Виды кредитов

Условия договора и проценты

Типичный товарный кредит подразумевает соблюдение нескольких параметров:

1. Срочность. Заемщик получает от кредитора некоторую отсрочку в расчетах и обязуется погашать образовавшуюся задолженность в оговоренный срок. Плата подразумевает возврат стоимости и некоторой предусмотренной соглашением платы в виде процентной ставки.
2. Платность. Заемщик платит за предоставление отсрочки проценты, согласуемые на этапе заключения кредитно-договорных отношений.
3. Возвратность. Заемщик обязан вернуть средства вовремя и в оговоренном объеме. Если платеж будет просрочен, на заемщика могут налагаться определенные в бумагах штрафные санкции.

Проценты не фиксированы жестко и определяются сторонами при оформлении договора.

Важно! Товарный кредит бывает беспроцентным, если стороны договорились об этом и указали соответствующий пункт в бумагах. Также условие срока возврата не относится к существенным пунктам

Кроме того, в условиях указываются:

• номенклатура продукции;
• сроки поставки;
• требуемое количество;
• необходимая комплектность;
• параметры тары.

Типичный товарно-кредитный договор обладает разделами:

• реквизиты участников сделки;
• обязанности и предмет сделки;
• права сторон и ответственность;
• пункт срока исполнения;
• порядок разрешения спорных вопросов;
• банковские реквизиты участников, адреса сторон;
• подписи и печати.

https://youtube.com/watch?v=wUPxFekII3g

Основные виды коммерческого кредита

Основные виды коммерческих кредитов

Рассмотрим, какие виды коммерческого кредита существует в настоящее время:

1. Аванс. При данном виде кредита заимодавцем становится покупатель, перечисляющий часть денежных средств предприятию, которое, в свою очередь, обязуется предоставить какой-либо товар или услугу. Срок такого коммерческого кредита начинается со дня поступления аванса и продолжается до дня получения товаров или услуг.
2. Другим видом коммерческого кредита является предварительная оплата. Заимодавцем выступает заказчик какой-либо продукции или услуги. Товар поставляется заёмщику через определенное время, указанное в договоре. Между участниками определен какой-то процент с даты получения товара.
3. Отсрочка платежа. Такой вид займа предусматривает получение товара или услуги заказчику на условиях оплаты задолженности через конкретный срок единоразовым платежом. Кредитором становится при таком виде займа поставщик. Сроки займа определяются датой получения товара до момента оплаты всей суммы.
4. Еще одним видом является рассрочка платежа. Отличие от отсрочки в том, что выплата денежных средств производится не единоразово, а несколькими частями. Даты внесения средств определяются графиком договора при оформлении кредита. Заимодавцем выступает продавец, то есть предприятие, реализующие товары или предоставляющее услуги.

Виды кредитов по способу предоставления

По способам предоставления коммерческого кредита можно выделить следующие формы:

1. Единовременная. При такой форме отношения заключаются на разовой основе, выполнение условий происходит с соблюдением всех основных требований договора. Взаимодействие сторон заканчивается после выполнения условий кредитного договора.
2. Вексельная. Обязательства по выплате долга закрепляются в специальных документах — векселях, поэтому кредитор на законных основаниях может требовать погашения задолженности к указанному в договоре сроку. Вексель может быть простым, когда заёмщик должен выплатить конкретную сумму кредитору, и переводным – заёмщик оплачивает долг третьему лицу, определенным кредитором. Вексельный кредит является самым распространенным видом коммерческих займов.
3. Сезонная форма характерна для предприятий, деятельность которых зависит от времени года. Заемщик получает какую-либо продукцию для реализации, а денежные средства вносит после завершения сезона.
4. Консигнация. Поставщик предлагает покупателю товары для реализации. Оплата долга происходит в случае, если товар удалось продать. Такой вид кредитования часто используется при реализации на рынке новой продукции и торговой марки. До того момента, пока товар не будет продан, он остается в собственности у поставщика. Таким образом, заёмщик может застраховать себя от финансовых потерь при неудачной реализации продукции.
5. Периодичная форма коммерческого кредита подразумевает доверительные взаимоотношения между поставщиком и заказчиком. Оплата поступившего товара может осуществляться в определенные даты, например, ежемесячно 20 числа. При этом каждый раз не нужно заключать новый кредитный договор. Заемщик может обратиться за получением продукции в любое время, оплата производится по факту получения или согласно заключенному графику. Другое название такой формы займа – открытый счёт.

Участники деловых взаимоотношений выбирают те формы и виды коммерческого кредита, которые отвечают критериям и условиям их деятельности. См. также: реструктуризация кредита в ВТБ.

Пример отражения операций по коммерческому кредиту на условиях отсрочки платежа

По условиям договора купли-продажи организация «А» (далее — кредитор) поставила партию товара организации «Б» (далее — должник) на условиях отсрочки оплаты сроком на два месяца от даты поставки товара организации «Б».

Право собственности на товар переходит со дня его поставки.

Стоимость партии товара в соответствии с договором составила 1 180 000 руб., в том числе НДС — 180 000 руб. При этом стоимость услуг кредитора в договоре определена как 15% годовых, которые начисляются на всю сумму задолженности (с учетом НДС) и уплачиваются ежемесячно.

При досрочном погашении задолженности покупатель уплачивает продавцу проценты в полном объеме за весь период, определенный условиями договора. В случае нарушения срока оплаты покупатель обязан уплатить продавцу пени.

Товар был отгружен 15 июня, отсрочка предоставлена до 15 августа, оплата товара произведена 31 июля.

* В соответствии с письмом Минфина России от 21 мая 2015 г. № 03-07-05/29303 суммы процентов, получаемые продавцом от покупателя за предоставление отсрочки оплаты на условиях коммерческого кредита, не включаются в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость и не подлежат обложению этим налогом.

Положение по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» ПБУ 19/02, утверждено приказом Минфина России от 10 декабря 2002 г. № 126н.

Устойчивое существенное снижение стоимости финансовых вложений, по которым не определяется их текущая рыночная стоимость, ниже величины экономических выгод, которые организация рассчитывает получить от данных финансовых вложений в обычных условиях ее деятельности, признается обесценением финансовых вложений.

Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утверждено приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. № 32н.

Положение по бухгалтерскому учету «Учет расходов по займам и кредитам» ПБУ 15/2008, утверждено приказом Минфина России от 6 октября 2008 г. № 107н.

За исключением случаев, когда товарный кредит привлекается для создания инвестиционного актива.

Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утверждено приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. № 33н.

См., например, письмо от 14 февраля 2012 г. № 03-07-11/41.

Если договором определен переход права собственности на момент отгрузки товара, то выручка признается в учете именно на эту дату. Если в договоре переход права собственности определен на дату оплаты отгруженных товаров, то стоимость отгруженных товаров должна быть учтена у кредитора на счете 45 «Товары отгруженные».

План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению утверждены приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. № 94н.

Стороны отношений

Одно из главных различий между коммерческим и потребительским кредитованием заключается в сторонах, которые могут принимать участие в подписании договора кредитования. Если имеет место коммерческое кредитование, в качестве субъектов выступают две стороны. Это, соответственно:

1. Продавец. Юридическое лицо, которое занимается продажей или поставкой товаров, услуг, работ. Он может только поставлять товарный капитал либо же быть его производителем.
2. Покупатель. Лицо, приобретающее товар/услуги/работы.

Эти стороны могут быть юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями.

В зависимости от конкретных обстоятельств, кредитором может быть и продавец (отсрочка, рассрочка), и покупатель (аванс, предоплата). Следует также учесть, что в качестве покупателя может выступать физическое лицо.

Понятие кредитных правоотношений

Обычно под кредитом понимают доверие (credo), которым пользуется лицо, взявшее на себя обязательство будущего платежа, со стороны лица, имеющего право на этот платеж, — т.е. доверие, которое заимодавец оказывает должнику.

Под кредитными правоотношениями в широком смысле следует понимать все правовые отношения, возникающие при предоставлении (передаче, использовании и возврате) денежных средств или других вещей, определяемых родовыми признаками, на условиях возврата.

Кредитные отношения в узком смысле — это отношения, охватываемые наиболее пригодной для этого формой договора займа, а также кредитного договора. Но надо учесть, что кредитные отношения не всегда складываются на основе договора займа в чистом виде. В разных областях жизни они могут включаться в качестве элемента в самые разнообразные договоры (например, купля-продажа в кредит).

Кредитным отношениям посвящена гл. 42 ГК РФ (ст. 807—823).

В зависимости от субъектов кредитных правоотношений, кредит может быть банковским, государственным, коммерческим и кредитом частных лиц. Особое место в системе кредитных правоотношений занимает иностранный кредит, т.е. кредит, предоставляемый российскому государству или другим хозяйствующим субъектам иностранными государствами, иностранными юридическими и физическими лицами, а также международными организациями.

Государственный кредит предоставляется государством другому государству, а также российским и иностранным юридическим и физическим лицам. Кроме того, государство само может являться заемщиком. Отношения, складывающиеся в этом случае, регулируются законодательством о государственном долге. Следует отметить, что применительно к Российской Федерации понятие «государство» — многоуровневое. Оно включает саму Российскую Федерацию, республики в ее составе, другие субъекты Российской Федерации. Стороной кредитных отношений может быть любой из перечисленных субъектов.

Государственный кредит в РФ может предоставляться конкретному заемщику либо через банковскую систему, либо соответствующим органом исполнительной власти непосредственно.

В этом случае специально выделенные денежные средства передаются Центральному банку РФ, который продает их коммерческим банкам в качестве кредитных ресурсов, имеющих целевое назначение, а последние предоставляют кредит тем лицам, которым выделяются бюджетные средства. Часто государство обязывает банки предоставлять кредит под очень низкие проценты (льготное кредитование).

Если в качестве заемщика выступает само государство, то образуется государственный долг, который может быть как внутренним, так и внешним. Правовое регулирование внешнего долга осуществляется рядом нормативных актов, в том числе постановлением Совета Министров — Правительства РФ от 16 октября 1993 г. «Об организации работы, связанной с привлечением и использованием иностранных кредитов». В соответствии с указанным нормативным актом к кредитам в иностранной валюте, формирующим внешний долг Российской Федерации, относятся кредиты, получаемые Правительством РФ или от имени Правительства РФ, а также под гарантию указанного органа, и погашаемые за счет централизованных валютных средств предприятий и организаций или государственного кредита.

Внутренний государственный долг формируется за счет кредита, полученного Правительством (Министерством финансов РФ) в ЦБ РФ, или за счет продажи государственных ценных бумаг. Отношения, возникающие .в результате продажи государством облигаций и иных ценных бумаг, регулируются ст. 817 ГК РФ, в которой дается определение договора государственного займа. По договору государственного займа заемщиком выступает Российская Федерация, субъект Российской Федерации, а заимодавцем — гражданин или юридическое лицо. Государственный заем является добровольным.

Помимо ГК РФ кредитные отношения регулируются рядом других правовых актов, важнейшими среди которых являются Закон «О банках и банковской деятельности» в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 г. и Закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» в редакции Федерального закона от 26 апреля 1995 г. (с последующими изменениями).

Правовой формой регулирования кредитных отношений является кредитный договор, который, в свою очередь, является разновидностью договора займа.

Договор коммерческого кредита

Договор коммерческого кредита подразумевает включение условия, в силу которого одна сторона предоставляет другой стороне отсрочку или рассрочку исполнения какой-либо обязанности (уплатить деньги либо передать имущество, выполнить работы или услуги). Предоставление подобного кредита неразрывно связано с тем договором, условием которого является. Коммерческим кредитованием может считаться всякое несовпадение во времени встречных обязанностей по заключенному договору, когда товары поставляются (работы выполняются, услуги оказываются) ранее их оплаты, либо платеж производится ранее передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг).

Коммерческое кредитование, как правило, осуществляется без специального юридического оформления, в силу одного из условий заключенного договора (об авансе, о рассрочке и др.).

Согласно закону проценты, взимаемые за пользование коммерческим кредитом (в том числе суммами аванса, предварительной оплаты), являются платой за пользование денежными средствами. Проценты за пользование коммерческим кредитом подлежат уплате с момента, определенного законом или договором. Если законом или договором этот момент не определен, следует исходить из того, что такая обязанность возникает с момента получения товаров, работ или услуг (при отсрочке платежа) или с момента предоставления денежных средств (при авансе или предварительной оплате) и прекращается при исполнении стороной, получившей кредит, своих обязательств либо при возврате полученного в качестве коммерческого кредита.

Коммерческий кредит предполагается беспроцентным, если в нем прямо не предусмотрено иное, в случаях, когда договор заключен между гражданами на сумму, не превышающую 50-кратного установленного законом МРОТ, и не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя бы одной из сторон.

В случае, когда продавец не исполняет обязанность по передаче предварительно оплаченного товара и иное не предусмотрено договором купли-продажи, на сумму предварительной оплаты подлежат уплате проценты со дня, когда по договору передача товара должна была быть произведена, до дня передачи товара покупателю или возврата ему предварительно уплаченной им суммы. Договором может быть предусмотрена обязанность продавца уплачивать проценты на сумму предварительной оплаты со дня получения этой суммы от покупателя до дня передачи товара либо возврата денежных средств продавцом при отказе покупателя от товара. В этом случае проценты взимаются как плата за предоставленный коммерческий кредит.

В случае, когда договором купли-продажи предусмотрена оплата товара через определенное время после его передачи покупателю либо оплата товара в рассрочку, а покупатель не исполняет обязанность по оплате переданного товара в установленный договором срок, покупатель обязан уплатить проценты на сумму, уплата которой просрочена, в соответствии с размером ставки рефинансирования, когда по договору товар должен быть оплачен, до дня оплаты товара покупателем, если иное не предусмотрено ГК РФ или договором купли-продажи.

Договором может быть предусмотрена обязанность покупателя уплачивать проценты на сумму, соответствующую цене товара, начиная со дня передачи товара продавцом. Указанные проценты, начисляемые (если иное не установлено договором) до дня, когда оплата товара была произведена, являются платой за коммерческий кредит.

показать содержание

Понятие товарного кредита

Определение такого займа указывается в ст. 822 ГК, поэтому товарный кредит представлен передачей кредитором определенных предметов, обладающих родовыми признаками, за которые другая сторона обязана уплачивать средства с начислением процентов.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов с долгами, но каждый случай носит уникальный характер.Если вы хотите узнать,

Обычно плата с процентами разбивается на несколько месяцев или даже лет. Наиболее часто люди таким способом приобретают в кредит разную бытовую технику или мобильные телефоны.

Основными особенностями товарного кредита считаются:

• заемщик не получает средства на руки, так как они перечисляются банком непосредственно продавцу;
• требования к заемщикам являются минимальными, поэтому от них не требуется много документов;
• обязательно в договоре указывается приобретаемый предмет;
• в договоре прописывается не только заемщик и кредитор, но и третье лицо, представленное продавцом товара;
• указывается размер, начисляемые проценты и срок, в течение которого должны возвращаться средства банку;
• покупаемый предмет сразу передается человеку для использования, а расплачиваться за него надо в течение нескольких месяцев.

Что такое товарный кредит? Фото:myshared.ru

При составлении договора товарного кредита непременно по ст. 465-485 ГК следует вносить в документ сведения о количестве покупаемых предметов, их качестве и комплектации, а также о других их параметрах.

Предоставляется такой товарный кредит не только банками, но и даже некоторыми магазинами, но у них должно быть разрешение на этот процесс. В таком случае обычно используется не кредит, а рассрочка.

Сравнение с коммерческим кредитом

Товарный кредит представлен некоторым видом коммерческого, но не представлен отдельной сделкой. Его особенностью является то, что он содержит только условие о предоставлении услуг. В договоре непременно имеется условие коммерческого кредита.

Основные отличия:

• товарный кредит предоставляется только гражданам или компаниям, а коммерческий выдается фирмам или банкам;
• объектом товарного договора выступает какой-либо материальный предмет, а в коммерческом соглашении содержатся сведения только о некоторой сумме денег.

Поэтому эти кредиты обладают многочисленными и существенными отличиями. К общим параметрам относится то, что договор непременно заключается письменно, а иначе по ст. 820 и ст. 822 ГК такая сделка через суд легко признается ничтожной.

Плюсы и минусы

Товарный кредит считается достаточно популярным среди граждан, так как с минимальными затратами времени они могут стать владельцами любого нужного предмета. Поэтому кредит имеет много плюсов, хотя не лишен недостатков.

Особенно выгодным считается товарный кредит для самих магазинов, так как с помощью сотрудничества банков они могут значительно увеличить свой оборот, а также улучшать ассортимент.

Кому выгоден этот кредит

Оформление товарного кредита может быть выгодным для каждого заемщика, причем для этого учитывается, является ли он физ лицом или компанией. Фирмами часто используется товарный кредит для приобретения разного дорогостоящего оборудования, необходимого для ведения деятельности.

Также нередко товарный кредит оформляется у поставщиков, которые предоставляют товары для последующей продажи, а вот средства возвращаются уже после реализации продукции. При этом заранее оговаривается, как возвращается некачественный товар, а также кто несет убытки в случае истечения срока годности.

Стандартно именно поставщик несет все дополнительные расходы. Это выгодно для каждого начинающей торговой организации.

Виды потребительского кредита, смотрите в этом видео:

Физ лица оформляют товарный кредит, когда у них возникает необходимость приобрести какую-либо технику или просто дорогостоящий предмет, а при этом у них отсутствуют свободные средства. Перед оформлением договора следует оценить устанавливаемую ставку процента и основные условия возврата денег с процентами.

Преимущества товарного кредита перед другими банковскими ссудами

Часто приходится слышать и читать, что товарные кредиты – это зло, и они очень невыгодны. Отчасти это так (а точнее, было так 10 лет назад), но сейчас банки предлагают достаточно приемлемые условия по товарным кредитам при сохранении всех преимуществ этого вида ссуд.

К плюсам экспресс-кредитов на товары можно отнести:

• Скорость оформления – от 15 минут до часа на весь комплекс, начиная от первичной консультации и заканчивая выдачей товара. Заявки на так называемые «мгновенные» ссуды наличными и карты рассматриваются как минимум 1-3 часа, а кредит на стандартных условиях в банке можно взять только за несколько дней.
• Экономия времени. Чтобы купить товар в кредит, не нужно ехать в банк – ссуда оформляется прямо в магазине.
• Минимум документов – обычно, помимо паспорта, требуется любой другой документ (водительское удостоверение, СНИЛС, ИНН и т.п.).
• Лояльные требования к клиенту по возрасту, стажу работу, прописке и т.д.
• Доступны даже при «серой» зарплате и неофициальном оформлении — не требуется документально подтверждать занятость и размер дохода.
• Высокий процент положительных решений – кредиты одобряют практически всем, у кого нет отрицательной кредитной истории, а доход достаточен для выплат.
• Небольшая минимальная сумма. Оформить кредит или карту на 3-7 тысяч рублей практически невозможно, а доход большей части россиян таков, что даже эта сумма может оказаться разорительной для семейного бюджета, если ее потратить на технику или одежду. В таких случаях на помощь приходят экспресс-кредиты – необходимый товар вы забираете сейчас, а выплачивает его стоимость небольшими платежами в течение 6-12 месяцев.
• Есть возможность взять товар практически в рассрочку с помощью программ «кредит без переплаты». По таким ссудам проценты банку компенсирует магазин за счет предоставления скидки на товар и в результате все три стороны оказываются в выигрыше.
• Товарные кредиты – отличная возможность создать положительную кредитную историю. Несколько раз расплатившись вовремя (а лучше досрочно) за купленные в кредит товары, вы с небольшими затратами создадите себе хорошую репутацию в глазах банков, и более крупные кредиты вам выдадут вполне охотно.

Нюансы товарного кредита

• Увеличение стоимости приобретенного товара. В цену кредита обязательно закладывается не только стоимость товара, но и различные комиссии, о которых покупателя зачастую не предупреждают. При обозначенных 2,5% в месяц годовая переплата может составить даже не 30%, а значительно больше. Ну а кредитов под 0% не бывает вовсе, ведь банки – не благотворительные организации.
• Сложность при обмене товара или его возврате. Товарный кредит выдается под залог товара, поэтому есть смысл перед оформлением спросить себя – могу ли я обойтись без этого приобретения? И, если ответ положительный, решать только вам.
• Навязывание дополнительных услуг. При быстрой покупке мало кто вчитывается в текст договора, а именно там могут быть включены, например, обязательное страхование жизни или дополнительные комиссии, о которых специалист вас не проинформировал.
• Неудобства внесения оплаты кредита – малое количество банкоматов конкретной кредитной организации или расположение офиса банка в другом районе.

При оформлении товарного кредита внимательно читайте сам договор и примечания к нему, уточняйте у специалистов общий процент по кредиту и детали оплаты, не стесняйтесь задавать вопросы по тексту или о самой кредитной организации.

При заполнении проверяйте правильность телефонов и адресов для скорейшего одобрения заявления. И помните, что берете деньги у банка и на время, а возвращать придется свои и навсегда. Удачных вам покупок!

Займ между юридическим и физическим лицом

Законодательство не запрещает юридическим лицам брать в долг предметы у физических лиц и наоборот. Часто в роли физического лица-заимодавца выступает учредитель. Такие хозяйственные операции выручают юрлиц при острой нехватке сырья, топлива или других материалов.

Заключая подобную сделку, важно просчитать налоговые риски для фирмы. Сильно потратиться на налоги рискуют предприятия и компании, которые используют общую систему налогообложения (ОСНО)

При большом объеме сделки резко возрастет сумма НДС, которую следует оплатить в бюджет.

Если предприятие не может самостоятельно просчитать все параметры товарного займа, лучше обратиться за помощью к налоговому консультанту или юристу.