Как заполнить новый бланк декларации по усн в 2021 году

Содержание и правила заполнения

Налоговая декларация по налогу (упрощенная система налогообложения): что это такое вы уже знаете, поговорим о правилах составления формы.

Упрощенная декларация состоит из 3 разделов и титульной страницы. Стоит заполнять документ с конца: вначале разделы 2 и 1, а затем – титульный. В разделе 1 указывается сумма налога по итогам года и поквартальные авансовые платежи.

Во втором разделе содержится детальный расчет налога с учетом возможного уменьшения на взносы ИП, уплачиваемые в ПФР за себя и работников, а также на торговый сбор.

Третий раздел предоставляют в Налоговую только налогоплательщики, получавшие в прошлом году государственные гранты и бюджетные средства.

Предпринимателю или юрлицу необходимо заполнить разделы, соответствующие выбранному им объекту налогообложения.

Налогоплательщики на УСН «доходы» заполняют 1.1 и 2.1.1. и 2.1.2_1, 2.1.2_2. Компании на УСН «доходы-расходы» – 1.1. и 2.2.

Налоговая декларация УСН: образец заполнения «доходы» и «доходы минус расходы».

При заполнении отчета прописываются суммы, которые налогоплательщик должен был заплатить по закону, а не фактически перечислил. Все суммы указываются с учетом округления без копеек.

Заполнение титульного листа единое для всех, независимо от объекта налогообложения. Он должен содержать следующие сведения:

• ИНН и КПП (в графе КПП ИП нужно проставить прочерки, т.к. этот реквизит у них отсутствует);
• ФИО для ИП или наименование юрлица;
• отчетный период («34» – год, «50» – неполный период);
• номер корректировки («0» – если отчет сдается впервые);
• год отчетности;
• код ФНС;
• код по месту нахождения («120» – для ИП по месту проживания, «214» – учета организации);
• основной ОКВЭД;
• телефон для связи.

Титульный лист подписывается ИП и скрепляется печатью, здесь же проставляется дата подачи документа.

Заполнение раздела 1.1 требуется для ИП и ООО на УСН – «доходы». Для этого нужно указать данные из расчета, приведенного в разделе 2.1., в том числе:

• ОКТМО;
• размер авансов;
• годовой налог.

Если по итогам отчетного периода у налогоплательщика возникла переплата по налогам, то она прописывается в строке 110.

Переплату по налогам УСН можно использовать для уменьшения в будущем или же вернуть ее на расчетный счет (п.6 ст. 78 НК). Возврат средств возможен только при отсутствии у ИП или компании долгов по другим сборам и налогам.

Раздел 1.2 заполняют только налогоплательщики на УСН «доходы- расходы».

Сначала заполняется раздел 2.2, затем на основании этих данных – раздел 1.2.:

• ОКТМО;
• авансовые платежи;
• суммы уменьшения авансов за 2 квартал и 9 месяцев (если есть);
• годовой налог;
• минимальный налог (1% от выручки), если он подлежит к уплате.

Порядок заполнения раздела 2.1. для ИП и ООО, работающих со ставкой 6% (объект «доходы») предполагает последовательное заполнение следующих строк:

• доходов нарастающим итогом (за квартал, полгода, 9 и 12 месяцев);
• налоговой ставки за каждый квартал;
• суммы налога или авансов по нему (получается путем перемножения ставки на доходы);
• суммы взносов ИП за себя при отсутствии работников или страховых отчислений за наемных сотрудников для юрлиц (не более ½ от значения в строках 130-133).

Раздел 2.1.1 и 2.1.2 сдают только ИП-плательщики торгового сбора.

ИП и ООО на УСН «доходы-расходы» заполняют раздел 2.1. Налогоплательщик должен заполнить в этом разделе следующие параметры:

• сумму доходов нарастающим итогом (за январь-март, январь-июнь, январь-сентябрь и январь-декабрь);
• аналогично сумму расходов;
• убытки в прошлом году;
• разница между доходами и расходами за каждый период: квартал, 6 и 9 месяцев, год (строка 210 минус 220 и т.д.);
• cтавка за каждый квартал (по умолчанию она составляет 15%, но регионы могут снижать ее до 3%);
• налог или аванс, рассчитанный с учетом ставки;
• минимального налог.

Если минимальный налог получился больше единого налога, то нужно заплатить именно его.

Более детально о правильном заполнении бланка, вы узнаете здесь, а об особенностях оформления декларации по УСН читайте тут.

Титульный лист 3-НДФЛ: код страны, налогового периода и другое

Таким образом, для Российской Федерации введена числовая комбинация – 643.Чтобы узнать код любой другой страны, необходимо просто воспользоваться общероссийским классификатором. Например, Австрийской Республике присвоен код 040, Греции – 300, Израилю — 376, Колумбии — 170, Корейской Народно-Демократической Республике – 156.Учитывая вышеизложенную информацию, налогоплательщику, оформляющему первый лист 3-НДФЛ, который является гражданином Российской Федерации, в поле, подписанном как код страны, нужно поставить цифровую комбинацию 643.На титульном листе отведено сразу два поля, требующих указания налогового периода, за который физическое лицо претендует на начисление вычета.

Первое поле состоит из двух ячеек, в которые нужно вписать код периода, а второе – из четырех, предназначенных для внесения года, дающего право налогоплательщику на возмещение НДФЛ.Федеральная налоговая служба 26 ноября 2014 года ввела в действие приказ под номером ММВ-7-3/600, в котором прописаны все существующие коды налоговых периодов. Предлагаем рассмотреть основные из них, которые чаще всего указываются в налоговых декларациях:

1. 35-45 – шифр 35 прописывается в тех ситуациях, когда физическое лицо желает возместить налог за период, равный одному месяцу, 36 — двум месяцам, 37 – трем, и так далее до числа 45, предназначенного для налогового периода длительностью одиннадцать месяцев;
2. 34 – данный код предназначен для претендентов на вычет, предоставляющих в бланке 3-НДФЛ информацию о своих доходах за отрезок времени, равный одному году;
3. 50 – этот код необходим для обозначения последнего налогового периода в случае прекращения деятельности предприятия.

Жирным шрифтом на титульной странице налоговой декларации написано такое словосочетание, как сведения о документе, удостоверяющем личность. И первое, что требуется указать в данной графе, – это код документа.Поскольку действующим налоговым законодательством предусмотрено одновременно несколько видов деловых бумаг, с помощью

Образец 3-НДФЛ(13%) при стандартных налоговых вычетах

Нужно заполнить только Титул, Р.1, Р.2, Лист А, Лист Е1.

Новая форма с 2021 года (утверждена в октябре 2021 года).

. Исправьте данные в форме на свои с учётом поправок (смотрите первое предложение).

Пошаговая инструкция: ШАГ 1 Заполняем Лист Титул (Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)).

Здесь всё просто: указываем номер корректировки (при первой подаче ставим цифру «0», при подаче после коррекции — «1», после второй коррекции — «2» и т.д.) Указываем налоговый период (код) — если декларация подается за год, то указываем цифру 34. Налоговый период — год, за который подаётся декларация.

Код страны — 643 (Российская Федерация). Указываем свои данные. Код вида документа — 21 (паспорт).

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ Титул. ШАГ 2 Заполняем Р1 (Раздел 1.

Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета). Образец заполнения декларации 3-НДФЛ Р.1 КБК 1821 0100 110. Налог на доходы физических лиц с доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации, за исключением доходов, полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой КБК для уплаты ЕНВД (единый налог на вмененный доход) 18 210 502 010 021 000 000единый налог на вмененный доход за 2015, 2021 годы 18 210 502 010 022 100 000пени за 2021 год 18 210 502 010 022 000 000пени за 2021 год 18 210 502 010 023 000 000штрафы за 2015, 2021 годы КБК для уплаты УСН (упрощенная система налогообложения) 18 210 501 011 011 000 000налог с объекта обложения – доходы (6%) за 2015, 2021 годы 18 210 501 011 012 100 000пени — налог с объекта обложения доходы (6%) за 2021 год 18 210 501 011 012 000 000пени — налог с объекта обложения доходы (6%) за 2021 год 18 210 501 011 013 000 000штраф — налог с объекта обложения доходы (6%) за 2015, 2021 годы 18 210 501 021 011 000 000налог с объекта

Что такое УСН

УСН относится к спецрежимам налогообложения, которые регламентированы разд. VIII.1 НК РФ. В гл. 26.2 указанного раздела устанавливаются параметры, которым должны соответствовать организации и ИП для перехода на УСН. В ней же перечислены организации, которые не могут (при любых обстоятельствах) работать на УСН.

Кто является плательщиками УСН, см. здесь.

Почему данная система налогообложения является упрощенной? Это объясняется следующим. Положения НК РФ освобождают организации от уплаты:

• налога на прибыль;
• НДС,
• налога на имущество (кроме объектов недвижимости, перечисленных в ст. 378.2).

Что касается ИП, они не должны платить НДФЛ (за себя), НДС и налог на имущество физлиц по тем объектам, которые используются для осуществления их деятельности.

Все остальные налоги, кроме вышеперечисленных, а также сборы должны уплачиваться в соответствии с законодательством.

Больше о том, какие налоги заменяет УСН, узнайте из этой статьи.

УСН — это всего лишь 1 из режимов налогообложения, который, однако, не освобождает организации и ИП от необходимости представлять статотчетность. Кроме того, упрощенцы должны исполнять обязанности налоговых агентов в тех случаях, когда того требует законодательство. Это значит, что при наличии у них наемных работников начисление и уплата НДФЛ должны быть организованы так же, как и в организациях на ОСНО. Упрощенцы должны соблюдать и порядок ведения кассовых операций.

Что касается ведения бухгалтерского учета, то для организаций он обязателен, а для ИП — нет. В то же время налоговый учет для целей расчета УСН-налога должны вести и юрлица, и ИП, применяющие этот режим.

Налоговый учет упрощенцы обязаны вести в специальном регистре — книге учета доходов и расходов (КУДиР).

О налоговом регистре упрощенцев  читайте в статьях:

• «Как вести книгу доходов и расходов при УСН (образец)?»;
• «Порядок заполнения КУДиР при УСН доходы минус расходы»;
• «Журнал доходов и расходов у ИП на упрощенке».

Форма книги утверждена приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н. С 2018 года действует ее обновленная редакция (приказ Минфина от 07.12.2016 № 227н). Основное отличие от предыдущей версии — новый раздел, который заполняют только упрощенцы — плательщики торгового сбора.

Переход на УСН является добровольным. Это значит, что если организация или ИП подходят под параметры, установленные НК РФ, то им нужно решить, будут они переходить на УСН или останутся на ОСНО.

При каких лимитах выручки и численности можно применять УСН? Кому этот режим недоступен и почему? В чем преимущества УСН перед другими налоговыми режимами? Об этом и многом другом вы можете узнать из материалов нашей специальной рубрики.

Декларация УСН «доходы минус расходы»: убыток

Предпринимательская деятельность не всегда приносит прибыль. Если в отчетном периоде у налогоплательщика-«упрощенца» был убыток, его размер предстоит задокументировать в декларации УСН. Отрицательная налоговая база фиксируется в строке 250–253 раздела 2.2, а авансы к уменьшению — в строке 050 и 080. Для годового убытка предназначена строка 110. Рассмотрим подробнее порядок заполнения декларации «упрощенца» с убытком на примере.

Допустим, предпринимательская деятельность ООО «Кворум» в 2020 году проходила с переменным успехом — по итогам полугодия и налогового периода у компании убыток. Поступления и издержки ООО «Кворум» за 2020 год, а также данные для расчета упрощенного налога приведены в таблице ниже:

Отчетный период	Доходы, руб.	Расходы, руб.	Налогооблагаемая база (доходы минус расходы), руб.	Налог к уплате (15% от налогооблагаемой базы), руб.	Аванс и годовой налог к уплате, руб.
1 квартал	473 500	331 600	141 900	21 285	21 285
полугодие	791 250	802 940	Убыток 11 690	—	К уменьшению 21 855
9 месяцев	974 300	916 590	57 710	8 657	8 657
год	1 123 400	1 140 624	Убыток 17 224	—	2 577
Минимальный налог за год, руб.	11 234

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! По итогам года бухгалтер ООО «Кворум» заплатит в бюджет 2 577 руб. Это значение рассчитывается как разница между рассчитанным минимальным налогом и уплаченными (а также уменьшенными) авансами:. 11234 – (21 285 – 21285* + 8657) = 2577 руб

11234 – (21 285 – 21285* + 8657) = 2577 руб.

* Аванс к уменьшению за полугодие, образовался из-за убытка по результатам первых 6 месяцев работы в 2020 году.

Если вы обнаружили в сданной декларации ошибки, приводящие к занижению налога по УСН, действуйте по схеме, описанной в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к К+ бесплатно и переходите в Готовое решение.

Правило № 3. Показывайте начисленные суммы, а не уплаченные

Авансовые платежи и годовой налог отражайте в декларации в размере начисленных величин, а не тех сумм, что вы фактически перечислили (письмо ФНС от 22.05.2013 № ЕД-3-3/1807).

Налог по декларации (строка 110) у вас может не совпадать с суммой, которую вы должны бюджету. Это возможно, если за кварталы вы платили меньше, чем начисляли, либо в одном из кварталов у вас был налог к уменьшению (отрицательное значение), тогда итоговый налог вы считаете с учетом этой суммы.

Годовой налог к доплате по декларации (строка 100) — это не та сумма, которую надо перечислить в бюджет по итогам года. Чтобы узнать, сколько организация должна за год, вычтите из налога те авансы, которые заплатили. Разницу перечислите в бюджет.

Правило № 4. Уменьшайте налог на оплаченные взносы

В декларации показывайте только оплаченные взносы. Какие суммы попадут в нее, зависит от объекта по УСН.

Доходы. Взносы отражайте по строкам 140—143 раздела 2.1.1 нарастающим итогом. Ориентируйтесь на платежи, перечисленные с 1 января по 31 декабря (табл. 1 ниже). Но в вычет ставьте не более 50 процентов от налога. Декабрьские взносы, перечисленные в январе, в годовую отчетность по УСН не включайте. Такие суммы вы отразите в декларации за 2021 год (письмо ФНС от 20.03.2015 № ГД-3-3/1067).

Таблица 1. Какие взносы отражать в декларации при объекте «доходы»

На заметку

При объекте «доходы» фирмы и ИП с работниками ставят взносы в вычет в сумме не более 50 процентов от налога, бизнесмены без сотрудников — полностью (подп. 3.1 ст. 346.21 НК).

Доходы минус расходы. Взносы включайте в расходы в том периоде, когда их уплатили (подп. 7 п. 1 ст. 346.16 и п. 2 ст. 346.17 НК). Например, если перечислили взносы в январе, отразите их в затратах за I квартал по строке 220 раздела 2.2. В декабре — в расходах за год по строке 223 раздела 2.2. Ограничений по суммам нет.

Нулевая декларация для ИП на УСН Доходы

Для УСН Доходы в декларации предусмотрены разделы 1.1. и 2.1.1. Есть также раздел 2.1.2. для тех, кто на этом варианте упрощёнки платит торговый сбор. Но поскольку мы заполняем нулевую отчётность, очевидно, что ИП не использует торговые объекты.

Поэтому, вместе с титульным листом, в нулевой декларации УСН Доходы будут заполнены всего 4 страницы. Рассмотрим их подробнее.

Титульная страница

Это стандартная страница для всех отчётов, где надо указать полное имя налогоплательщика, его ИНН и код налоговой инспекции, в которой он отчитывается. Кроме того, в каждой декларации есть свои коды. Все значения кодов можно найти в приложениях к приказам, которым утверждены отчётные формы.

Для заполнения титульной страницы нулевой декларации УСН нам понадобятся следующие коды:

• налоговый период – при сдаче отчёта за прошедший год это значение «34»;
• код по месту учёта или нахождения – для ИП это код «120».

Проверяем заполнение всех строк титульного листа:

• ИНН – указывается во всех официальных документах предпринимателя. Если вы его забыли, узнайте, как найти номер через сайт ФНС.
• КПП – этот код присваивается только организациям. ИП при ручном заполнении проставляет здесь прочерки, при заполнении на компьютере можно оставить пустые ячейки.
• Номер корректировки. Если вы подаёте первую декларацию за отчётный период, то выбирайте значение «0».
• Налоговый период – «34».
• Отчётный год – «2021» (если отчитываетесь за прошлый год, соответственно, укажите «2020»).
• Код места учёта ИП – впишите «120».
• ФИО индивидуального предпринимателя – фамилия, имя, отчество указывается по отдельности, с левого края, каждый раз в новой строке.
• Номер телефона для связи с ИП – без пробелов, скобок и прочерков.
• Количество страниц в заполненной декларации – в нашем примере это «4».
• Количество листов приложенных документов (при наличии). Если декларацию подаёт представитель ИП, то к ней прилагают доверенность. В таком случае в это поле надо вписать количество листов документа.

Переходим к левому нижнему блоку. Здесь указывают данные лица, которое сдаёт и подписывает декларацию. Проставьте «1», если этом сам предприниматель, или «2», если отчётность сдаёт представитель.

В строках «Фамилия, имя, отчество» вписывают данные только представителя, ИП здесь ничего не заполняют. При необходимости в самых последних строках укажите номер и дату выдачи доверенности.

Раздел 1.1.

В этом разделе налоговый инспектор сразу видит суммы налоговых платежей, которые надо перечислить в бюджет. В нулевой отчётности, как мы уже говорили, налога к уплате нет, поэтому в соответствующих строках будут стоять прочерки.

Кроме того, здесь указывают код ОКТМО, то есть муниципального образования, где ИП стоит на учёте. Если в течение года код не менялся, то он вписывается один раз – в строку 010. При смене кода заполняют также строки 030, 060, 090.

В конце раздела 1.1. предприниматель или его представитель ещё раз подписывает декларацию, подтверждая расчёт налога.

Раздел 2.1.1.

Сначала надо выбрать код признака применения налоговой ставки. В нашем примере это «1». Следующий код означает статус работодателя. Если ИП не ведёт деятельность, то и работников у него нет, поэтому выбираем значение «2».

Далее предприниматель показывает, как он рассчитывал налог. В нулевой декларации по строкам 110-113 и 130-133 будут стоять прочерки. Это означает, что доход ИП не получил, поэтому и налог не исчислен.

В строках 120-123 проставляется применяемая ставка, её стандартное значение «6.0». Строка 124 в таком случае не заполняется, потому что ИП не вёл деятельность, для которой установлена пониженная ставка.

Строки 140-143 тоже будут с прочерками, потому что здесь указывают только те суммы взносов, которые уменьшают исчисленный налог. В нулевой декларации их не будет.

Штрафы

Если не подать вовремя декларацию по УСН, последует штраф на основании статьи 119 Налогового кодекса. Это 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки. Штраф не может быть меньше 1000 рублей, но в то же время не может превышать 30% от суммы налога.

За неуплату налога предусмотрен штраф по статье 122 НК РФ в размере от 20 до 40% от его суммы. Кроме того, несвоевременная уплата грозит начислением пеней в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.

Однако самым неприятным последствием может стать блокировка расчетного счета налоговой инспекции в соответствии со статьей 76 НК РФ. Такое решение может быть принято, если декларация не поступила в течение 10 дней после окончания срока.

Сроки подачи декларации

Декларация по УСН при прекращении деятельности подается не позже, чем до 25 числа месяца, следующего за месяцем в котором деятельность была прекращена.  Т.е., если деятельность завершена в сентябре 2019 года (неважно какого числа), то отчетность нужно подать до 25 октября 2019 года. Об этом говорится в п

2 ст. 346.23 НК РФ

Обращаем внимание на то, что в Кодексе говорится о том, что дата определяется по уведомлению (п. 8 ст

346.13 НК РФ).

Но при ликвидации организации или закрытии ИП данное уведомление не выдается. Это подтверждается письмом Минфина РФ № ГД-4-3/15196@ от 4 августа 2014 года,  в котором написано, что исключение налогоплательщика из ЕГРИП  или ЕГРЮЛ автоматически прекращает действие спецрежима. На основании данного документа можно сделать вывод, что срок подачи декларации определяется установленной датой для текущей деятельности, — 30 апреля (об этом говорится в письме Минфина РФ от № СД-3-3/1530 8 апреля 2016 года).

Законодательством вопрос о том, когда нужно предоставлять отчетность – до 30 апреля или до 25-го числа месяца, следующего за прекращением деятельности, до сих пор не урегулирован. Поэтому для исключения штрафных санкций советуем вам использовать как можно более короткий срок.

Как рассчитывают налоги: раздел 2.1

Рассмотрим порядок декларации УСН, доходы на примере ООО «Фаворит».

Поле
Информация
102
Поле, определяющее признак компании: при использовании наемного труда – 1, без привлечения персонала — 2
110-113
Указывается величина дохода за каждый отчетный период.Важно: Информация по выручке заполняется нарастающим итогом.
В примере:
за 1 кв. (стр

110) – 320 000 руб.,
за 1 п/г (стр. 111) – 850 000 руб. (320 000 (1 кв.) + 530 000 (2 кв.)),
за 9 мес. (стр. 112) – 1 350 000 руб. (850 000 (за 1 п/г) + 500 000 руб. (3 кв.)),
за год (стр. 113)1 780 000 руб. (1 350 000 (9 мес.) + 430 000 руб. (4 кв.))

120
Процент налога – 6%
130-133
Поквартально рассчитывается размер налога за каждый отчетный период по формуле:Налог = Доход * 6%.
В примере:
за 1 кв. (стр. 130)– 320 000 * 6% = 19 200 руб.,
за 1 п/г (стр. 131)– 850 000 * 6% = 51 000 руб.,
за 9 мес. (стр. 132) – 1 350 000 * 6%= 81 000 руб.,
за год (стр. 133) – 1 780 000 * 6% = 106 800 руб.
Итого за год налог составил 106 800 руб.

Величину налога можно снизить на такие расходы:

• социальные отчисления, оплаченные за наемный персонал и за ;
• пособия по больничному листу, выплаченные работодателем сотрудникам за три первых дня;
• взносы по ДМС.

Эти платежи проставляются в строках 140-143.

Поле
Информация
102
Поле, определяющее признак компании: при использовании наемного труда – 1, без привлечения персонала — 2
110-113
Указывается величина дохода за каждый отчетный период.Важно: Информация по выручке заполняется нарастающим итогом.
В примере:
за 1 кв. (стр

110) – 320 000 руб.,
за 1 п/г (стр. 111) – 850 000 руб. (320 000 (1 кв.) + 530 000 (2 кв.)),
за 9 мес. (стр. 112) – 1 350 000 руб. (850 000 (за 1 п/г) + 500 000 руб. (3 кв.)),
за год (стр. 113)1 780 000 руб. (1 350 000 (9 мес.) + 430 000 руб. (4 кв.))

120
Процент налога – 6%
130-133
Поквартально рассчитывается размер налога за каждый отчетный период по формуле:Налог = Доход * 6%.

В примере:
за 1 кв. (стр. 130)– 320 000 * 6% = 19 200 руб.,
за 1 п/г (стр. 131)– 850 000 * 6% = 51 000 руб.,
за 9 мес. (стр. 132) – 1 350 000 * 6%= 81 000 руб.,
за год (стр. 133) – 1 780 000 * 6% = 106 800 руб.
Итого за год налог составил 106 800 руб.

Окончательная величина суммы налога фиксируется в первом разделе.

usn2

Раздел 1 (УСН: доходы)

В Разделе 1 указаны суммы авансовых платежей и налога, которые нужно уплатить в течение года:

строка 020 — сумма к уплате в срок по 25 апреля;

строка 040/050 — сумма к уплате в срок по 25 июля; 

строка 070/080 — сумма к уплате в срок по 25 октября;

строка 100/110 — сумма к уплате в срок по 31 марта для организаций и 30 апреля для ИП.

Если в строках указано значение со знаком «минус», это означает, что образовалась переплата по авансовому платежу, и эта сумма засчитывается в счет будущих платежей.

Сумма налога к плате за год (то, что осталось уплатить после авансовых платежей) указана в строке 100, 110.

Все значения Раздела 1 рассчитываются автоматически на основании цифр, указанных в Разделе 2. 

Если в Раздел 1 необходимо внести правки, то изменения нужно вносить в документы в сервисе, на основании которых подсчитаны расходы и суммы уменьшения налога за период. Эти документы можно найти на вкладке «Документы» → «Доходы и расходы». 

Расчет каждой строки см. в таблице:

Название поля	Код строки	Как значение заполняется сервисом
Код по ОКТМО	010	Значение берется из реквизитов
Сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее двадцать пятого апреля отчетного года	020	Сумма, отраженная в этой строке должна находиться на лицевом счете к сроку уплаты авансового платежа. Значение высчитывается по строкам: стр. 130 Раздела 2 − стр. 140 Раздела 2. Для плательщиков торгового сбора, значение высчитывается по строкам: стр. 130 Раздела 2 − стр. 140 Раздела 2 − стр. 160 Раздела 2. Если за первый квартал показан убыток, в строке будет пусто.
Код по ОКТМО	030	Значение берется из реквизитов
Сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее двадцать пятого июля отчетного года / Сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее двадцать пятого июля отчетного года (со знаком «-«)	040/050	Значение высчитывается по строкам: стр. 131 Раздела 2 − стр. 141 Раздела 2 − стр. 020 Раздела 1. Для плательщиков торгового сбора, значение высчитывается по строкам: стр. 131 Раздела 2 − стр. 141 Раздела 2 − стр. 161 Раздела 2 − стр. 020 Раздела 1. Значение со знаком «плюс» заполняется в строку 040. Отраженная сумма должна находиться на лицевом счете к сроку уплаты авансового платежа. Значение со знаком «минус» заполняется в строку 050.
Код по ОКТМО	060	Значение берется из реквизитов
Сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее двадцать пятого октября отчетного года / Сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее двадцать пятого октября отчетного года (со знаком «-«)	070/080	Значение высчитывается по строкам: стр. 132 Раздела 2 − стр. 142 Раздела 2 − стр. 020 Раздела 1 − строка 040/050 Раздела 1. Для плательщиков торгового сбора, значение высчитывается по строкам: стр. 132 Раздела 2 − стр. 142 Раздела 2 − стр. 162 Раздела 2 − стр. 020 Раздела 1 − строка 040/050 Раздела 1. Значение со знаком «плюс» заполняется в строку 070. Отраженная сумма должна находиться на лицевом счете к сроку уплаты авансового платежа. Значение со знаком «минус» заполняется в строку 080.
Код по ОКТМО	090	Значение берется из реквизитов
Сумма налога, подлежащая доплате за налоговый период (календарный год) по сроку / Сумма налога к уменьшению (со знаком «-«)	100/110	Значение высчитывается по строкам: стр. 133 Раздела 2 − стр. 143 Раздела 2 − стр. 020 Раздела 1 − строка 040/050 Раздела 1 − строка 070/080 Раздела 1. Для плательщиков торгового сбора, значение высчитывается по строкам: стр. 133 Раздела 2 − стр. 143 Раздела 2 − стр. 163 Раздела 2 − стр. 020 Раздела 1 − строка 040/050 Раздела 1 − строка 070/080 Раздела 1. Значение со знаком «плюс» заполняется в строку 100. Отраженная сумма должна находиться на лицевом счете к сроку уплаты налога. Значение со знаком «минус» заполняется в строку 110.

Как заполнить декларацию при закрытии ИП

Всего в бланке декларации по упрощённой системе 10 страниц, но плательщики каждого объекта налогообложения заполняют только свои разделы:

• УСН Доходы – разделы 1.1, 2.1.1, 2.1.2 (этот раздел заполняют те, кто платит торговый сбор, который пока взимается только в Москве);
• УСН Доходы минус расходы – разделы 1.2, 2.2.

Титульный лист заполняют все налогоплательщики, а раздел 3 – только те, кто получал целевое финансирование (независимо от варианта УСН).

Образец декларации при закрытии ИП

Для образца заполнения рассмотрим самый популярный пример – ИП на УСН Доходы без работников. Вот какие данные у нас есть:

Индивидуальный предприниматель Андреев Сергей Семёнович вёл бизнес в Вологде. Основной код ОКВЭД 74.20 – услуги фотографа. В первом квартале 2021 года ИП получил доход в размере 128 000 рублей. Предприниматель решил прекратить деятельность в конце марта, а значит, ему надо отчитаться за отработанный период 2021 года.

Доходы у ИП небольшие, поэтому исчисленный налог можно уменьшить до нуля, если перечислить часть взносов до снятия с учёта. Для этого в марте предприниматель заплатил 8 000 рублей страховых взносов за себя. Оставшаяся сумма взносов будет рассчитана после того, как станет известна дата внесения в ЕГРИП записи о прекращении предпринимательской деятельности.

Титульный лист

Титульный лист декларации УСН заполняется обычным образом, за исключением поля налогового периода. Вместо «34», который проставляется, если предприниматель продолжает вести деятельность, надо вписать код «50».

Остальные данные стандартные:

• ИНН 962888175307;
• номер корректировки – «0»;
• код налогового периода — «50»;
• отчётный год – 2021;
• код ИФНС в Вологде – 3525;
• код места учёта для ИП – 120;
• ФИО предпринимателя;
• номер телефона;
• количество страниц в заполненной декларации (в данном случае – 4);

Отчёт сдаёт сам предприниматель, поэтому в левом нижнем блоке проставляется «1».

Раздел 1.1

В этом разделе отражают налоговые платежи к уплате. Но, как мы уже сказали, исчисленный налог в сумме 7 680 рублей (из расчёта 6% от 128 000 рублей) полностью уменьшается за счёт перечисленных взносов. Поэтому в примере декларации при закрытии ИП в соответствующих строках стоят прочерки.

В разделе 1.1 заполнен только код ОКТМО Вологды – 19701000. Учитывая, что в течение отчётного периода предприниматель не менял место постановки на учёт, код ОКТМО вносят только один раз – в строку 010.

Раздел 2.1.1

В этом разделе отражается формирование налоговой базы для расчёта налога. Поэтому здесь указывают полученные доходы, применяемую ставку и сумму взносов, уменьшающую налог.

В новой декларации УСН надо сначала указать код признака применения налоговой ставки, для нашего примера это «1». Теперь надо выбрать код признака самого налогоплательщика. Работников у него не было, поэтому выбираем значение «2».

В строках 110-113 показывают доходы нарастающим итогом. Поскольку доходы были получены только в первом квартале, сумма с начала года одна и та же – 128 000 рублей. Аналогично заполняются строки 130-133, в них тоже повторяется одна и та же сумма исчисленного налога.

Последние строки декларации показывают, сколько взносов учтены при уменьшении налога. И хотя предприниматель до закрытия ИП перечислил 8 000 рублей, учитывается сумма, не превышающая исчисленный налог, то есть 7 680 рублей.

Остаётся только подписать заполненную декларацию на титульной странице и в первом разделе, а также проставить дату подачи. Направить отчет можно по почте письменным отправлением, лично принести в ИФНС или сдать в электронном виде, заверив ЭЦП.