Наши цены

Как заполнить, если в 2020 году продано жилье в собственности менее 3 (или 5) лет?

Продавец квартиры, ее доли, дома, комнаты должны заполнить такие листы декларации 3-НДФЛ:

• титульный;
• раздел 1;
• раздел 2;
• приложение 1 и расчет к нему;
• приложение 6.

То есть в декларации должны быть оформлены шесть листов. Распечатывать нужно только их, пустые листы подавать не нужно. Каждый лист нужно пронумеровать по порядку, на каждом вверху указывается ИНН физического лица, а внизу — личная подпись и дата ее постановки.

При заполнении на компьютере или вручную нужно придерживаться общих правил оформления деклараций — прочитать правила.

Начать оформление можно с указания сведений о полученном доходе от продажи в приложении 1, далее указать сведения о проданной квартире в расчете к прил. 1 и внести размер имущественного вычета в прил. 6.

На основе введенных данных рассчитывается налог к уплате в разделе 2 и подводятся итоги в разделе 1.

В последнюю очередь заполняется первый титульный лист, где приводятся общие сведения о декларации и декларанте.

Инструкция по заполнению

Ниже в таблице даны пояснения, какие именно строки и поля нужно заполнить при подаче 3-НДФЛ в связи с продажей квартиры:

Налог для уплаты = (1 500 000 — 1 200 000) * 13% = 39 000.

Видео инструкция

Заполнение 3-НДФЛ при продаже квартиры в личном кабинете налогоплательщика:

Как заполнить подать уточненную декларацию 3-НДФЛ: пошаговая инструкция

После сдачи отчета вы обнаружили, что в декларации есть неточные сведения или ошибки, которые влияют на размер подоходного налога. В этом случае нужно подать уточненную декларацию по 3-НДФЛ. Рассказываем, как это сделать.

Шаг 1. Определите, как найденная ошибка влияет на налог. Возможны два варианта. Первый — если ошибка не занизила налог, то уточненную декларацию можно не подавать и не вносить изменения в отчет по 3-НДФЛ (абз. 2 п. 1 ст. 81 НК РФ). Второй — если выявленная неточность уменьшает налог, то вам обязательно нужно подать корректирующую декларацию по 3-НДФЛ (абз. 1 п. 1 ст. 81 НК РФ).

Например, А. В. Волков в марте 2021 года подал декларацию 3-НДФЛ за 2018 год. В ней он указал имущественный вычет за покупку квартиры. Через месяц он вспомнил, что в декларацию не внес доход по гражданско-правовому договору. Из-за допущенной ошибки имущественный вычет будет меньше, а суммы налога возрастет. Поскольку, выявленная неточность снижает сумму налога, А. В. Волков обязан подать уточненную декларацию по 3-НДФЛ.

Шаг 2. Заполните уточненную налоговую декларацию 3-НДФЛ. Придерживайтесь основных правил:

• При заполнении декларации используйте печатные буквы. Пустых ячеек оставлять нельзя — в полях без текста поставьте прочерк. Сумма округляется до целого числа: до 50 копеек — в меньшую сторону, больше 50 копеек — в большую сторону.
• Для исправления неточностей используйте форму декларации, действующую в период ошибки. Например, если вы нашли ошибку в декларации за 2017 год, то подайте уточненку, действующую в 2017 году.
• Если это первая уточненная декларация, то на титульном листе в поле «Номер корректировки» впишите цифру 1. Для вторичной декларации — цифру 2. Дальше ставится следующий порядковый номер.
• В уточненной декларации по НДФЛ необходимо отразить все изменения, связанные с пересчетом налога. Для этого укажите правильные данные, а не разницу между первичными и скорректированными показателями. Такой порядок следует из пункта 1 статьи 81 НК.
• Заполнить уточненную декларацию 3-НДФЛ можно вручную или электронно. Для этого можете воспользоваться сервисом «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или специальной компьютерной программой «Декларация» на сайте ФНС России.
• К декларации приложите документы, на основании которых подаете уточненку. Это сократит время камеральной проверки и позволит избежать лишних вопросов налогового инспектора.

Пример заполнения титульного листа уточненной декларации 3-НДФЛ

Шаг 3. Передайте уточненную декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию. Сделать это можно разными способами:

• предоставить лично в ФНС по месту регистрации или передать через представителя;
• отправить почтой России с описью вложения;
• передать в электронном формате, в том числе через личный кабинет на сервисе ФНС или через портал Госуслуг.

Если вы подаете уточненку на бумажном носителе, распечатайте два экземпляра. Один останется у налогового инспектора, на втором — инспектор сделает отметку о принятии и вернет вам.

В законодательстве отсутствует срок сдачи уточненной декларации, поэтому направить корректировку 3-НДФЛ можно в любое время, как нашли ошибку. Если инспектор ФНС вдруг потеряет уточненку, вы сможете подтвердить, что подавали документ.

Шаг 4. Заплатите налог в бюджет. Если найденные ошибки занижают подоходный налог, нужно перечислить разницу между ранее перечисленной суммой и доплатой. Если этого не сделать, налоговики пришлют требование об уплате налога, пеней и штрафов. В последующем, налоговый орган может обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности с вашего дебиторского счета или зарплатной карты, наложить арест на личное имущество. Чтобы не нарваться на претензии налоговиков и не участвовать в судебном разбирательстве, можете доверить расчет налога специалистам.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2016 год для налогового вычета за лечение (дорогостоящее)

Описание примера: В 2016 году Попов А.А. оплатил сложную операцию на желудок в российской клинике стоимостью 400 тыс. рублей. При этом в 2016 году Попов А.А. зарабатывал 30 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 46 тыс. руб. подоходного налога за год. Согласно Постановлению Правительства «Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения» относится к дорогостоящим медицинским услугам, на которые не распространяется ограничение налогового вычета в 120 тысяч рублей. Поэтому Попов А.А. может получить налоговый вычет в полном размере и, соответственно, вернуть себе 400 тыс. руб. * 13% = 52 тыс. руб. Но в 2016 году Попов А.А. заплатил подоходный налог только в размере 46 тыс. руб., поэтому вернуть он сможет только эту сумму (46 тыс. руб.). Остаток налогового вычета будет потерян и НЕ перенесется на следующий год.

Оформление и сдача декларации по форме 3-НДФЛ

Заполнение декларации проводится строго по форме, определенной законом. Так, недопустимо использование чернил любых цветов, кроме синего и черного. Нельзя распечатывать документ на двух сторонах листа, допускается лишь односторонняя печать, в то время, как вторая сторона листов должна оставаться нетронутой.
Данные для заполнения физическим лицам предписано брать из справок о доходах. Такие справки можно получить в бухгалтерии организации или банке. Показатели всегда указываются в российских рублях, а числа округляются до целых, без копеек.

Процедура работы с 3-НДФЛ считается одной из самых сложных и бюрократических, особенно, среди рядовых граждан, не сотрудничающих с налоговой службой регулярно. В большинстве случаев, если гражданин нуждается в тратах средств на здоровье, детей, и другие важные предметы, из перечислений государству делаются налоговые вычеты – возврат части средств. Таким образом граждане могут вернуть себе часть, или все 13%, отданные государству в виде налогов.

Отчетность по налогам, к которым причисляется 3-НДФЛ, проходит ежегодно. Периодичность в 1 год принята за эталонную в налоговой службе. Срок подачи декларации оканчивается 30 апреля каждого года. До этой даты все физические лица, обязанные отчитываться по налогам, обязаны успеть передать в налоговую службу правильно заполненные декларации.

Если Вы не уверены, что сможете корректно заполнить документ, проконсультируйтесь у наших специалистов о правильном внесении данных в 3-НДФЛ, либо закажите заполнение у нас. Это освободит вас и от хлопот по заполнению и подаче декларации, и спасет от штрафов и санкций от налоговой за неправильно поданную 3-НДФЛ, или несвоевременную подачу документа.

Относительно налоговых вычетов государство не оставляет ограничений по срокам. Подать декларацию 3-НДФЛ на получение вычета граждане могут в любой момент годового периода.

3 способа заполнения декларации

• Заполнение электронного варианта декларации, пересылка готового документа через интернет с помощью специальной программы для передачи 3-НДФЛ;
• Письменное заполнение распечатанного бланка, подача декларации в налоговую службу почтой или лично;
• Обращение к сотрудникам единого портала налоговых услуг – мы проведем все операции вместо Вас.

Получение налогового вычета

Государство предоставляет гражданам возврат от удержанных налогов. Вычеты делятся на несколько видов:

• Имущественные;
• Социальные;
• Профессиональные;
• Стандартные.

Получить налоговый вычет может гражданин, направивший декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую службу. Конечно, необходимо соблюсти условия правильного заполнения и подачи документы. Сотрудники единого портала налоговых услуг помогут вам оформить налоговый вычет для гарантированного получения возврата средств.

Основания для применения налоговых вычетов

Ситуации, при которых государство возвращает часть перечисленных в форме налога средств, регламентируются Налоговым Кодексом РФ:

• Приобретение жилой или нежилой недвижимости;
• Постройка и ремонт жилой недвижимости;
• Приобретение жилой недвижимости по ипотечному, или иному виду кредитования;
• Оплата обучение для граждан и их детей;
• Оплата расходов на лечение гражданина и его родственников, включая несовершеннолетних детей;
• Перечисление пенсионных взносов на собственный счет гражданина, либо его родственников.

Получит вычет можно, подав декларацию в налоговую службу. Сроки обращения за вычетами не ограничены.

Отвечаем на распространенные вопросы

Кому положено право на получение льготы?

Социальный вычет относится к процессу возврата подоходного налога. Однако налоговое законодательство Российской Федерации лишь облегчает жизнь граждан, а не делает им подарок за счёт государства. Все физические лица, получающие заработную плату либо иные доходы, считаются плательщиками НДФЛ (по-другому его называют подоходным или налогом на доходы физических лиц). Такие граждане ежемесячно перечисляют в пользу бюджета страны 13% от своей заработной платы – в большинстве случаев это обязанность работодателя. В счёт этих средств и совершаются социальные послабления.

Подчеркнём, право на возврат любого из вышеперечисленных вычетов по налогам распространяется исключительно на резидентов Российской Федерации. Резидентом страны считается лицо, как минимум 183 дня в течение следующих подряд двенадцати месяцев проживающее на её территории. Если граждане совершают поездки, не превышающие шести месяцев подряд с целью получить медицинскую помощь или образование, резидентский статус они не теряют. Туда же относят сотрудников, отправляющихся в рабочие поездки с целью добычи углеводородных ресурсов на месторождениях в морях. Не теряют статуса резидента и граждане, отсутствующие в стране более года по долгу профессии. К таким специалистам относят сотрудников властных и силовых структур, военных и представителей органов местного самоуправления.

Выясняется, что прерогатива получения денежных средств принадлежит гражданам, устроенным на работу официально, и, что очень важно, получающих «белую» заработную плату, налог с которой отчислялся в казну государства в тот момент, когда плательщик получал медицинские услуги или приобретал нужные для лечения товары. Выше упоминалось, что рассчитывать можно на возвращение части денежных средств не только за собственное лечение, но и за траты по оплате медицинской помощи следующим лица:

Выше упоминалось, что рассчитывать можно на возвращение части денежных средств не только за собственное лечение, но и за траты по оплате медицинской помощи следующим лица:

1. Детям (родным/приёмным/опекаемым).
2. Мужу или жене.
3. Ближайшим родственникам в лице родителей.

Общие условия заполнения декларации на лечение

Итак, чтобы заполнить декларацию 3-НДФЛ за медицинские услуги, приготовьте:

• паспорт;
• справку о доходах за 2018 г.;
• договор на оказанные услуги;
• платежные документы;
• оригинал специальной справки для ФНС (ее выдает мед. учреждение);
• санаторную книжку, точнее ее корешок (если подаете 3-НДФЛ на лечение в санатории);
• документы о родстве (если заполняете 3-НДФЛ за лечение родителей, ребенка или супруга).

В бланке декларации всего 13 страниц. На этот вид вычета достаточно только 5:

• Титульный лист;
• Разделы 1 и 2;
• Приложения 1 и 5.

Обратите внимание! С 2019 г. произошли изменения в том, какой лист заполнять в 3-НДФЛ при лечении

Если в отчетах за 2015-2017 гг. медицинский соц. вычет отображается на листе Е1, то в новой форме эти данные заносятся в Приложение 5. Обозначения других страниц также поменялось.

Прежде, чем перейти к примерам, как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ за лечение, кратко разберем разницу между видами мед. услуг. Для налоговой мед. учреждение выписывает особую справку и проставляет в ней сумму и код оказанной услуги:

• код «1» значит, что услуги относятся к стандартным. Максимальный вычет по ним ограничен 120 000 руб. в год в совокупности с другими соц. вычетами (кроме благотворительности и обучения детей);
• кодом «2» маркируется дорогостоящее лечение. Такие расходы не ограничен лимитом по вычету.

Оформление листов декларации 3-НДФЛ на покупку квартиры

Заполнение 3-НДФЛ начинается со специальных листов — приложения 1, 6 и 7. Данные, отражаемые в этих листах, носят информационный характер о:

• источниках дохода налогоплательщика (приложение 1);
• сумме имущественных вычетов (приложение 6 и 7).

Приложение 1 содержит ряд одинаковых блоков (строки 010–080). Васильеву Н. А. из нашего примера достаточно заполнить только 1 блок, так как в прошлом году он получал доход у 1 работодателя. Если налогоплательщик получал доходы из нескольких источников, по каждому из них понадобилось бы заполнить отдельный блок 010–080 приложения 1.

Для заполнения листа все данные берутся из справки 2-НДФЛ, но нужно правильно проставить еще один код:

Код «07» означает полученный по трудовому договору доход, налог с которого удержан работодателем.

Заполнение приложения 7 начинается с указания закодированной информации (в таблице коды приведены исходя из условий примера):

Дальнейшее заполнение приложения 7:

• стр. 032-033 — отражение кадастрового номера и адреса купленной квартиры;
• подп. 1.4–1.6 — внесение информации о дате документа (акта о передаче квартиры, свидетельства о госрегистрации права собственности на объект недвижимости);
• подп. 1.7 — доля в праве собственности;
• подп. 1.8 — при заполнении этой строки Васильеву Н. А. необходимо иметь в виду, что сумма его расходов на приобретение квартиры (2 750 000 руб.) превысила допустимый НК РФ размер имущественного вычета (2 млн руб.), поэтому в ячейках данной строки ему необходимо указать цифру 2 000 000.

Из всех последующих подпунктов приложения Васильев Н. А. заполнил подп. 2.5, 2.8 и 2.10 (см. таблицу ниже):

Приложение 5 Васильев Н. А. не заполнял, так как стандартные и социальные вычеты в 2021 году он не получал.

Как Васильев Н. А. оформил остальные листы 3-НДФЛ, расскажем в следующем разделе.

Образец заполнения приложения 7 см. здесь.

Стандартные вычеты на детей налогоплательщика

Такие вычеты предоставляют:

• родителю + супруге (супругу) родителя;
• приемному родителю + супруге (супругу) приемного родителя;
• усыновителю;
• опекуну;
• попечителю.

«Удвоение» вычета на детей прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления единственного родителя в брак, и применяется только в отношении единственного родителя. Кроме того, удвоение вычета у одного налогоплательщика возможно в случае отказа от вычета одного из родителей (приемного родителя) в пользу другого.

Вправе отказаться от вычета на детей в пользу другого родителя могут только родители или приемные родители.

Условия отказа одного родителя от вычета в пользу другого:

• ребенок находится на обеспечении родителя;
• у родителя есть доход, облагаемый по ставке 13%;
• доход облагаемый, исчисленный нарастающим итогом, не превысил 350 000 руб.

Такой отказ сопровождается документами:

• заявление одному налоговому агенту об отказе от вычета и заявление другому налоговому агенту об удвоении вычета;
• справка по форме 2-НДФЛ (представляется налоговому агенту, который предоставляет вычет в двойном размере ежемесячно, до месяца, в котором доход превысил 350 000 руб.).

Предоставление налоговых вычетов на детей: практические ситуации

1. Между мужем и женой зарегистрирован брак – для предоставления вычета учитываются родные и неродные дети. Однако отказаться от вычета в пользу супруга (супруги) могут только родные или приемные родители.
2. Родители находятся в разводе – для предоставления вычета отцу и матери справка о совместном проживании с детьми не нужна. Подтверждается только факт участия родителей в содержании детей (уплата алиментов — соглашение, исполнительный лист и т п.).
3. Родитель лишен родительских прав. Есть две позиции:

Позиция Минфина России:

• такие «родители» вправе претендовать на стандартный вычет (Письмо Минфина России от 09.02.2010 № 03-04-05/8-36),
• если родительских прав лишен один из родителей, то второму удвоенный вычет не предоставляется (Письмо Минфина России от 24.10.2012 № 03-04-05/8-1215).

Вторая позиция — Конституционного суда РФ: такие лица теряют все права, вытекающие из семейных и иных правоотношений, в том числе права на льготы, установленные для родителей. А вычеты по НДФЛ это, с позиции КС РФ, своего рода льгота.

С какого момента предоставляется вычет на ребенка и как долго

Вычет предоставляется начиная:

• с месяца рождения ребенка;
• с месяца усыновления;
• с месяца установления опеки (попечительства);
• с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка на воспитание в семью.

Вычет предоставляется:

1. До конца года, в котором:

• ребенку исполнилось 18 лет или 24 года (если продолжает учиться);
• истек срок договора (или расторгнут договор) о передаче ребенка на воспитание в семью;
• наступила смерть ребенка.

2. До месяца, в котором обучение прекратилось, если обучение ребенка завершилось до 24 лет.

3. До месяца, в котором доход облагаемый превысил 350 000 руб.

Стандартные вычеты опекунам и попечителям

1. Такие лица не могут делегировать свои права на вычет другому лицу (мужу, жене).
2. Единственный опекун (попечитель) имеет право на вычет в двойном размере.
3. При вступлении в брак единственного опекуна (попечителя), двойной вычет продолжает предоставляться.
4. Супруг (супруга) опекунов (попечителей) не имеют права на стандартный вычет по отношению к подопечным детям.
5. Факт лишения или наличия родительских прав у родных родителей детей не влияет на размер вычета единственного опекуна (попечителя).
6. Стандартный вычет предоставляется опекунам (попечителям) максимально до достижения подопечными возраста 18 лет.
7. Не требуется предоставления дополнительных документов на вычет в двойном размере (в Акте или договоре указан вид опеки — единоличная или совместная).

Вычеты на детей: какие документы подтверждают право налогоплательщика:

1. Заявление работника.
2. Копия свидетельства о рождении ребенка.
3. Документы, подтверждающие право на вычет (в зависимости от ситуации):

• справка из образовательного учреждения;
• копия справки медико — социальной экспертизы;
• копия свидетельства о браке;
• копия свидетельства об усыновлении;
• копия решения (постановления) об установлении над ребенком опеки или попечительства;
• копия договора о передаче ребенка на воспитание в семью — для приемных родителей;
• копия справки, выданной ЗАГСом о рождении ребенка по форме № 25, в которой сказано, что запись об отце ребенка внесена в свидетельство о рождении по заявлению матери;
• копия о смерти второго родителя или копия решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим;
• копия паспорта, в котором на странице «семейное положение» нет штампа ЗАГСа о регистрации брака.