Бизнесу: отсрочки по онлайн-кассам в 2019 году

Должен ли индивидуальный предприниматель применять онлайн-кассы

ИП как хозяйствующий субъект имеет ряд ощутимых преференций перед юридическими лицами в части выполнения обязанностей, связанных тем или иным образом со взаимодействием с ФНС и отчетностью в государственные органы. Так, ИП освобождены от:

• бухгалтерского учета;
• применения многих первичных документов для учета наличных средств (например, Кассовой книги, ПКО, РКО);
• большей части статистической отчетности.

Однако, в части применения онлайн-касс каких-либо преимуществ перед организациями ИП не имеют. У российских предпринимателей есть аналогичные обязанности по фискализации выручки с помощью ККТ (при наличии, вместе с тем, ряда дополнительных прав, недоступных для юридических лиц).

Появление таких обязанностей зависит от:

• системы налогообложения ИП;
• вида деятельности ИП;
• наличия или отсутствия штата работников.

При этом, указанные факторы, которые влияют на то, нужна ли онлайн-касса для ИП или нет, следует рассматривать в едином контексте. Но применяемый налоговый режим можно рассматривать как первоочередной ориентир.

Российские предприниматели вправе вести деятельность:

• на ОСН (общая система);
• на УСН («упрощенка»);
• на ЕСХН (сельское хозяйство);
• на ЕНВД («вмененка»);
• на ПСН (патент).

Видео — кто из ИП получил отсрочку по применению онлайн-касс:

Рассмотрим, в каких случаях при указанных режимах налогообложения ИП обязаны применять онлайн-кассы, а в каких — нет, и от чего зависит установление такой обязанности (в том числе исходя из вида деятельности и наличия либо отсутствия штата наемных сотрудников у ИП).

ИП на ОСН и УСН (ЕСХН)

В отношении ОСН, УСН и ЕСХН — очень разных, по существу, систем, законодательство, регулирующее применение онлайн-касс, устанавливает, фактически, одинаковые нормы, которые регламентируют обязанность по применению ККТ для ИП. Поэтому, их можно рассматривать в одном и том же контексте.

ИП на ОСН, УСН или ЕСХН обязан применять онлайн-кассу во всех случаях, если нет повода говорить о следующих исключениях:

1. ИП (самостоятельно или с работниками) оказывает услуги (любые) для физических лиц.

Такие ИП вправе не использовать онлайн-кассы до 1 июля 2018 года.

1. ИП оказывает услуги для населения:

• без работников — любые;
• с работниками — любые, кроме тех, что связаны со сферой общепита.

Такие ИП могут не применять онлайн-кассы до 1 июля 2019 года.

Рекомендуем дополнительно посмотреть кому предоставлена отсрочка онлайн-касс до 2019 года.

Во всех указанных случаях, когда действуют исключения, ИП, решивший таким исключениями воспользоваться, обязан выдать клиенту вместо чека онлайн-кассы другой документ — бланк строгой отчетности (БСО), который должен соответствовать требованиям, установленным постановлением Правительства России от 06.05.2008 № 359. Это могут быть типографские бланки, оформляемые вручную, либо БСО, распечатываемые на специальном чековом принтере, который обеспечивает защиту данных от несанкционированного доступа.

ИП на ЕНВД и ПСН

ИП, работающему на ЕНВД либо ПСН, закон разрешает:

1. Не применять онлайн-кассы (при оказании любых видов деятельности, самостоятельно или с работниками) до 1 июля 2018 года.
2. Не применять онлайн-кассы до 1 июля 2019 года:

• при наличии штата работников — по всем видам деятельности, кроме торговли и общепита;
• при самостоятельном ведении бизнеса — по любым видам деятельности.

Аналогичные преференции имеют и юридические лица (с поправкой на то, что они не могут вести деятельность без штата сотрудников — у фирмы должен быть хотя бы директор).

В случае пользования указанными преференциями ИП обязан выдавать покупателям (по их просьбе) вместо кассовых чеков другие документы, подтверждающие прием оплаты. Они, как и БСО, могут быть заполнены вручную либо напечатаны на чековом принтере. Строгих требований к структуре такого документа и к способу его изготовления законодательство не устанавливает — главное, чтобы он содержал реквизиты, перечисленные в ст. 2.1 Закона № 54-ФЗ в редакции от 08.03.2015 года.

Отметим, что указанная  редакция Закона № 54-ФЗ фактически действует до 1 июля 2018 года — и установленные до этой даты преференции действуют именно на основании соответствующей редакции закона, которая корреспондирует с другим нормативным актом — Законом № 290-ФЗ. Те преференции, что установлены до 1 июля 2019 года, действуют только на основании Закона № 290-ФЗ.

Следует сказать о том, что законом предусмотрены основания от полного освобождения ИП (как и юридического лица) от применения контрольно-кассовой техники — ознакомимся с ними подробнее.

Законная основа

Онлайн касса для ИП на ЕНВД без наемных работников отсрочена до 2021 года. Эти изменения можно было предугадать. Ведь если все предприниматели начнут регистрировать ККТ, то ОФД могут не справиться с принимаемой информаций. Постепенный переход на онлайн систему с амнистией для части предпринимателей — это оптимальный вариант.

Новую льготу получит лишь часть населения. Отсрочка применяется для торговли товарами и услугами, производимыми самостоятельно.

ККТ для ИП на ЕНВД без работников обязательна для:

• Медицины.
• Услуг по дому.
• Перевозок.
• Стоянок.
• Автосервисов.
• Арендаторов.
• Организаторов рекламы.

За отсутствие или ненадлежащее использование ККТ существует система штрафов.

Установка отсрочки прекратится, если ведется следующая деятельность:

• Торговля происходит на торговых площадках стационарного характера.
• Вендинговая торговля.
• Ярмарочная торговля.
• Вынос продуктов питания без зала для приема пищи.
• Продажа из киосков.
• Производство молочных продуктов.
• Охота и рыбалка.
• Прокат.
• Ведение салонов красоты.

Требования к кассовому чеку и бланку строгой отчетности.

Уточнены отдельные реквизиты, которые должны быть включены в кассовый чек и БСО. В частности, предусмотрено, что цена товаров, работ, услуг обязательно должна указываться в валюте РФ. При указании формы расчета должно быть отражено, происходит оплата в наличном или в безналичном порядке. Кроме того, кассовый чек или БСО должны содержать QR-код. При осуществлении расчетов, упомянутых в п. 5.1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ, кассовый чек должен содержать сведения о месте (адресе) установки автоматического устройства для расчетов, с применением которого был осуществлен расчет.

Нельзя оставить без внимания изменения в требованиях к кассовому чеку (БСО), вступающие в силу с 01.07.2019. Согласно п. 6.1, который дополнит ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ, кассовый чек или БСО, сформированные при осуществлении расчетов между организациями с использованием наличных денег и (или) с предъявлением электронных средств платежа, наряду с реквизитами, указанными в п. 1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ, должен содержать следующие реквизиты:

• наименование покупателя (клиента) (наименование организации, фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя);

• ИНН покупателя (клиента);

• сведения о стране происхождения товара (при осуществлении расчетов за товар);

• сумма акциза (если применимо);

• регистрационный номер таможенной декларации (при осуществлении расчетов за товар) (если применимо).

* * *

Кратко сформулируем основные выводы:

• уточнено и расширено понятие «расчеты»;

• установлены случаи, когда может быть сформирован один кассовый чек (БСО) вместо нескольких, а также определено, когда и как следует выдавать чеки при безналичной оплате;

• уточнены случаи, когда учреждения вправе не применять ККТ;

• установлено, что ККТ не нужно применять при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями, за исключением расчетов с использованием электронного средства платежа.

• предусмотрена возможность неприменения ККТ при использовании торговых автоматов по продаже бахил, работающих не на электрической энергии;

• с 01.07.2019 кассовый чек должен быть дополнен новыми реквизитами.

 Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».

 Федеральный закон от 03.07.2018 № 192-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Как не использовать онлайн-кассу

Всех интересует вопрос, нужен ли кассовый аппарат для ИП без наемных работников. Не нужен только для предпринимателей-льготников и лиц, попавших под амнистию. Однако им придется ее приобрести до установленного срока. Поэтому послабление можно считать отсрочкой.

ИП без работников, которые полностью освобождены от ККТ:

• Ритуальные услуги.
• Реализация разливных безалкогольных напитков.
• Ремонтные работы с обувью.
• Услуги по приему макулатуры, стеклотары, металлолома.
• Продажа акций.

Различный вид деятельности предприятия будет ориентировать руководителя, устанавливать онлайн-кассу или нет. Не стоит отказываться от любимого дела только из-за покупки нового оборудования. Данное новшество позволит улучшить анализ продаж предприятия.

Если работодатель наймет сотрудника, то в течение месяца необходимо:

• Найти кассу в соответствии с требованиями ФНС.
• Купить ее.
• Подключить ее к интернету.
• Подать заявление на регистрацию.
• Заключить с ОФД договор.
• Получить карту регистрации.

Предприниматели получили легальную отсрочку для установки ККТ

Какие предусмотрены штрафы

В случае если ИП обязано сделать кассу, но оно не предпринимает для этого никак шагов, налоговая служба может оштрафовать. Величина его зависит от прибыли человека за этот период.

Например, если предприниматель должен быть поставить ККМ 1 числа, но сделал это только 10, то считается выручка за этот период. От нее берется ½ или ¼ для оплаты штрафа.

Законом предусмотрена минимальная сумма штрафа – 10 тысяч рублей

В случае если покупателю не выдали товарный чек или не отправили электронный, накладывается штраф в размере 1,5-3000 рублей.* В некоторых ситуациях ограничиваются предупреждением.

Никто кроме налоговой службы не имеет права выписывать штрафы. Только компетентные службы проводят проверку и оценивают деятельность предпринимателя.

Не каждый знает может ли ИП работать без кассы. Перечень допустимых видов деятельности указан в федеральном законе №53. Все, кто в него вошел – могут трудиться без ККМ.

*Цены актуальны на июль 2019 года

Требования к контрольно-кассовой технике

Закон устанавливает ряд требований, которым должны соответствовать контрольно-кассовые машины.

• все кассовые аппараты, используемые в коммерческой деятельности должны в обязательном порядке пройти регистрацию в налоговой инспекции по месту жительства индивидуального предпринимателя;
• для применения в работе подходят только те модели кассовой техники, которые перечислены в государственном реестре. Убедиться в том, что та или иная касса имеется в реестре, можно двумя путями: либо проверив при покупке голографическую наклейку с нужной информацией, либо самостоятельно изучив перечень гос. реестра на официальном сайте налоговой службы.

Обратите внимание на файл:Перечень требований к ККТ для добавления ее в государственный реестр

Внимание! Каждая контрольно-кассовая машина печатает чеки с определенными реквизитами, в зависимости от рода деятельности. Поэтому, прежде чем останавливать свой выбор на том или ином кассовом аппарате, нужно убедиться в том, что именно он подходит для работы данному индивидуальному предпринимателю

Важно! Кроме контрольно-кассовых машин существуют чекопечатающие машинки. Эти устройства не считаются налоговыми органами за контрольно-кассовою технику, поскольку, у них нет блока памяти ЭКЛЗ

Чекопечатающие машинки в своей работе используют в основном те предприниматели, которые работают по ЕНВД.

Новый тип ККТ

В рамках кассовой реформы, которая началась в 2017 году, предпринимателей обязали перейти на онлайн-кассы. Это устройства нового типа, в которых используется цифровой модуль памяти – фискальный накопитель. Он пришел на смену ЭКЛЗ – электронной защищенной контрольной ленте, на которую фискальная информация записывалась ранее.

Благодаря современным технологиям касса теперь передает информацию о расчетах на сервер ФНС, то есть предъявлять модуль памяти для проверки не нужно. Регистрация, снятие с учета или внесение изменений в карточку ККТ также производится через интернет. Применять аппараты старого образца (с ЭКЛЗ) на территории России запрещено.

Иногда ККТ используется в автономном режиме, то есть без передачи сведений в налоговые органы в момент расчета. Это разрешено тем, кто ведет бизнес в отдельных отдаленных населенных пунктах. Но и в этом случае следует применять онлайн-кассу с фискальным накопителем, поскольку его периодически нужно представлять в ИФНС для считывания информации.

Кого полностью освободили от онлайн касс?

По статье 2 Закона от использования ККТ полностью освобождены предприниматели, осуществляющие следующие виды деятельности:

• торговля газетами и журналами (только при условии, что выручка от продажи составляет не менее 50%);
• реализация ценных бумаг;
• продавцы на розничных рынках, палатках, ярмарках, открытых прилавках, в киосках, безалкогольными напитками в розлив;
• починка и окраска обуви;
• вспашка огородов;
• металлоремонт и некоторые другие виды хозяйственной деятельности.

ИП, осуществляющие деятельность в местах, сильно удаленных от сетей Интернет, используют автономные ККМ.

Кто обязан использовать новые кассы

Кассовые аппараты в 2019 году обязаны применять всё больше предпринимателей, но изменения будут постепенными. Нужен ли кассовый аппарат для ИП, работающих на ПСН и на ЕНВД в новом году? До какого числа нужно подключить онлайн-кассу для ИП на ЕНВД? Кто из плательщиков УСН и ОСНО в 2019 году все ещё может работать без ККТ?

В этой таблице мы собрали информацию по срокам и категориям налогоплательщиков, обязанных установить кассы нового образца.

Новый закон не только установил технические требования к ККМ, но и перечень организаций и индивидуальных предпринимателей, которые по-прежнему вправе не применять кассовый аппарат при расчётах наличностью и картой (статья 2 закона № 54-ФЗ от 22.05.03):

• продажа газет, журналов и сопутствующих товаров в киосках при условии, что не менее половины товарооборота составляют газеты и журналы (учёт выручки по этой группе товаров надо вести отдельно);
• реализация ценных бумаг;
• услуги общепита в отношении работников и обучающихся общеобразовательных учреждений, если они оказываются во время учебных занятий;
• торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах (за исключением таких торговых мест, как магазины, павильоны, киоски, палатки, автомагазины, контейнеры и других, обеспечивающих сохранность товара), кроме продажи перечня непродовольственных товаров, утверждённом Правительством РФ;
• продажа в киосках мороженого и безалкогольных напитков в розлив;
• торговля квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином из автоцистерн;
• сезонная продажа овощей, фруктов, бахчевых вразвал;
• разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами, кроме тех, что требуют определённых условий хранения и продажи;
• приём от населения стеклопосуды и утильсырья (кроме металлолома, драгметаллов и драгоценных камней);
• реализация изделий народных художественных промыслов самими изготовителем;
• ремонт и окраска обуви;
• изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
• вспашка огородов и распиловка дров;
• услуги по присмотру и уходу за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
• услуги носильщиков на вокзалах и в портах;
• сдача индивидуальным предпринимателем жилья в наем, если оно является его собственностью;
• аптечные организации, расположенные в сельских населённых пунктах;
• ИП на ПСН по некоторым видам деятельности.

Не применять контрольно-кассовую технику могут также организации и ИП, ведущие расчёты в отдалённых или труднодоступных местностях (кроме городов, райцентров, посёлков городского типа), если эти населённые пункты указаны в перечне, утверждённом региональными органами власти. Кроме того, Приказом Минкомсвязи России от 5 декабря 2016 г. № 616 разрешено вместо онлайн-касс применять старые модели ККТ в населённых пунктах с численностью до 10 000 человек.

Но даже когда деятельность предпринимателя вписывается под эти послабления, они не действуют, если ведётся торговля подакцизными товарами или при применении автоматических устройств для расчётов (торговый автомат). Без каких-либо оговорок наличные расчёты без кассового аппарата предусмотрены только при реализации предметов религиозного культа (религиозной литературы) и оказания услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний.

Отсрочку от ККТ получили ИП без работников, если они оказывают услуги или продают продукцию собственного производства. Работать без кассы эта категория предпринимателей вправе до 1 июля 2021 года. Однако, если ИП наймет работника до этой даты, то в течение 30 дней после заключения трудового договора надо зарегистрировать и начать применять ККТ.

«Бескассовых» видов деятельности в п. 2 ст. 2 54-ФЗ стало больше

По новому закону должен откорректироваться также перечень видов деятельности (в значительной степени общий как для ИП, так и для юрлиц), при осуществлении которых контрольно-кассовую технику применять необязательно. Данный перечень стационарно закреплен в пункте 2 статьи 2 Закона № 54-ФЗ. Там — после принятия закона 129-ФЗ от 06.06.2019, появились нормы о том, что онлайн-кассы можно не применять (также без обязательной выдачи документа, альтернативного кассовому чека, но при желательности его выдачи — в виде товарного чека или БСО):

• ИП, при сдаче в аренду жилых помещений (добавлено «а также жилых помещений совместно с машино-местами, расположенными в многоквартирных домах»), если соответствующие помещения и машино-места принадлежат ИП на праве собственности;
• ИП (и юрлицам) при розничной продаже бахил.

При этом, ИП и юрлица сохранят возможность неиспользования ККТ при продаже бахил, даже если используют при такой продаже вендинговые аппараты.

Нужна ли онлайн касса для ИП без работников?

По сравнению с юридическими лицами, ИП имеет ряд преимуществ как субъект предпринимательской деятельности. Особенно это касается взаимодействия с ФНС, отправки разных видов отчётностей. Но в плане применения онлайн-касс преференции часто отсутствуют. Стоит подробнее рассмотреть каждый возможный сценарий.

Кассовый аппарат

На УСН

Одинаковые нормы устанавливаются для разных по сути систем — ОСНО, УСН и ЕСХН. Поэтому можно рассматривать предпринимателей на этих системах в одном и том же контексте.

Использование онлайн-касс обязательно. Исключений из правил существует всего несколько:

• Оказание услуг физическим лицам, самостоятельно или с работниками. В этом случае действует отсрочка до 1 июля 2018 года.
• Оказание услуг для населения. Тогда отсрочка на кассы для ИП без наёмных работников расширяет время действия до лета 2019 года.

Если ИП пользуется подобными исключениями — вместо онлайн-чеков они выдают покупателям другие документы. Обычно это бланк строгой отчётности или БСО. Он должен соответствовать требованиям, установленным в Правительственном постановлении от 2008 года № 359. Разрешается оформлять типографические бланки для этого вручную. Либо используют специальный принтер, гарантирующий дополнительную защиту конфиденциальных сведений

Не важно, каким образом оформлен рабочий, либо несколько подчинённых

На ЕНВД

Закон в этом случае разрешает применять такие решения:

• До 1 июля 2018 года не приобретать кассы.
• Отказаться от касс вплоть до лета 2019 года.

Последний вариант отсрочки действует даже при наличии штата работников, по всем видам деятельности. Исключение — общепит, торговля. Если бизнес ведут самостоятельно — освобождение действует всегда, ККТ для ИП на ЕНВД без работников попадают под действие того же правила.

Дополнительная информация! У юридических лиц аналогичные скидки.

Главное — выдавать покупателям другие документы, заменяющие онлайн-чеки. Чаще всего предпочтение отдают бумагам строгой отчётности. Их можно заполнять вручную, либо распечатывать на чековых принтерах. Отсутствуют строгие требования к структуре документов, способам их изготовления. ЕНДВ в этом плане предполагает определённые льготы.

На ОСНО

Для ОСНО действуют те же правила, что и для ЕНВД, УСН. То есть, действует два вида отсрочек — до лета 2018, либо 2019 года. Обязательно оформление бланков строгой отчётности покупателям, чтобы они могли подтвердить факт оплаты. Розничный тип торговли предполагает выполнение тех же правил.

На патенте

Патентная система действует по тем же правилам, что УСН и ОСНО. Уже говорилось выше о том, какие отсрочки действуют в таких ситуациях. Сохраняется и требование, касающееся бланков строгой отчётности без кассы для ИП без работников. Без их выписки с покупателями запрещается взаимодействовать.

Онлайн-касса

Какие расчеты и виды деятельности не требуют применения ККТ