Ндс — для чайников. что это такое простыми словами

Можно ли сэкономить?

В связи с повышением ставки актуальным становится вопрос экономии. Тем более многие поставщики оказываются в ситуации, когда теряют 2% по уже заключенным договорам. Эксперты советуют следующее:

1. Обеспечить раздельный учет. В итоге будет видно, какие договоры требуют корректировки. Возможно, удастся договориться с покупателями об изменении стоимости или уменьшить объема поставки.
2. Структурировать свой бизнес. Вероятно, какие-то направления деятельности стоит выделить в отдельное юридическое лицо, которое применяет налоговый спецрежим. Это позволит не уплачивать НДС. Но здесь есть подводный камень: нужно серьезно продумать деловую цель, иначе налоговый орган может заподозрить дробление бизнеса. То есть у разных юридических лиц или структурных подразделений должна быть своя реальная деятельность, а не просто формальный документооборот.
3. Применять льготы всегда, когда это возможно. Есть список товаров, которые облагаются НДС по льготной ставке. Есть возможность применять освобождение от уплаты НДС по статье 145 НК РФ. Есть деятельность, облагаемая НДС по нулевой ставке.
4. Вовремя возвращать НДС из бюджета. По общему правилу налог может быть принят к вычету в течение 3 лет. С лета 2018 года этот срок действует и в части возврата переплаты НДС из бюджета. По прошествии 3 лет право на возврат переплаченных сумм теряется. Поэтому нужно периодически проверять счет 19, чтобы своевременно ставить к вычету или возвращать скопившийся налог.

С 2019 года повышаются размеры ставок НДС

Одна из важных поправок — повышение со следующего года ставок НДС.

Увеличение основной ставки НДС

На 2 процентных пункта (с 18 % до 20 %) увеличена основная ставка НДС (пп. «в» п. 3 ст. 1 Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ). При этом сохранены пониженные ставки налога в размере 10 % (для случаев реализации продовольственных, медицинских товаров, товаров для детей, периодических печатных изданий согласно перечням, утв. Правительством РФ) и 0 % (в частности, при реализации товаров на экспорт и международных перевозках).

Ставка НДС в размере 20 % начнет действовать с 01.01.2019. Она применяется в отношении товаров (работ, услуг, имущественных прав), отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) с этой же даты (ч. 3, 4 ст. 5 Закона № 303-ФЗ). Как поясняет Минфин России, ставка НДС 20 % действует с 01.01.2019 в отношении перечисленных операций по реализации, даже если предоплата по ним поступила до этой даты (см. письмо от 06.08.2018 № 03-07-05/55290).

Однако поправками не предусмотрены правила уплаты НДС в так называемый переходный период. Имеется в виду случай, когда оплата поступила до повышения ставки (в 2018 году), а отгрузка произошла уже после повышения (в 2019 году).

Пример

Стороны заключили договор оказания услуг в 2018 году. По его условиям стоимость услуг с учетом НДС составляет 70 800 руб. (60 000 руб. — стоимость без учета налога и 10 800 руб. — НДС по ставке 18 %). Заказчик внес предоплату 50 % в счет оказания услуг в 2018 году, с которой исполнитель в 2018 году заплатит авансовый НДС в размере 5 900,00 руб. (35 400,00 руб. х 18/118), а заказчик примет его к вычету. После оформления акта приема-передачи в 2019 году исполнитель заявит вычет авансового НДС (в размере ранее уплаченной суммы), а со стоимости услуг по договору заплатит НДС по повышенной ставке 20 %.

Несмотря на отсутствие официальных разъяснений, полагаем, что стороны договора в условиях изменившихся ставок после аванса могут поступить так:

1. Оставить стоимость услуг неизменной. В таком случае разницу в 2 % между прежней и новой ставкой налога исполнитель перечислит за счет собственных средств или договорится с заказчиком о доплате этой суммы.
2. Изменить стоимость услуг без НДС. В связи с этим потребуется внести изменения в первоначальный договор (например, путем оформления дополнительного соглашения), в котором окончательная стоимость по договору с НДС останется прежней, а стоимость без учета налога будет ниже. Так, в дополнительном соглашении стороны вправе прописать, что стоимость услуг без НДС составляет 59 000 руб., а НДС по ставке 20 % — 11 800 руб. (итоговая стоимость с учетом налога остается прежней — 70 800 руб.).

Увеличение расчетной ставки НДС

Отметим, что также повышается расчетная ставка НДС с 18/118 до 20/120 (п. 3, 4 ст. 164 НК РФ). Напомним, что один из случаев исчисления НДС по указанной расчетной ставке — получение предоплаты (п. 4 ст. 164 НК РФ).

Также повышена и расчетная ставка налога 15,25 %. Она увеличена до 16,67 % (п. 2, 5 ст. 1 Закона № 303-ФЗ).

По этой ставке налог исчисляется в двух случаях:

1. При продаже предприятия как имущественного комплекса (п. 4 ст. 158 НК РФ).

Под такой операцией подразумевается реализация самого здания предприятия, а также земельного участка, оборудования, инвентаря, продукции, прав требования, задолженности, исключительных прав и иного имущества и имущественных прав, перечисленных в п. 2 ст. 132 ГК РФ.

С применением расчетной ставки облагается стоимость каждого вида имущества (имущественных прав), входящего в состав предприятия (п. 4 ст. 164 НК РФ).

1С:ИТС Подробнее об НДС при реализации предприятия как имущественного комплекса читайте в справочнике  раздела «Налоги и взносы».

1. При оказании услуг в электронной форме иностранными IT-компаниями российским юрлицам и физлицам (п. 5 ст. 174.2 НК РФ).

Это услуги, перечисленные в пункте 1 статьи 174.2 НК РФ. Например, размещение предложений о бронировании гостиничных номеров через интернет.

Сейчас IT-организации при оказании подобных услуг регистрируются в российских налоговых органах, только если оказывают их физлицам, не зарегистрированным в качестве ИП.

С 01.01.2019 иностранные компании должны исполнять обязанность по постановке на учет и уплате НДС при оказании упомянутых услуг любым покупателям, т. е. как организациям, так и физлицам (в т. ч. ИП).

Примечание 

Подробнее читайте в статье «Что изменилось в НДС в 2018 и изменится в 2019».

По увеличенной расчетной ставке налог нужно исчислять с 01.01.2019. Она применяется к правоотношениям с этой же даты (ч. 3, 4 ст. 5 Закона № 303-ФЗ).

В решениях «1С:Предприятие 8» изменения, связанные с повышением ставок НДС, будут реализованы. Подробнее о сроках поддержки см. в .

Каскадный эффект

«Учитывая, что НДС является косвенным налогом, который автоматически перекладывается на плечи покупателей, следует ожидать повышения конечных цен в розничной торговле. Есть каскадный эффект, в цепочке до конечной розницы участвует больше звеньев: производитель, импортер, оптовик, каждый хочет подстраховаться и может поднять цены выше 2%. В итоге рост цен может оказаться больше», — прогнозирует Мария Евневич, член совета директоров DIY-сети «Максидом». По ее словам, крупные игроки могут использовать эту ситуацию для борьбы с конкурентами и, несмотря на рост НДС, не повышать цены в своей сети, чтобы привлечь покупателей. Но массовыми такие истории не будут. Рентабельность в розничной торговле низкая, поэтому трудно найти ресурс для компенсации роста НДС, отмечает Мария Евневич.

«Бизнес России снова начнет уходить в тень, повышение на 2% — это колоссальный оборот и нагрузка на бизнес. Одновременно безумно растут цены на бензин, что приводит к сильному удорожанию грузоперевозок в России. НДС — это косвенный налог, фактически для всего рынка он является своеобразным налогом на прибыль. Поэтому бизнесу будет очень и очень тяжело. Мы понимаем, что часть товаров, безусловно, подорожает, но цены вырастут с лагом в семь, а то и девять месяцев, что к социальному взрыву не приведет», — считает Алексей Фёдоров, управляющий партнер ГК «220 Вольт».

Он прогнозирует, что из-за роста налоговой нагрузки бизнесу будет не на что развиваться. «Никаких инвестиций в российскую экономику после этого ожидать не приходится. Более того, с НДС 20% я подозреваю, что иностранный капитал тоже будет из России уходить, потому что низкий НДС был преимуществом страны. При этом налог на прибыль у нас значительно выше, чем в некоторых европейских странах, система налогообложения у нас менее понятная, и бизнесу в этих условиях не останется шансов на выживание», — пессимистичен Алексей Фёдоров.

На фоне стагнации доходов населения, низкой покупательной способности, острейшей конкуренции на рынке розничной торговли и как следствие всех этих факторов – снижающейся рентабельности бизнеса усиление налоговой нагрузки создает существенные риски для здорового экономического развития ритейла, констатируют в Ассоциации компаний розничной торговли (АКОРТ).

Исходя из этого, АКОРТ не поддерживает повышение налоговой нагрузки без одновременного понижения отчислений во внебюджетные фонды или возврата налоговой льготы на движимое имущество.

Переход на серые схемы

«Я принципиально против повышения НДС, потому что подавляющее большинство предприятий в нашей стране работают без НДС, по альтернативным системам налогообложения (ЕНВД, УСН). Если делать НДС, то для всех, и тогда будет безразлично это повышение. А так выходит, что ставка 20% ударит по нам, производителям, а это неправильно. Повышение цен для потребителей, я думаю, в данной ситуации будет, но небольшое и не скоро. Другим последствием будет уход компаний на льготные схемы налогообложения, возможно серые», — говорит гендиректор сети обувных салонов ZENDEN Андрей Павлов.

Увеличение ставки НДС, безусловно, приведет к удорожанию стройматериалов, строительных работ и, как следствие, готовых квадратных метров, считает генеральный директор СРО «Объединение строителей СПб» Алексей Белоусов. По его мнению, изменение НДС — это индикатор экономической ситуации, в дальнейшем это приведет к инфляции и как мультипликативный эффект к значительному повышению цен. «Сегодня сложно сказать, на сколько повысится цена, но ясно, что это будет гораздо больше 2%», — уверен эксперт.

«На рынке строящегося жилья цена определяется рынком — спросом и предложением. Поэтому повышение вряд ли будет. Скорее дополнительные затраты лягут на плечи девелоперов», — считает Сергей Терентьев, директор департамента недвижимости ГК ЦДС.

«НДС напрямую на цены квартир не влияет. Но учитывая особенности российского бизнеса, любое повышение налогов неизбежно приводит к росту цен», — уверен гендиректор ОАО «Ленстройдеталь» Андрей Сабылин.

Авторы: Мария Тирская, Елена Домброва, Павел Никифоров, Наталья Бурковская

dp.ru

Все статьи автора

14 июня 2018, 14:40

23394

Налог при импорте из ЕАЭС

Все организации и предприниматели, вне зависимости от применяемого налогового режима, должны платить НДС при ввозе товаров с территории стран Евразийского экономического союза. В него, кроме России, входят Армения, Беларусь, Казахстан и Киргизия. Исключение сделано для товаров, которые:

• не облагаются НДС в соответствии с законами РФ;
• передаются в пределах одной организации, например, когда головной офис компании в одной стране ЕАЭС, а филиал — в другой.

Для уплаты НДС при импорте установлен особый срок — 20 число месяца, следующего за месяцем принятия на учет ввезённых товаров. Например, импортный товар, подлежащий налогообложению, был принят к учёту 19 июля. Это значит, что сумму НДС нужно уплатить до 20 августа.

Итак, мы разобрались, как платить НДС в 2019 году в той или иной ситуации. В заключение напомним, что за несвоевременную уплату налога начисляются пени в соответствии со статьей 75 НК РФ. Штрафа за это не полагается, но лишь при условии, что сумма НДС была рассчитана верно, а декларация подана своевременно.

Немного из истории НДС

Начало этому налогу было положено в 1992 году после отмены налога с продаж. В течение года ставка была 28% – бремя достаточно тяжелое для бизнеса. В 1993 году ее понизили до 20% и в таком размере, она просуществовала до 2004 года. Для улучшения ведения бизнеса ее опять понизили до 18%. В таком размере она будет оставаться до первого квартала 2019 года. Как видим в течение двадцатишестилетнего существования НДС, налог только понижался.

Возникает вопрос, почему повышение налогового сбора до 20 процентов коснулось именного налога НДС? Потому, что его начисление легче отследить и вернуть недоплату в казну. Он считается прозрачным сбором, по мнению европейских экономистов, не имеющим аналогов.

Повышение НДС вызвано разными причинами. По мнению экономистов страны, незначительное повышение налога приведет к пополнению бюджета на 620 миллиардов рублей.

К сведению! Год назад Министерство здравоохранения потратило на федеральные расходы для оздоровления населения в два раза меньше этой суммы.

Расчет НДС в 2020 году

Налог на добавленную стоимость рассчитывается по следующей формуле:

НДС от реализации

НДС от реализации – сумма налога, исчисленная продавцом при продаже товара (работ, услуг) покупателю (по счету-фактуре с выделенной суммой НДС), отражаемая в налоговой декларации.

При продаже своего товара продавец в счету–фактуре, помимо основной стоимости товара, указывает сумму НДС, подлежащую уплате.

То есть при оплате товара (выполнении работ, оказании услуг) продавец получает на руки доход от продажи своего товара (выполнении работы или оказании услуг) + НДС.

Данная сумма НДС и называется НДС от реализации.

НДС от реализации рассчитывается по следующей формуле: Налоговая база х Налоговая ставка

Налоговая база

База по НДС — это стоимость товаров (работ и услуг) с учетом акцизов (если реализуются подакцизные товары), но без учета НДС. Налоговая база определяется на ту дату, которая наступила первой:

• На день оплаты товаров (работ, услуг);
• На день частичной оплаты в счет будущих поставок товара (выполнении работ или оказании услуг);
• На дату передачи товаров (работ или услуг).

Налоговая ставка

В 2020 году действуют три основные ставки НДС:

• 0% — при реализации товара, вывезенного с территории РФ в порядке экспорта, а также товара, помещенного под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, в отношении услуг по международной перевозке и ряда иных операций, поименованных в п. 1 ст. 164 НК РФ;
• 10% — при продаже, указанных в п. 2 ст. 164 НК РФ (по перечню, утвержденном Правительством РФ): печатных изделий, продовольственных товаров, товаров для детей, медицинских товаров, племенного скота, услуг по воздушным и ж/д перевозкам внутри страны;
• 20% — по иным операциям, не подпадающим под обложение ставками 0% и 10%.

Примечание: при получении авансов (предоплаты), а также в некоторых иных случаях, налоговая база определяется по расчетным ставкам: 10/110 и 20/120.

Пример расчета НДС от реализации

ООО «Ромашка» реализовало материалы на сумму 600 тыс. руб. (в том числе НДС – 20%: 100 тыс. руб.) Сумма НДС от реализации составит 100 тыс. руб.

Налоговый вычет («входной» НДС)

Сумма НДС, исчисленная при приобретении товаров, называется налоговым вычетом или «входным» НДС. На данную сумму уменьшается НДС от реализации и если «входной» НДС больше НДС от реализации разница подлежит возмещению из бюджета (НДС к возмещению).

Например, было продано товаров на общую сумму 120 тыс. руб. (в том числе НДС от реализации — 20 тыс. руб.), а приобретено на сумму 240 тыс. руб. (в том числе налоговый вычет — 40 тыс. руб.). Итого сумма НДС к возмещению составит 20 тыс. руб. (40 тыс. руб. – 20 тыс. руб.).

НДС к восстановлению

НДС к восстановлению – это сумма налога, которая должна быть исчислена и включена в налоговую декларацию в определенных случаях.

Например, вы приобрели товар и заявили вычет по нему. Затем решили перейти на один из спецрежимов. На момент перехода на специальный режим, определенная часть товара осталась нереализованной.

Так как вычет по НДС был заявлен, а товар не реализован его необходимо восстановить. Связано это с тем, что с момента перехода на специальный налоговый режим плательщиком по НДС вы являться не будете.

Примечание: случаи, когда НДС подлежит восстановлению, указаны в п. 3 ст. 170 НК РФ.

Как рассчитать налог в переходный период

В переходный период — пока не закроете прошлогодние договоры со ставкой НДС 18% — важно не ошибиться в расчетах. Чтобы правильно рассчитать налог, ориентируйтесь на дату отгрузки товаров, выполнения работ или услуг — неважно, когда вы заключили договор и перечислили деньги

Если вы подписываете договор в 2018 году, но доставляете товар или оказываете услугу в 2019 году, НДС нужно рассчитывать по ставке 20%.

Если вы платите за товар в 2018 году, а получаете в 2019 году, его нужно принять на учет по ставке 18%, а после отгрузки рассчитать НДС по ставке 20%.

Если вы оплачиваете и получаете товар в 2018 году, а продаете в 2019, то заплатите поставщику НДС по ставке 18%, а покупателю нужно выставить счет с НДС по ставке 20%.

Ситуаций и нюансов много. Подробная информация для бухгалтеров про начисление, оплату и доплату НДС в разных условиях — в письме ФНС России от 23.10.2018.

Как в других странах с налогом?

НДС платят во многих странах. Где-то ставка ниже, чем в России, где-то выше. В среднем – около 20%.

Но сравнивать налоговую нагрузку только по НДС некорректно.

• В Канаде низкий НДС, но высокие тарифы страховых взносов.
• Есть страны, где большую часть налоговых поступлений составляет НДС, а где-то – налог на доходы. Например, в США, Дании и Люксембурге большую часть налоговых поступлений в бюджет приносит именно НДФЛ. В Австрии и Германии – социальные платежи. А в Греции и Португалии – косвенные налоги, такие как НДС.
• В Великобритании основная ставка НДС 20%, а максимальный НДФЛ – 45% (у нас обычная ставка 13%). В Италии НДС 22%, но налог на доходы составляет от 23 до 43%. При этом налог на прибыль у нас составляет 20%, а в Италии – до 38%.

Зато кредиты для бизнеса у нас с двузначными ставками, а в Европе – в несколько раз дешевле. Сравнивать налоговую нагрузку и экономическую ситуацию только по ставкам НДС нельзя. Мы можем платить за коммунальные услуги 3 000 рублей в месяц, а в какой-то европейской стране эти же услуги стоят 300 евро, причем газ и воду приходится экономить, а мусор надо сортировать.

К чему нужно готовиться

Повышение НДС на 2 пункта приведет к нежелательным изменениям:

НДС приведет к подорожанию товаров от одного до нескольких процентов. Точный показатель предсказать сложно, так как компании используют товары и услуги подрядчиков, связанных с системой НДС. Исключением могут быть только те товары, по которым действуют льготные ставки, находящиеся на гране отмены.

Цены на медикаменты могут подняться сильнее, чем на все другие доступные товары.

Нужно понимать, что повышение цен может достигнуть 12-15%.

Ценовая политика может быть серьезно изменена, вследствие чего будет негативное влияние на экономику. На самом деле маневр признан практически нейтральным, но точный исход зависит от особенностей траты дополнительных финансов. В любом случае ускорят экономику через повышение налогов считается нецелесообразным. В такой ситуации повышается риск замедления экономики, которая только недавно начала восстанавливаться.

Многие россияне заинтересованы в том, чтобы понять, в каких случаях будет наблюдаться повышение цен из-за НДС до 20% после 2018 года. Эксперты уверяют, что практически все товары подорожают серьезно.

Что делать если юр.лицо отказывается от повышения цены?

Если все стороны согласны с обновленными условиями, то сумма чистой выручки не меняется, а покупатель уплачивает больше на 2%.

Если реакция покупателя на прирост расценок отрицательная, то для сохранения продажи, поставщику придется сделать скидку в два %, то есть уплатить часть нового налогового обязательства за счет своей выручки.

Например: сумма поставки 250 тыс. руб. без учета НДС18% (+45 тыс. ₽). При изменении налогообложения сумма вычета увеличится до 50 тыс. ₽. Возможны два варианта расчетов:

• Покупатель оплачивает 300 тыс. ₽, из них выручка продавца 250 тыс.₽, уплата налогов – 50 тыс. ₽.
• Покупатель оплачивает, ранее оговоренную сумму, 295 тыс. ₽: НДС20% – 49 тыс. ₽, а доход продавца меньше на 4 тысячи – 246 тыс. ₽.

Формулы и примеры расчета НДС

Общий порядок расчета, формулы, а также размер ставки детально регламентирован 21 главой НК РФ. Правительство Российской Федерации периодически вносит в нее поправки, поэтому будет не лишним регулярно проверять содержание главы. Помните — если изменения в налоговом законодательстве вступили в силу, ваше незнание новых поправок не станет смягчающим обстоятельством в суде.

Формула того, как высчитать НДС в 18%, бывает трех видов: от суммы, «в том числе» и сумма с НДС. Разберем каждый из них отдельно.

Как посчитать НДС от суммы — формула и примеры для 18 и 20 процентов

Правильно вычислить размер налога может сделать даже человек без специальной подготовки. Все, что потребуется — это умножить число без налога на размер ставки. Формула расчета НДС 18 процентов выглядит так:

Налог на добавленную стоимость = стоимость без налога * (Процент налоговой ставки / 100)

или

Налог = стоимость без налога * 0,18

Для новой ставки в размере 20% умножать число нужно на 0,2.

Если разбирать на примере:

• Стоимость товара, с которой взимается налог, у вас составляет 20 000 рублей. Чтобы посчитать итоговое отчисление в счет налога на добавленную стоимость, просто умножьте это число на 0,18 — и получится 3600 рублей.
• При новой 20-ти процентной ставке, которую Правительство РФ недавно анонсировало, формула немного меняется, и умножать число нужно на 0,2. В итоге при тех же 20 000 рублей руководителю компании нужно перечислить в налоговую службу 4000 рублей.

Как посчитать НДС «в том числе»

Сумма «в том числе» означает, что в стоимость товара уже заложен налог на добавленную стоимость в размере 10 или 18 процентов. Например, вам могут продать товар стоимостью 2000 рублей с уже оплаченным НДС, в такой ситуации задача — посчитать НДС в том числе.

Это производится по следующей формуле:

НДС = общая стоимость * налоговая ставка / (100 + Ставка налога)

Разбирая на примере: если нужно посчитать НДС от товара со стоимостью 2000 рублей (с уже включенным налогом 18%), то нужно: 2000 умножить на 18, а затем полученное число поделить на 118. Итого получится — 305,08 рублей.

Расчет суммы с НДС

В ситуациях, когда себестоимость товара значительно увеличилась (например, из-за резкого скачка курса валют или из-за инфляционного всплеска), бухгалтерам предприятий нужно посчитать сумму со включенным в нее налогом. Фактически это означает посчитать конечную стоимость товара для потребителя.

Почитать сумму с НДС просто. Сделать это можно по двум формулам:

Сумма со включенным в нее налогом = Сумма без НДС + НДС

или

Сумма с налогом = Сумма без НДС * 1,18 (в зависимости от ставки может быть также «1,1» и «1,2»)

Как выделить НДС 18 от суммы

Вычленение налогового обременения от общего числа нужно, как правило, в двух случаях:

• Для проверки бухгалтерского баланса и верности введенных данных;
• Для отслеживания, контроля и систематизации отчислений в налоговую службу.

Вычленить сумму налога можно, разделив общую сумму на 1 + налоговая ставка (то есть 1 + 0,18). Далее понадобится вычесть от полученного числа исходную сумму и умножить все на значение «-1». Вопреки распространенному мнению, после расчета ничего прибавлять не нужно — итоговая сумма и есть размер НДС, можно лишь округлить ее до копеек, если это вам необходимо.

Схематически формула выглядит так:

НДС 18 = ((общая сумма / (1 + 0,18)) — общая сумма)*-1

На примере:

• Всего у бухгалтера имеется 40 000 рублей, в которые уже включен НДС по ставке 18%. Нам нужно высчитать уплаченный государству налог. Для начала поделим 40 000 на 1 + 0,18 — получится 33898,30;
• Из этой суммы нужно вычесть 40 000 — получается значение «-6101,69»;
• Умножаем на «-1» и получаем значение «6101,69». Это и есть НДС, выделенный из общей суммы.

Как переходить на расчеты с поставщиками? Что делать с договорами?

Все бы хорошо, если не одно “но”. Взаиморасчеты с поставщиками, договора и сальдовые ведомости не обнуляются по щелчку пальца с 31 декабря на 1 января. Есть миллион вариантов, связанными с отсрочками платежей, авансами и предоплатами. Что делать, если товар отгрузили в 2021 по ставке налога 18%, а платить за него вы будете уже только в следующем году, когда на все будет распространяться НДС равный 20%? И наоборот, вы авансом оплатили продукцию, которую вам привезут только в следующем году? По какой ставке его считать?

На эти и многие другие вопросы налоговая сама дала ответ в своем разъяснительном письме от 23 октября. В документе разъясняются особенности применения ставок налога в период перехода с 18% на 20. Мы приведем несколько примеров из этого письма.

Пример 1 — поставщик привозит товар, полностью оплаченный в 2021 году, только в начале 2021 года. В этом случае налог на авансовый платеж рассчитывается по старой ставке 18%, а налог на отгрузку — 20%. При этом налог с аванса должен быть уменьшен.

Пример 2 — товар поставили в 2018-м, но в 2019 меняется цена на уже поставленную продукцию. В таком случае, как и раньше, продавец вносит изменения в форму для корректировки, а налог исчисляется исходя из ставки 18 процентов.

Пример 3 — покупатель отказывается от товара, оплаченного в 2021 году, в начале 2021 года. Здесь также нужна корректировочная форма. Продавец выставляет счет-фактуру на сумму возврата, используя старую ставку НДС — 18 %.

Какая ставка НДС действует на данный момент?

На практике, предусмотрено несколько ставок, отчисление по которым производиться в зависимости от типа товара.

Различные ставки созданы для того, чтобы обеспечить население более необходимыми товарами с меньшим объемом налога, а товары, не относящиеся к категории социально значимых, реализовывать с более высоким начислением. Рассмотрим подробней, сколько НДС в России существует на данный момент и какая разница между ними.

НДС 0%

От уплаты налога на добавленную стоимость избавлены предприятия в стратегических сырьевых, энергетических отраслях, специализирующиеся на логистических операциях по импорту различной продукции и сырья. В частности данная ставка распространяется на следующие товары и услуги:

• Экспортные товары, распространяемые по процедуре свободной таможенной зоны;
• Международная доставка всеми видами транспорта с конечным пунктом получения находящимся за пределами РФ;
• Услуги, оказываемые в сфере трубопроводного транспорта нефти, газа;
• Предоставление транспорта, контейнеров для логистических операций проводимых компаниями, зарегистрированными за пределами РФ;
• Космическая сфера деятельности, реализация продукции и услуг для ее обслуживания;
• Различные виды услуг и продукции для обслуживания иностранных дипломатических представительств
• Передача в пользование судоходного транспорта построенного и зарегистрированного в РФ.

Это лишь неполный перечень услуг и продукции, не облагаемой налогом на добавленную стоимость. В основном, он касается вопросов экспорта и необходим для обеспечения более выгодных условиях для отечественных организаций. Также льготы создаются для стратегических важных сфер деятельности.

Для того чтобы получить возможность использовать НДС 0 процентов организации необходимо предоставить соответствующий пакет документов в налоговую службу. В вопросах касающихся импорта и экспорта, также требуются соответствующие разрешения и подтверждения от таможенной структуры. Нулевая ставка вноситься в декларацию, которая сдается вместе с прочей отчетностью компании в установленные сроки.

НДС 10%

Добавленная стоимость 10 процентов, распространяется на различные группы социально значимой продукции потребляемой населением. В частности, ставка охватывает следующие группы товаров:

• Продовольственная группа – мясо и мясопродукты, молоко, яйца, растительные масла и маргарин, сахар, соль, крупы, зерновые, овощи, диабетические продукты питания и т.д.;
• Продукция предназначенная для детей – детское питание, трикотаж и швейные изделия, игрушки, детские кроватки, коляски, школьные принадлежности, гигиенические изделия;
• Книгоиздание – периодика, книги, журналы и газеты помимо тех, что содержат материалы рекламного или эротического характера;
• Медицинские товары – лекарства и сырье для их производства, изделия медицинского назначения для домашнего применения или использования в клиниках. К данной категории относятся изделий Российских и зарубежных производителей.

Запланированное на 2021 год повышение ставки не коснулось продукции, представленной в данной категории. НДС 10% сохраниться в дальнейшем, для обеспечения социальны нужд и потребностей различных слоев населения.

НДС 20%

20 процентов взимается в отношении всех прочих товаров, не приведенных в перечнях указанных выше. Максимальная ставка действует для производителей и компаний, предлагающих услуги на территории России, не осуществляющих экспортные или импортные операции. Это обусловлено тем, что косвенный налог является внутригосударственным и по факту взимается с внутренних продаж.

Цены после повышения НДС

В России повысился основной тариф. В НК РФ закреплены и льготные тарифы — 0 и 10%. Последние останутся нетронутыми, но эти категории товаров также подорожали, так как НДС отразился на стоимости топлива, которое расходуется при доставке продукции. Поэтому список того на что повлияет повышение НДС не уменьшается из-за стабильности льготных тарифов.

Теперь разберемся, когда покупатель платит этот сбор, а когда продавец.

• если в чеке указано «стоимость, кроме того НДС», то процент доплачивает потребитель;
• если «стоимость, с учетом НДС», то это значит, что продавец уже оплатил налог.

Но средства продавца, затраченные на уплату сбора, входят в стоимость. Поэтому покупатель платит НДС и в том, и в другом случае.

О том, как повлияет повышение НДС на цены, заявил российский Центробанк. После увеличения тарифа НДС, ценник на товары и услуги увеличился на 0,8-1,25% с учетом роста инфляции на 1,16%. Однако при обесценивании большая часть денег в федеральном бюджете, а сбор останется в размере 20%, то ценники на продукцию будут выше.

Но предприниматели думают иначе и их опасения оправдались: цены пришлось поднять на 10-12%. В налог на добавочную цену включены зарплаты работникам, расходы на транспортировку, изготовление. К примеру, в стоимость обычной кастрюли входит:

• цена за металл, изготовление;
• стоимость упаковки;
• отправка оптовикам;
• транспортировка, хранение на складах;
• доставка в магазин.

А чтобы продать товар нанимается сотрудник, которому нужно заплатить деньги за труд. На каждый пункт начисляется НДС, а бизнесмен суммирует потраченные средства и процент прибавляет к цене. Поэтому 70% от стоимости товаров и услуг — налоги, а не цена продукта.

Минусы и плюсы изменения

Статисты собрали в один список мнения различных людей: простых обывателей, предпринимателей и экономистов. К чему приведет повышение НДС до 20 процентов, на их взгляд?

Сначала о минусах:

1. Непременно повысится инфляция.
2. Ставка НДС 20 процентов сильно ударит по карману обычных потребителей, так как цены на товары и услуги поднимутся примерно на 10%.
3. Покупательский спрос на розничные товары снизиться из-за высокой цены.
4. Качество продукции станет ниже. Это произойдет потому, что производители должны будут ввести режим экономии, чтобы сдержать рост цен.
5. «Теневая экономика» будет расти, потому что малому и среднему бизнесу придется еще сильнее бороться за «выживание» на арене рыночной конкуренции.

Говоря о плюсах увеличения налога, можно сказать лишь одно:  600 млрд, которые пополнят казну, пойдут на социальные нужды (по крайней мере, хочется на это надеяться).

А еще Дмитрий Медведев говорит, что увеличение НДС должно помочь правительству РФ выполнить майские указы президента. Прав он или нет — время покажет.

Зачем повышают НДС?

На первом месте в структуре бюджета всегда были нефтегазовые доходы. Еще есть резервные фонды: когда цена на нефть снизилась, какие-то программы финансировались за счет накоплений. Но этих запасов все меньше, а расходы сокращать нежелательно.

Нужно оплачивать социальные программы. Социальные программы – это, например, материнский капитал, льготная ипотека, федеральная программа благоустройства дворов. Правительство рассчитало, что если НДС повысится до 20%, то бюджет получит дополнительные 620 миллиардов рублей в год, которые можно будет потратить на эти и другие программы. В пересчете на одного жителя России это 360 рублей в месяц.

Если упрощенно, то правительство хочет, чтобы россияне скинулись по 360 рублей в месяц, чтобы в России продолжились маткапиталы, льготы инвалидам, льготные ипотеки, бесплатные диспансеризации и другие полезные дела.

360 рублей в месяц будет стоить одному россиянину повышение НДС до 20%

Другие варианты еще хуже. Когда денег не хватает, есть разные варианты их найти. Можно повысить НДФЛ, отменить льготы, ужесточить условия господдержки, отменить материнский капитал; можно вернуться к повышенной ставке страховых взносов или ввести налог с продаж. Любая из этих мер будет непопулярной.

НДС выбрали, потому что он хорошо собирается – лучше других налогов. Благодаря автоматизации его легко проверять, от него сложно и опасно уклоняться. А значит, больше гарантий, что денег хватит и какую-то важную для людей программу не свернут и не сократят.

Заключение

Экономическая система настолько сложная, что практически невозможно определить, чем обернется увеличение НДС для населения. Скорее всего, оно просто никак не отразится на нашей дальнейшей жизни.

Прочтите также: Эксперты ожидают повышение цены на нефть до $150

2018 — 2021, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.

Правоприменительная практика и/или законодательство РФ меняется достаточно быстро и информация в статьях может не успеть обновиться.Самую свежую и актуальную правовую информацию, с учетом индивидуальных нюансов вашей проблемы, можно получить по круглосуточным бесплатным телефонам:

или заполнив форму ниже.