Судебные расходы

Судебные издержки. Что это такое?

Под расходами на делопроизводство в суде понимают расходы, которые были понесены лицами в ходе процесса. Сюда же включены траты третьих лиц. Это сумма, которая была потрачена на конкретное делопроизводство:

• Оплата работы специалистов, экспертов, занятых в деле.
• Компенсация судебной инстанции по совершению процессуальных действий.

Все издержки на делопроизводство состоят из государственной пошлины и иных затрат, которые связаны с рассмотрением дела.

Обратите внимание! Затраты, которые были связаны со сбором доказательств у заявителя, могут быть признаны судебными расходами до направления искового заявления. Но при условии, что такие расходы необходимы были для реализации права на обращение в органы защиты и собранные до предъявления иска доказательства соответствуют требованиям относимости.. Затраты на составление доверенности также могут быть отнесены к судебным, если доверенность выдана на представление интересов в конкретном деле

Затраты на составление доверенности также могут быть отнесены к судебным, если доверенность выдана на представление интересов в конкретном деле.

В ситуациях, когда законом или контрактом предусмотрен досудебный порядок разрешения спорных моментов, затраты, вызванные соблюдением этого порядка, включая затраты на оплату услуг юриста, признаются тратами на суд и подлежат компенсации. Связано это с тем, что у заявителя не было возможности реализовать право на обращение в судебное учреждение без нанесения таких затрат.

Расходы, связанные с рассмотрением, разрешением и урегулированием конфликта во внесудебном порядке, не относятся к судебным и не подлежат компенсации. Издержки, связанные с делопроизводством:

• Денежные средства, которые необходимо выплатить свидетелям, экспертам и иным специалистам, привлечённым к делу.
• Денежные средства на оплату услуг переводчика (для иностранных граждан).
• Сумма, потраченная на проезд и проживание сторон и третьих лиц, связанных с явкой в судебную инстанцию.
• Расходы на оплату услуг представителя.
• Расходы на проведение осмотра на месте.
• Выплата за потерянное время.
• Почтовые расходы, которые понесли участники процесса.
• Другие, признанные судом, издержки.

Свидетелям, экспертам и другим специалистам возмещаются следующие расходы:

• Сумма, потраченная на проезд.
• Сумма, потраченная на проживание.
• Иные расходы, связанные с проживанием вне постоянного места жительства.

Работающим свидетелям, которые вызываются в судебный орган, полагается денежная компенсация. Она всегда рассчитывается, исходя из фактических затрат на исполнение обязательств в качестве свидетеля и их среднего заработка.

Неработающим свидетелям тоже положена компенсация, которая рассчитывается исходя из фактических затрат на исполнение обязательств в качестве свидетеля и установленным федеральным законом минимального размера оплаты труда.

Эксперты и иные специалисты получают вознаграждение за работу, которая не входит в круг их обязанностей. Сумма вознаграждения определяется органами защиты по согласованию с участниками дела и по соглашению с экспертами, специалистами.

Порядок несения расходов, связанных с делопроизводством

Сторона, которая заявила об истребовании расходов, должна доказать:

1. Факт того, что эти издержки были.
2. Что есть связь между расходами и самим делопроизводством.

Если участник не может доказать вышеперечисленное, то в компенсации могут отказать.Выплаты, положенные свидетелям, экспертам и специалистам и иные суммы, признанные судебным учреждением необходимыми, предварительно вносятся:

1. Участником, сообщившим об этой просьбе.
2. Всеми участниками по общей договорённости.

Денежные средства вносятся на банковский счёт.

В случае если вызов свидетелей, экспертов и специалистов осуществляется по инициативе судебного учреждения, то все расходы возмещаются за счёт средств из федерального бюджета. Если это происходит по инициативе мирового судьи, то компенсация будет за счёт бюджета субъекта Российской Федерации, на территории которого действует этот мировой судья.

Судебная инстанция и сам мировой судья имеет полномочия освободить гражданина в связи с его финансовым положением от уплаты издержек за работу свидетелей, экспертов и иных специалистов.

Судебная инстанция и мировой судья могут также уменьшить сумму указанных издержек. Тогда здесь затраты возмещаются за счёт средств соответствующего бюджета.

Если по итогу судебного разбирательства на счёте остались неизрасходованные денежные средства, то они подлежат возврату участникам на основании постановления. Порядок возврата установлен Правительством Российской Федерации.

Кто оплачивает?

Если дело выигрывает заявитель, то все траты, понесенные им на судебный процесс, подлежат возмещению за счет второго участника. Оплачиваются траты полностью. В затраты включены суммы, отраженные в исковом, оплата юридических или представительских услуг. Иногда сторонам не требуется оплачивать участие в процессе:

• если спор касается присвоения авторства;
• возмещение вреда, причиненного в результате преступления;
• заглаживание ущерба, полученного при увечье;
• нарушение прав потребителей;
• взыскание выплат от соц.защиты;
• требования, касающиеся взыскания алиментов.

В некоторых ситуациях судебный орган идет навстречу сторонам и назначает отсрочки для внесения денег. Практике известны ситуации, когда имело место сокращение суммы сбора.

Ответчики платят только за то, что взыскано с них в результате рассмотрения дела. Если заявитель намеревается взыскать с ответчика 20 тысяч рублей и при удовлетворении иска судом – оплате подлежит указанная сумма и полная стоимость пошлины.

При удовлетворении требований в части – уплате подлежит определенная часть от прописанной в иске суммы и часть госпошлины.

Судебные расходы: понятие и состав

Разъяснение указанному понятию дают все процессуальные кодексы, в ГПК это статья 88, в АПК – 101, в КАС – 103 . Все перечисленные нормативные акты указывают, что этот вид трат состоит, во-первых, из госпошлины, во-вторых, из издержек.

Госпошлина – специальный налоговый сбор, собираемый государством с граждан и организаций, которые обращаются, в числе прочего, в суд для совершения правового действия ( ст. 333.16 НК РФ ).

Под издержками в соответствии с законодательством ( ст. 94 ГПК ) подразумеваются расходы:

• необходимые для оплаты работы экспертам, переводчикам, иным специалистам;
• связанные с необходимостью осуществления осмотра на месте;
• почтовые расходы;
• потраченные с связи с проездом к месту нахождения суда и в связи с проживанием в таком месте;
• компенсирующие потерю времени;
• на услуги представителей (адвокатов и юристов);
• прочие расходы по решению суда.

Оплата государственной пошлины

Обязательным элементом, сопровождающим обращение гражданина или компании, является оплата госпошлины в размере, установленном соответствующими нормами налогового законодательства. Так как инициатором возбуждения дела является истец, то перед подачей иска он обязан оплатить определенную сумму в бюджет.

Ее размер зависит от характера искового заявления и требований. Более подробная информация об этом изложена в главе 25.3.

НК.

В случае неоплаты этого налогового сбора или оплаты в сумме, которая не соответствует закону, судья, рассматривая поступившие материалы, вправе:

• решить оставить заявление без движения для оплаты необходимой суммы;
• затребовать у истца доказательства того, что он освобожден от уплаты этого сбора.

Чтобы определить, требуется ли конкретному лицу по определенному делу оплачивать госпошлину, нужно внимательно изучить ст.ст. 333.35-333.37 НК .

Оплата судебных издержек

Если с определением лица, которое обязано оплачивать госпошлину вопросов не возникает, то при оплате некоторых судебных издержек появляются небольшие трудности, которые приходится разрешать суду.

Ситуация

Гражданское дело

Административное дело

Арбитражное дело

Расходы на свидетелей, экспертов и других лиц, заявленные стороной

Расходы на свидетелей, экспертов и других лиц, привлеченных по инициативе суда

Оплачивается из бюджета

Возможность снижения или освобождения от оплаты

Прямо не предусмотрена

Невыполнение в срок обязанности по оплате работы экспертов и иных лиц

Не освобождает от выполнении обязанности по проведению экспертизы или иной работы

Суд имеет право отказать в удовлетворении заявления о проведении экспертизы или вызова свидетелей

Процедура взыскания

По факту взыскание судебных расходов не требует каких-либо действий, кроме заявления их изначально в исковом заявлении. Но при этом не всегда это могут быть расходы в классическом представлении. Иногда перечень может быть расширен, и тогда потребуется предоставление дополнительных подтверждений и соблюдение процедуры в более строгом порядке.

Как происходит взыскание

Надо понимать, что судебные расходы можно взыскать только при успешном разрешении спора. Если истец проигрывает судебное заседание, то получить компенсацию понесенных затрат ему не удастся.

Если же суд истец выиграл, то тогда все издержки будут ему выплачены вместе с заявленными требованиями. Все это входит в стоимость иска, когда просчитывается и указывается в самом начале текста документа, поэтому выплата также будет происходить единой суммой.

Когда исковое заявление не имеет имущественного характера, то все расходы будут выплачиваться отдельно. По общему правилу проигравшая сторона должна их перечислить на указанный счет. В некоторых случаях возможна их уплата наличными по договоренности сторон.

Подтверждения

Если взыскивать планируется только судебный сбор и пошлину, то квитанции на данные выплаты обычно и так прилагаются к исковому заявлению. Здесь никаких трудностей не возникает, чтобы подтвердить правомерность своих требований.

Когда истец планирует получить компенсации за любые других понесенные расходы, то ему потребуется предоставить подтверждающие документы (чеки, договоры)

При этом важно обратить внимание, что без данных документов ничего получить не удастся

Даже если будут предоставлены свидетели, которые готовы подтвердить, что истец рассчитывался за что-то, но при этом не составил соглашения, то компенсировать такие затраты никогда не получится. Взыскиваются только расходы, имеющие документальное подтверждение.

Мнение эксперта
Егоров Виктор Тарасович
Адвокат с 10-летним стажем. Специализация — семейное право. Признанный эксперт права.

При этом могут возникать и некоторые спорные моменты, когда судья откажется удовлетворить часть заявленных требований. Необходимо подтвердить причинно-следственную связь между понесенными убытками и судебным разбирательством.

Явный пример: если истец приехал на судебное заседание в другой город и там посетил экскурсию, то подобный расход никто не будет взыскивать с ответчика, так как это не является обязательным для решения вопроса. Получить компенсацию можно только за то, без чего невозможно было обратиться за судебной защитой.

Советы экспертов

Исходя из всего вышеизложенного, можно сделать вывод, что не существует общего правила, согласно которому определяется сумма, которую по суду возможно получить назад от проигравшей стороны. Сложно доказать необъективность действий судьи, если он откажет вовсе в данном праве.

При этом во внимание даже может не браться то, что уменьшить сумму было невозможно. Иногда может быть учтен даже материальный статус проигравшей стороны

При этом чтобы увеличить свои шансы на получение положенных компенсаций, стоит в обязательном порядке собрать абсолютно все чеки, которые подтвердят убытки. Чем больше будет заявленная сумма – тем больше удастся все же получить денежных средств.

Кроме того, следует настаивать на объективности понесенных затрат. Для этого не стоит указывать слишком значительные требования. Судья может сразу сказать, что никто не принуждал участника дела нанимать самого дорогостоящего адвоката или проживать в номере «люкс». Именно поэтому требования на самом деле должны быть максимально адекватными.

Основной упор на суде следует в своем докладе сделать именно на то, что именно из-за действий виновной стороны и были понесены такие значительные убытки.

Таким образом, после вынесения решения проигравшая сторона обязана будет компенсировать судебные затраты, но чтобы этого добиться следует не только указать эту сумму в заявленных требованиях, но также и правильно все оформить, подтвердить обоснованность своих требований. В противном случае получить подобные компенсации будет невозможно.

Кто оплачивает судебные расходы?

Судебные расходы – необходимые денежные траты, которые несет каждая из сторон судебного процесса. Вне зависимости от того, каким судом рассматривается дело, к какому виду оно относится (арбитражному, гражданскому, административному), несение определенных расходов неизбежно.

Процессуальным законодательством данным тратам дано понятие, а также разъяснен порядок и случаи их возмещения.

Определение судебных издержек судебным органом

Признание понесенных издержек осуществляется судом в каждом конкретном случае. Отнесение расходов проигравшей стороне не производится без подачи требований. О необходимости покрытия расходов требуется обратиться к суду и внести просьбу в исковое заявление либо в форме дополнительных требований, заявленных в ходе заседания. При покрытии расходов возникают несколько вариантов погашения.

Не подлежат покрытию расходы, понесенные истцом в порядке досудебного рассмотрения требований. В составе расходов часто возникают затраты на услуги адвокатов, юристов. Суды не признают подобные расходы и не относят за счет проигравшей процесс стороны.

В ряде случаев проигравшее иск лицо может избежать покрытия расходов выигравшей стороне. Для принятия судом решения необходимо обратиться к суду с заявлением представить документальное подтверждение сложного материального положения, непреднамеренности мотивов нанесения ущерба и погасить требования в процессе разбирательства или при получении отсрочки.

Состав судебных расходов

Подпункт 31 п. 1 ст. 346.16 НК РФ позволяет компании, применяющей УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы», учесть в налоговой базе судебные расходы и арбитражные сборы.

Между тем ни в названной норме, ни в какой-то другой норме гл. 26.2 НК РФ не уточнен состав судебных расходов. Значит, для установления перечня этих расходов имеет смысл обратиться к иным отраслям права, что позволяет сделать п. 1 ст. 11 НК РФ. В частности, при квалификации расходов в качестве судебных следует руководствоваться положениями АПК РФ (регулирует осуществление правосудия в арбитражных судах) и ГПК РФ(регламентирует порядок гражданского судопроизводства в федеральных судах общей юрисдикции).

Так, в гл. 9 АПК РФ и гл. 7 ГПК РФ приведены перечни затрат, которые стороны могут нести в связи с рассмотрением спора в судебном порядке. В обоих кодексах судебные расходы разделены на государственную пошлину и судебные издержки (ст. 101 АПК РФ, ст. 88 ГПК РФ).

* Размеры госпошлины по судебным спорам, рассматриваемым в соответствии с ГПК РФ, установлены в ст. 333.19 НК РФ, в соответствии с АПК РФ – в ст. 333.21 НК РФ.

Состав судебных издержек каждый из названных кодексов (АПК РФ и ГПК РФ) определяет по-своему. Есть и сходства, и различия (см. схему).

Итак, перечни судебных издержек являются открытыми. Этот факт был признан в Постановлении Пленума ВС РФ от 21.01.2016 № 1 (далее – Постановление № 1). В нем же высшие арбитры дали разъяснения касательно признания тех или иных затрат (прямо не поименованных в указанных перечнях), понесенных сторонами спора, в качестве судебных издержек. Полагаем, «упрощенцы» вправе руководствоваться Постановлением № 1 при обосновании включения в налоговые расходы спорных затрат.

К примеру, в качестве судебных издержек также могут быть признаны расходы:

• понесенные истцом или заявителем на сбор доказательств, необходимых ему для подачи иска в суд (в частности, затраты на легализацию иностранных официальных документов, на проведение досудебной экспертизы состояния имущества, на основании которой затем определяется цена предъявленного в суд иска, на нотариальное оформление доверенности представителя);

• связанные с обязательным соблюдением претензионного или иного досудебного порядка урегулирования спора (в частности, на составление и направление претензии контрагенту, на обжалование в Управление ФНС актов налоговых органов ненормативного характера и действий (бездействия) их должностных лиц).

С составом судебных издержек более или менее определились. Далее рассмотрим порядок и основания их признания при расчете «упрощенного» налога.

Государственная пошлина

Все вопросы, связанные с государственной пошлиной, регулирует гл. 25.3 Налогового кодекса. Вот основные из них:

• основания и порядок уплаты;
• сроки уплаты;
• размер (отдельно по судам общей юрисдикции, мировым судьям и арбитражным судам);
• порядок предоставления отсрочки или рассрочки по уплате;
• основания и порядок зачета или возврата;
• льготы по уплате.

По сути, государственная пошлина — это плата за услуги суда. Определение Конституционного Суда РФ от 1 марта 2007 г. N 326-О-П уточняет, что государственная пошлина — это единственный и достаточный платеж за совершение судом (а также любым государственным органом) юридически значимых действий.

Платит госпошлину тот, кто подает заявление в суд (истец).

Если организация ведет судебную тяжбу и соответственно уплатила государственную пошлину, при расчете налога на прибыль может возникнуть вопрос о том, в какой момент следует ее учесть — на дату перечисления в бюджет, на дату подачи иска или на дату вступления решения суда в законную силу. Ведь зачастую суды годами рассматривают дела.

Ясность в этот вопрос вносят специалисты финансового ведомства. Датой осуществления внереализационных расходов в виде сумм налогов, сборов и иных обязательных платежей признается дата их начисления (пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ). При этом госпошлина ст. 13 Налогового кодекса отнесена к федеральным сборам. Однако Минфин советует учесть ее в расходах единовременно на дату подачи искового заявления в суд, а точнее — на дату принятия искового заявления к производству на основании копии определения суда. Причем дальнейший исход дела значения не имеет (Письма Минфина России от 22 декабря 2008 г. N 03-03-06/2/176, от 18 января 2005 г. N 03-03-01-04/2/8). Налоговики также согласны с этой позицией (Письмо УМНС России по г. Москве от 7 апреля 2003 г. N 26-12/18913).

Иногда госпошлина может быть возвращена (целиком или частично), например при заключении мирового соглашения. Если решение суда будет в вашу пользу, суд может принять решение о возврате госпошлины или о ее возмещении проигравшей стороной (речь может идти и об остальных судебных расходах). Это означает, что возвращенную часть нужно включить в состав внереализационных доходов. Датой получения такого дохода признается дата вступления в законную силу решения суда (пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ).

Если вы проиграете суд, каких-либо оснований для корректировки признанных расходов по госпошлине Налоговый кодекс не предусматривает.

В бухгалтерском учете перечисление в бюджет суммы госпошлины отражают по дебету счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» в корреспонденции со счетом 51 «Расчетные счета» (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утв. Приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. N 94н).

К каким расходам относится в бухгалтерском учете государственная пошлина, уплаченная при подаче искового заявления в Арбитражный суд?

Важно. По своему содержанию к судебным расходам, которые несет фирма, можно отнести судебные штрафы

Однако Арбитражный процессуальный кодекс (АПК РФ) и Гражданский процессуальный кодекс (ГПК РФ) выделяют их в отдельные главы и не включают в состав судебных расходов.

Есть два варианта, основанные на правилах бухучета.

Вариант 1. В контексте ПБУ 10/99 «Расходы организации» (утв. Приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. N 33н) перечисленная в бюджет госпошлина отнесена к расходам по обычным видам деятельности и включается в общехозяйственные расходы как управленческий расход. Отражается по дебету счета 26 «Общехозяйственные расходы» в корреспонденции со счетом 68 «Расчеты по налогам и сборам» на дату вынесения судом определения о принятии иска к производству (п. п. 5, 7, 16 ПБУ 10/99). Копия указанного определения служит подтверждающим первичным документом.

Вариант 2. Отразить по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы» (субсчет 91-2 «Прочие расходы») в корреспонденции с кредитом счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» (п. 11 ПБУ 10/99).

Распределение судебных расходов между сторонами и их возмещение сторонам и суду

Согласно ст. 98 ГПК РФ распределение затрат в гражданском процессе предполагает преимущество стороны, выигравшей дело. Например, если иск удовлетворен полностью, то заявителю компенсируются все понесенные расходы, а если частично, то пропорционально исполняемым требованиям. Также стороны могут договориться путем составления мирового соглашения. Такая договоренность также предполагает обозначение порядка распределения расходов.

Согласно постановлению Пленума Верховного Суда РФ № 1 устанавливаются виды судебных споров, в которых процессуальные затраты возлагаются на стороны, понесшие их. В этом случае удовлетворение и отклонение иска влиять на возмещение денежных средств не будет.

Исключения — споры, связанные с:

• установлением юридических фактов;
• определением правового статуса гражданина либо имущественных объектов;
• иными ситуациями, не носящими материально-правовой характер.

Принцип разумности

При распределении расходов, связанных с гражданским судопроизводством, действует принцип разумности. Он предполагает, что все затраты должны иметь документальное подтверждение и реально относиться к конкретному делу. Оценка представленных сведений осуществляется непосредственно судом.

Разумность компенсации определяется по следующим критериям:

• сложность и объем дела;
• величина исковых требований;
• длительность судебного разбирательства;
• иные критерии, влияющие на расходы сторон дела.

Согласно разъяснениям Верховного Суда РФ суд не вправе уменьшать размер заявленной компенсации для возмещения расходов, если проигравшая сторона не настаивает на этом. Когда председательствующему поступило прошение пересмотреть указанные затраты, он может снизить обозначенную сумму при установлении ее чрезмерности, основываясь на принципе справедливости и равенства сторон гражданского судопроизводства.

Согласно статье 102 ГПК РФ возмещение судебных расходов в гражданском процессе осуществляется за счет либо проигравшей стороны — ответчика (когда требования заявителя удовлетворены), либо соответствующего бюджета (когда в иске было отказано).

Прекращение дела предполагает либо отказ суда рассматривать иск, либо подписание мирового соглашения сторонами процесса.

Статья 101 ГПК РФ предусматривает следующее:

1. При отказе заявителя от выдвинутых требований ответчику возмещаются понесенные судебные издержки. Расходы истца при этом возврату не подлежат.
2. При заключении мирового соглашения затраты распределяются согласно договоренности между сторонами. При ее отсутствии суд применяет общие правила ГПК РФ.

Согласно ст. 98 ГПК РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает возместить с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы (за исключением случаев, предусмотренных ч. 2 ст. 96 ГПК РФ — по инициативе суда).

Подробнее