное подразделение, в котором они трудятся и сумму выплаты работнику.

Расчет процента от оклада

Суммы вознаграждений различаются по конкретным критериям. Это может быть выполнение плана, трудовой стаж, и т.д. В этих случаях рассчитать тринадцатую зарплату можно по следующей формуле:

премия = (премия макс./ Дни раб.)*Дни отр.

Премия маск. – самое большое денежное вознаграждение, на которое может надеяться трудящийся;

Дни раб. – сумма рабочих дней за год;

Дни отр. – количество отработанных дней по факту.

Премия макс. = оклад*%

Необходимо учитывать, что в течение года сумма может возрастать

Этот факт нужно принимать во внимание. Во внутренних документах должно быть прописано, как определяется тринадцатая зарплата, а также работодатель должен перечислять с нее выплату в форме налога для бюджета

Среднегодовой заработок

Этот расчет считается самым трудозатратный. Для его осуществления в бухгалтерии должны быть данные о размере доходов трудящегося в течение года, количество сотрудников в отделе, и т.д.

При учете среднегодового заработка тринадцатую зарплату рассчитывают так:

П зп.ср.г. + Пстаж

П зп.ср.г. – это вознаграждение от среднегодового дохода;

Пстаж – это вознаграждение за отработанные годы.

13-я зарплата в отпуске и других случаях

Увольнение сотрудника, не отработавшего на предприятии 12 месяцев. Если ЮЛ определяет сумму заработной платы за 12 месяцев, получить деньги может и специалист, который не отработал 12 месяцев, например, уволился, либо продолжает трудиться

Но размер заработной платы будет откорректирован бухгалтерией по фактическому времени работы конкретного человека.
ВАЖНО: Если 13-я заработная плата рассчитывается по % от оклада, в этой ситуации выплата не происходит.

При фиксированной 13-й заработной плате получить ее смогут не все сотрудники ЮЛ, а только тот круг лиц, который определен письменно, соответствующим приказом.
Много вопросов возникает у женщин, которые находятся в отпуске по беременности и родам. Положена ли им эта выплата? Логично предположить, что если 13-я заработная плата рассчитывается по числу фактически отработанных дней, декретница не может рассчитывать на нее

Но это в случае, если за год женщина не работала не одного дня. Если она, например, отработала полгода, а потом ушла в декрет, ей положена за этот период 13-я заработная плата.

ВАЖНО: Работодатель в локальном нормативном акте может установить правило о том, что лицам в декрете положена 13-я заработная плата. И ее выплата не будет нарушением закона

У работников образовательной сферы порядок выплаты 13-й заработной платы урегулирован особенным образом. Критерии выплаты этой премии разработаны Министерством Образования. У педагога есть специальный оценочный лист, в котором фиксируют итоги его труда за год. Каждый балл, отраженный в этом листе, имеет стоимостное выражение. Стоимость балла определяется возможностями конкретного учреждения и его бюджетом. По результатам года, размер 13-й заработной платы определяется директором образовательного учреждения по результатам оценки оценочных листов, набранных баллов и иных критериев оценки педагога.

Кроме того, для коллектива педагогов разработаны так называемые стимулирующие выплаты, но это касается заведений дошкольного образования. Для сотрудников начальной школы, учителей, 13-я заработная плата может быть рассчитана и иным образом, все зависит от локальных актов, которые были приняты в образовательном учреждении. Если на предприятии, в школе работает профсоюз, то все вопросы, связанные с алгоритмом выплаты премий, обязательно согласовываются с этим выборным органом, защищающим права работников и их интересы. Если профсоюз не согласует порядок расчетов, придется его поменять.

Годовая премия

Трудовое законодательство не содержит информации о том, каким образом выплачивать 13-ю зарплату. В помощь работодателям в ТК РФ можно найти статью 191, устанавливающую возможность поощрения сотрудников предприятия (организации) любыми способами, причем их перечень не исчерпывающий. В частности:

• объявление сотруднику благодарности;
• вручение грамоты, сертификата;
• вручение ценного подарка;
• награждение денежной премией.

Таким образом, начисление 13-й заработной платы происходит на добровольной основе, то есть по усмотрению работодателя. Выплаты зависят от того, есть ли у работодателя такая возможность, а также от результатов работы сотрудников предприятия. Если по результатам прошедшего года работодатель понес убытки, дополнительное вознаграждение традиционно не выплачивается. Но это по закону не является нарушением.

Если внутренние документы компании, выраженные в локальных актах, подразумевают наличие 13-й заработной платы, работодатель не вправе лишить наемный персонал этой выплаты. Это объясняется тем, что правило о выплатах установлено самим предприятием, на добровольной основе, оно зафиксировано в виде положения в локальных нормативных актах.

Предприятие приняло на себя обязательство поощрять своих сотрудников денежным вознаграждением. Добросовестные работодатели не уходят от ответственности, формируя для 13-й заработной платы специальный денежный фонд. Если работодатель не выплатил 13-ю заработную плату, хотя это предусмотрено в локальных актах, в целях восстановления справедливости работник имеет право обратиться в суд.

Таким образом, 13-я заработная плата – это денежные выплаты, которые ежегодно передаются работникам предприятия.

ВАЖНО: 13-я заработная плата выступает нерегламентированной формой поощрения сотрудников предприятия. Но только в тех случаях, когда премирование по итогам года не зафиксировано во внутренних документах предприятия

От чего ещё зависят премии?

От чего зависит выплата 13-й зарплаты

Число календарных дней, фактически отработанных на протяжении года – главный фактор, который берётся в расчёт, когда бухгалтерия рассчитывает сумму премии. Количество фактически отработанного времени сравнивают с нормами, потом определяется индивидуальный коэффициент. Остаётся умножить его на базовый показатель.

Функцию базового показателя чаще играет размер оклада к 31 декабря прошедшего года. Но есть и исключения из общего положения. Базовым показателем может стать не величина оклада, а другой параметр. Главное – заранее определить, на что премия начисляется, а на что – нет.

В других случаях выплата годовой премии ограничивается какими-либо показателями. Часто случается так, что дни отпуска при подсчёте годовой премии не учитываются. Иногда в список сотрудников для расчёта премии включают внешних совместителей, иногда – штатных работников.

Начисление 13 заработной платы допустимо даже для тех сотрудников, которые уволились до окончания года. И даже если это произошло не по собственному желанию, за какие-либо провинности. Это правило распространяется и на подчинённых, ушедших на пенсию, на военную службу, переведённых на другую работу.

При приёме на работу каждого сотрудника стоит под подпись ознакомить с документом, который регламентирует различного рода доплаты. Можно обнаружить массу полезных дополнений, если потратить время на изучение данной информации. Если руководство само не спешить поделиться ею, то можно напрямую задать вопрос о действующей системе поощрений.

По ответу легко будет понять, насколько щедрым готово быть руководство. На некоторых предприятиях действует не только 13-я, но и 14-я зарплата.

Как оформить

В бухгалтерии «тринадцатую зарплату» можно оформить в виде:

• годовой премии всем сотрудникам компании;
• материальной помощи;
• денежного вознаграждения для отдельных сотрудников за высокие результаты в труде;
• премии для специалистов, обладающих высокой квалификацией.

После принятия решения руководством компании о выплате годового вознаграждения, выпускается приказ на бланке установленного образца Т-11 или Т-11а. Эти формы сегодня потеряли свою обязательность, но зарекомендовали себя как наиболее подходящие для таких документов бланки. В бумаге называют причины для принятия решения: достижение высоких финансовых показателей, увеличение производительности труда, экономия основных видов сырья, ресурсов, инструмента и т. д.

Источником выплаты 13 зарплаты работодатель может выбрать денежный фонд, специально созданный руководством для поощрения добросовестных работников.

Бухгалтерские проводки предусматривают выплаты за счет:

• расходов от обычных видов деятельности. Проводка будет выглядеть таким образом: Дебет 20 (23, 25, 26, 44…) Кредит 70.
• счет чистой прибыли. Проводка: Дебет 84 Кредит 70.

Некоторые собственники из АО и ООО выплачивают премиальные из неизрасходованной прибыли прошлых лет. Но данный способ выплаты также надо указать в уставе. Запись такой норма необходима для оформления бухгалтерских операций.