Лимит остатка кассы, порядок расчета лимита денег

Что считается за нарушение и чем оно чревато

Для того чтобы избежать штрафных санкций от органов контроля, предпринимателю нужно не только соблюдать кассовую дисциплину, но и правильно рассчитывать лимиты по кассовым операциям. Лимит остатка денежных средств в кассе устанавливается с учетом размера финансовых средств, поступивших в виде наличности за установленный промежуток времени. Нарушением кассовой дисциплины являются следующие ситуации:

1. Отсутствие распорядительного акта о внедрении системы лимитов.
2. Превышение установленного значения.
3. Наличие в кассе средств, не учтенных в платежных документах.

Действующие законы предусматривают ряд ситуаций, в которых предпринимателям разрешено превышать установленное значение. Каждому предприятию предоставляется трехдневный срок для выдачи денежных пособий и заработной платы. На протяжении данного отрезка времени, компания имеет право хранить в кассе наличность в размере, превышающим установленное значение. Бухгалтер и руководитель компании несут ответственность за оформление всех денежных операций. Ответственность за расчет рассматриваемых лимитов возлагается на руководителя бухгалтерского отдела. Функции контроля, над соблюдением кассовой дисциплины, возложены на банковские структуры.

Согласно установленным правилам, банковские работники обязаны проводить проверку своих подопечных два раза в течение года. В случае выявления нарушений кассовой дисциплины, работникам банка необходимо связаться с налоговой инспекцией. Налоговый орган является единственной структурой, имеющий право выбрать одну из мер административного наказания. В действующем Административном Кодексе приводится следующая информация о размере штрафных санкций:

1. В отношении организации – до пятидесяти тысяч рублей.
2. В отношении работников, допустивших правонарушение – до пяти тысяч рублей.

Последние изменения

Практика показала, что такая система не очень эффективна для предприятий малого бизнеса и ИП. Применение этого положения не всегда возможно в существующих жизненных обстоятельствах. Большое количество организаций штрафовалось, не выполняя положения. Возможно, они не имели этой возможности.

Было принято решение об изменении условий для большего удобства предпринимательской деятельности.
Поэтому в 2014 году было принято Указание Банка России №3210-У, которое значительно смягчило условия содержания денег в кассе.

Теперь юридические лица, штат которых не превышает 100 человек, относящиеся к малым предприятиям и ИП, вправе не устанавливать этот лимит и не издавать распоряжений на этот счет.

Кстати, в 2015 году круг предприятий, которые могут причислить себя к малым, порядком расширился в связи с изменениями в законе. Теперь к малым стали относиться компании с уровнем до 800 млн руб. выручки в год (а не 400, как раньше). В остальных пунктах по признанию «малости» (количество человек в штате, доля сторонних организаций) изменений не произошло. Причем индивидуальные предприниматели могут пользоваться этим правом вне зависимости от выбранной формы налогообложения.

Бланк расчета лимита кассы

Результаты расчетных действий бухгалтерии предприятия по вычислению лимита кассы заносятся в специальный бланк формы № 0408020 и являются приложением к приказу. Документ исполняется в 2 экземплярах: один остается на предприятии, второй предоставляется в банк, который занимается обслуживанием компании.

Таким образом, приказ приобретает статус официальной бумаги, на основании которой устанавливается ограничение денежных средств в кассе организации, и ей дается разрешение на использование наличных денег, которые поступают в кассу в результате финансовых операций.

Приложение может быть оформлено на официальном бланке предприятия, оно подписывается главным бухгалтером и руководителем юридического лица. Основные пункты документа:

• Доход компании.
• Затраты и расходы.
• Произведенные выплаты.
• Временные рамки, в которые юрлицо должно сдать прибыль в банковскую организацию.
• Период работы предприятия.
• Время сдачи вырученных средств.
• Сумма ограничения.
• Подписи ответственных лиц: главного бухгалтера, директора.
• Решение банковской организации об утверждении рассчитанного лимита и разрешение на использование средств сверх нормы.
• Подпись руководителя банка.

Если в компании происходят изменения в размерах выручки, то есть она увеличивается или падает, тогда лимит пересчитывается заново. Все действия, связанные с изменениями, должны обязательно отражаться в локальных актах компании.

Как пересчитать лимит по кассе

У всех компаний, кроме малых, осталась обязанность соблюдать лимит. Не изменились и формулы для его расчета. Но зато теперь у предприятий есть выбор — считать лимит исходя из наличной выручки или исходя из наличных расходов (п. 2 Указания № 3210-У). Другими словами, компания, у которой есть наличные поступления, может взять для расчета формулу, привязанную к сумме наличных трат. Притом что раньше воспользоваться ею могли только компании, у которых вообще не было наличной выручки.

Важно!

Получается, вы можете посчитать предельную сумму наличных по двум формулам, выбрать более выгодный вариант и утвердить новый повышенный лимит. Так, если наличная выручка в компании незначительна, выгоднее установить лимит исходя из суммы расходов, а не доходов.

В то же время для компаний, у которых нет наличных поступлений, новый порядок ничего не меняет. Ведь эти организации в любом случае не смогут воспользоваться формулой, привязанной к доходам.

Устанавливать лимит кассы нужно в рублях без копеек. В этой части правила не поменялись. Но по каким правилам округлять итоговую сумму, если она получилась в рублях и копейках, новое Указание умалчивает. Поэтому остается ориентироваться на разъяснения ФНС России по старому кассовому порядку. Из них следует, что округлять лимит нужно по правилам математики (письмо ФНС России от 6 марта 2014 г. № ЕД-4-2/4116@). То есть сумму меньше 50 копеек нужно отбросить, а сумму в 50 копеек и больше округлить до рубля. Рекомендации по округлению приведены выше.

Новый лимит кассы компания вправе утвердить на любой период, не обязательно на год и выпустить приказ о лимите кассы. Либо можно не указывать срок, в течение которого действует лимит. Тогда не понадобится отслеживать сроки действия лимита наличных денег в кассе и периодически его переутверждать.

Если вы решили пересчитать лимит по более выгодной формуле, приложите к новому приказу приложение с расшифровкой расчета. Тогда на проверке не понадобится вспоминать, откуда взялась итоговая сумма лимита, и доказывать налоговикам, что его рассчитали без ошибок.

Что такое и для чего он нужен?

Лимит кассового остатка организации устанавливается в настоящее время согласно порядку, регламентированному Указанием Центробанка РФ под номером от 11.03.2014.

Этим нормативным документом регулируются различные аспекты кассовой дисциплины, имеющие общеобязательный характер для юридических лиц, работающих с наличностью.

Лимит (норматив) наличных денежных средств кассы — это ограничение максимальной суммы наличности, разрешенной для хранения в хозяйственной кассе предприятия к завершению операционного дня (после внесения соответствующих сведений в кассовую книгу).

Соответственно, в кассе хозяйствующего субъекта не должна находиться сверхнормативная наличная сумма денег по состоянию на окончание дня.

Законодательством, однако, оговариваются некоторые ограничения из этого правила.

Таким образом, организация вправе получать и расходовать наличные деньги на необходимые цели, если соблюдается установленный кассовый норматив (ограничение по максимальной сумме остатка наличности, имеющейся в кассе к завершению операционного дня).

Каждое предприятие устанавливает этот лимит самостоятельно, но руководствуется при этом порядком, регламентированным ЦБ РФ.

Соблюдение предприятием нормативов по остатку наличных денежных средств является важным направлением кассовой дисциплины и финансового контроля.

Кто должен устанавливать для ООО?

Если организация обязана установить ограничение по остатку кассовой наличности, но не сделала это надлежащим образом вовремя, для неё по умолчанию задается нулевой лимит.

При таких обстоятельствах любая сумм наличных денег, которая оказывается в хозяйственной кассе к окончанию операционного дня, будут считаться сверхнормативной.

Кассовый остаток денежных средств лимитируется и утверждается для предприятия специальным распорядительным актом (приказом) руководителя хозяйствующего субъекта.

Индивидуальный предприниматель самостоятельно устанавливает кассовый лимит для своей деятельности и закрепляет этот норматив соответствующим приказом (если, конечно, у него есть такое желание).

Строгой формы распорядительного акта, регламентирующего сумму максимального остатка по кассе, не существует.

Приказ об утверждении кассового лимита должен содержать следующие обязательные реквизиты:

• сумма ограничения (максимальный предел);
• дата введения установленного лимита в действие;
• алгоритм расчета (обоснования) суммы введенного лимита.

Как часто можно менять размер на предприятии?

Организация по собственному усмотрению устанавливает или пересматривает срок, на протяжении которого заданный лимит кассового остатка должен действовать.

В приказе об утверждении лимита кассы упоминается обычно лишь дата введения такого ограничения в действие.

Так, максимальный предел кассы, установленный конкретным приказом руководства, может действовать на предприятии несколько лет, а может ежемесячно корректироваться, если в этом есть реальная необходимость.

Обязательно ли ежегодно устанавливать и пересматривать действующий норматив, в законодательстве не закреплено.

Целесообразно пересматривать (корректировать) данный лимит в следующих случаях:

• ощутимо изменилось количество поступающей наличной выручки;
• существенно увеличился или сократился объем расходования кассовой наличности.

Для кого действует отмена?

Установление максимального ограничения для суммы наличных денежных средств в кассе является обязанностью каждого хозяйствующего субъекта, совершающего наличные операции.

Исключениями из этого правила являются индивидуальные предприниматели и юридические лица, правомерно отнесенные к категории малых предприятий. Нужно ли малым предприятиям устанавливать лимит?

Если индивидуальные предприниматели или малые предприятия все же устанавливают себе такие лимиты, закрепляя это в соответствующих приказах, заданные ограничения необходимо строго соблюдать, а сверхнормативную сумма наличных средств ежедневно передавать в обслуживающие банки.

С кем нужно согласовать установленный норматив по денежным средствам?

Максимальный лимит кассы четко регламентируется распорядительным актом руководства компании или индивидуального предпринимателя, желающего ограничить сумму ежедневного остатка наличных денежных средств.

Издание руководителем соответствующего приказа является достаточной процедурой для введения данного лимита в действие.

Не требуется согласовывать данное ограничение с налоговой службой, обслуживающим коммерческим банком, иными внешними субъектами.

Следует лишь руководствоваться общеобязательным порядком расчета такого лимита.

Лимит кассы: расчет

Далее предлагаем перейти к вопросу о том, как установить лимит наличных денег, хранящихся в кассе компании. На сегодняшний день существует два метода расчета лимитов. Каждая компания, ведущая хозяйственную деятельность, имеет право самостоятельно выбирать наиболее удобную методику расчета. Для составления вычислений следует выбрать конкретный временной отрезок и сопутствующие ему показатели. Длительность расчетного периода не может превышать девяносто два рабочих дня. В том случае, когда трудовая деятельность ведется в праздничные и выходные дни, их следует учитывать при составлении вычислений.

Первым способом расчета лимита является объем поступающих наличных средств. Вторым способом расчета является расход финансовых ресурсов, хранящихся в кассе компании. Первый метод подразумевает учет денежных средств, полученных путем реализации товарной продукции и оказанием услуг. Размер денежных средств следует разделить на общую величину расчетного периода. Полученный результат следует умножить на число дней между сдачей наличности банковским работникам. Согласно установленному порядку, максимальная длительность временного отрезка между инкассациями составляет семь дней.

Из этого можно сделать вывод, что каждая компания обязана один раз в неделю передавать деньги в банк. В данном случае, величина лимита определяется спецификой деятельности предприятия, внутренней структурой компании и её местонахождением. Нужно отметить, что для некоторых регионов установлен другой порядок проведения инкассации. В случае с труднодоступной местностью, где отсутствуют кредитные организации, допускается промежуток равный четырнадцати дням.

Второй способ расчетов подразумевает использование показателя затрат денежных средств. При составлении вычислений из расчетной суммы следует вычесть общую величину зарплаты сотрудников за отчетный период. Полученную сумму следует разделить на величину расчетного периода. Результат деления следует умножить на длительность временного промежутка, между днями получения денежных средств от банковских работников.

Кассовая дисциплина – это требование, необходимое к выполнению на всех предприятиях

Формула

Компании, получающие доход в виде наличности, должны использовать следующую формулу для составления расчетов: «В/П*Н=Л». В данной формуле «В» отражает общую величину финансовых ресурсов, имеющихся в кассе компании. «П» используется для отражения величины временного промежутка. «Н» является временным отрезком между проведением инкассации. Использование данной формулы позволяет определить лимит кассы, который отображается при помощи буквы «Л».

Компаниям, использующим безналичный метод проведения финансовых операций, более целесообразно использовать формулу «Р/П*Н=Л». В этой формуле «Р» отражает размер денежных средств, полученных от банка в течение отчетного периода, а «П» демонстрирует продолжительность расчетного периода.

Особенности расчета

Действующим законодательством установлен ряд ограничений, связанных с длительностью расчетных периодов. Согласно действующим правилам, максимальная продолжительность данного отрезка времени может составлять девяносто два дня. Следует отметить, что в нормативно-правовых актах отсутствует регламент, регулирующий минимальную величину этого срока.

Размер временного промежутка между проведением инкассаций должен составлять не более одной недели. Для предпринимателей, работающих в труднодоступной местности, установлен другой порядок проведения инкассации. В данном случае, срок передачи наличности банковским служащим для начисления на расчетный счет увеличивается до двух недель.

Как правильно установить

1. В банк, обслуживающий предприятие или ИП, отдаётся расчёт, заполненный по форме №0408020. При обслуживании несколькими банками документ подаётся лишь в один из них, руководитель сам выбирает, в какой. Всем остальным надо сообщить о сумме в документе и о том, в какую именно организацию подаются документы.
2. Когда рассчитывается выручка ИП, надо иметь в виду не только её сумму. Но и все денежные средства, которые поступают на счёт на протяжении последних трёх месяцев.
3. Расчёт производится по фактически отработанному периоду, если предприятие было создано только что, никаких поступлений пока не было. Можно взять за основу выручку, которую предприятие планирует получить в дальнейшем.
4. Все поступающие суммы ИП на три месяца делятся на количество часов в расчётном периоде, если нужно подсчитать среднюю прибыль по дням.
5. После этого считаются расходы ИП , произведённые за три месяца. Они делятся на количество часов за расчётный период. В этой сумме не надо учитывать стипендии, пособия и зарплаты.
6. Отдельно указывается время, когда сумма сдаётся в главную кассу предприятия, инкассатору.
7. Сумма лимита указывается в зависимости от того, каким за один день вышел доход в среднем. Но она должна быть такой, чтобы обеспечить нормальную работу до следующей инкассации.
8. Руководство предприятий при расчёте сумм указывают больше, чем получили выручки за день на самом деле. В банках для этого нет никаких ограничений.
9. Можно изменить установленный лимит ИП , если его не хватает для нормальной работы. Тогда нужно отправить в банк сопроводительное письмо. В котором обязательно пишется причина, по которой нужно ввести изменения.
10. Никто не имеет права оставлять в кассе большую сумму после того, как получена резолюция руководителя банка под установленным лимитом.
11. Лишние суммы для ИП разрешается выдавать подотчётным лицам. Но максимум они должны иметь в распоряжении до 60 тысяч рублей.

https://youtube.com/watch?v=sv2UVKDBBiQ

Рубрикатор

• НДС 2020. Вычет НДС
• Страховые взносы 2020
• Декларация НДС 2020
• УСН доходы 2020. Все об упрощенной системе налогообложения 2020. Упрощенка
• Учет затрат. Учет расходов и доходов
• Бухгалтерский учет. Бухучет
• ФСС. 4 Форма ФСС 2020
• Торговый сбор 2020
• ЕНВД в 2020. Единый налог на вмененный доход
• Товарный знак
• Декретные
• Детские пособия 2020
• Больничный лист 2020
• Командировочные расходы 2020
• Отпускные 2020. Расчет отпускных
• НДФЛ 2020
• ИП налоги 2020. Индивидуальный предприниматель — все о налогах
• Транспортный налог 2020
• Заработная плата, трудовые отношения
• Пенсионный фонд. Новости. Статьи
• Налог на прибыль 2020
• Материнский капитал 2020
• Первичные документы
• Налог на имущество 2020
• Исправляем ошибки учета. Штрафы, пени.
• ККМ, ККТ, наличные и безналичные расчеты
• Налоговые( выездные, камеральные) и другие проверки
• Новое в законодательстве
• Основные средства, НМА, учет материалов,товаров, склад, убыль
• Отчетность: налоговая, бухгалтерская.

Как рассчитывается кассовый лимит

Вопрос о том, как рассчитать лимит кассы, волнует многих предпринимателей. На сегодняшний день все субъекты предпринимательства имеют право использовать при составлении расчетов две разные формулы. Выбор конкретного метода зависит от того, имеется ли в кассе выручка

Важно отметить, что Центробанк не обязует бизнесменов использовать только одну из формул. Это означает, что каждый собственник бизнеса имеет право выбирать один из доступных методов расчетов

При наличии выручки

Если в кассе компании хранится выручка, при составлении расчетов рекомендуется использовать следующую формулу: «V/P*Nc=L». Параметр «V» в данной формуле отображает количество денежных средств, поступивших в кассу предприятия. При подготовке к вычислениям учитываются все средства, поступившие от продажи товарной продукции, предоставления сервиса или оказания услуг. Крупным компаниям, в составе которых имеются обособленные структуры, должны учитывать выручку, полученную этими подразделениями. Единственным исключением из этого правила являются те случаи, что предусмотрены в четвертом пункте Указа Центрального Банка под номером «3210-У».

Параметр «Р» используется для обозначения продолжительности расчетного периода. Каждый субъект предпринимательства самостоятельно устанавливает данное значение. При составлении расчетов учитывается продолжительность временного отрезка, в течение которого компания получила прибыль. Как правило, длительность расчетного периода измеряется в рабочих днях. При определении длительности расчетного периода необходимо учитывать динамику объемов денежных поступлений за прошлые года. Максимальная продолжительность данного временного отрезка может равняться трем месяцам.

Параметр «Nc» равен длине временного отрезка между датами, когда предприниматель сдает наличность в банк. Этот показатель измеряется в рабочих днях. Согласно установленным правилам, величина данного временного отрезка не может превышать одной недели. Единственным исключением являются структуры, действующие в тех населенных пунктах, где отсутствуют местные отделения банка. В данном случае рассматриваемый срок продлевается еще на одну неделю. При возникновении непреодолимых обстоятельств, предприниматель обязан передать выручку в банк сразу же после того, как решит возникшие сложности.

Если предприниматель передает денежные средства работникам банка каждые два дня, то величина параметра «Nc» равняется двум рабочим дням

При составлении подобных расчетов важно учитывать организационную структуру компании, место её нахождения и особенности основной деятельности

Денежные средства, превышающие лимит в кассе на конец дня, организации и предприниматели должны хранить на банковских счетах

При отсутствии выручки

Расчет лимита кассы осуществляется с учетом общего размера денежных средств, подлежащих выдаче. В случае с теми компаниями, что только начали свою деятельность, учитывается планируемый объем выдачи наличности. При составлении расчетов не учитываются финансовые операции, связанные с выдачей пособий, заработной платы или компенсации. В случае отсутствия выручки в кассе, специалисты рекомендуют использовать формулу: «R/P*Nn=L».

В этой формуле, «R» используется для обозначения объема финансовых средств, подлежащих выдаче из кассы. Как уже было сказано ранее, при составлении расчетов не учитываются деньги, выданные в виде заработной платы или пособий. Организациям, состоящим из нескольких обособленных структур, необходимо учитывать денежные средства, имеющиеся в кассе каждого подразделения. Параметр «Р» отражает продолжительность расчетного периода. Каждому юридическому лицу при расчете лимита по кассе необходимо учитывать длину временного отрезка, в течение которого будут проводиться финансовые операции. Данные расчеты базируются на информации о пиковых периодах за прошлые годы. Длительность расчетного периода не должна составлять более девяноста двух дней.

Параметр «Nn» используется для отображения длины временного отрезка между днями снятия денег с расчетного счета. Многие предприниматели допускают ошибку, учитывая при установке лимита кассы те дни, когда предприятие снимает деньги с целью выдачи заработной платы. Стандартная продолжительность данного отрезка составляет семь рабочих дней. Единственным исключением из этого правила являются те компании, что работают в местности, расположенной далеко от банка.

Виды штрафов при нарушениях лимита кассы

В случаях, когда хранение сверхлимитных сумм не разрешено, предприятию грозят штрафы по статье 15.1 Кодекса об административных правонарушениях. В зависимости от того, кто несет ответственность, суммы могут быть в размере:

• 4–5 тыс. рублей выплачивают ИП и должностные лица малого бизнеса;
• 40–50 тыс. рублей взимают с юридических лиц (т. е. с предприятия).

Во избежание штрафных санкций следует тщательно следить за кассовыми операциями и вовремя передавать сверхлимитные суммы в банк.

Предприятие может быть привлечено к ответственности и в случаях таких нарушений, как хранение средств в кассе без оформления приходного ордера, а также при просрочке выплаты сумм, направленных из фонда оплаты труда.

Если нельзя, но очень хочется: право на отказ от кассового лимита

Некоторым категориям предприятий и организаций, а также индивидуальным предпринимателям закон предоставляет право отказаться от поддержания предельно установленных финансовых показателей в кассе.

Воспользоваться этим правом могут коммерческие компании, относящиеся к сфере малого бизнеса, а также все индивидуальные предприниматели, причем независимо от применяемого ими налогового режима.

Отказ от лимита в кассе не подразумевает под собой каких-то специальных действий, вполне достаточно просто соответствовать определенным параметрам:

• предельный доход – не более 800 тысяч без НДС за выполненные услуги и проданные товары;
• ограниченность персонала – за последний календарный год число сотрудников на предприятии не должно быть выше 100 человек;
• участие в уставном капитале — не более четверти доли других юридических лиц.

Если фирма подпадает под эти требования, то она смело может хранить в кассе неограниченные финансовые средства.

В тех случаях, если право на отсутствие лимита по кассе возникает не с момента регистрации предприятия, а, по каким-то другим причинам, в процессе его деятельности, то для того, чтобы им воспользоваться, руководству предприятия нужно предпринять следующие шаги:

1. В письменном постановлении отменить ранее изданный приказ об установлении кассового лимита;
2. Выпустить новый приказ, где будет прописано, что с такого-то числа кассовый лимит отсутствует.

Что делать, если превышает?

Установление и соблюдение данного лимита предполагают, что в кассе хозяйствующего субъекта к завершению операционного дня должна отсутствовать сверхнормативная наличность.

Любое превышение заданного ограничения – сверхлимитная сумма – подлежит передаче/зачислению в коммерческий банк.

В каких случаях допускается нарушить кассовый отаток?

Сверхнормативную наличность разрешается хранить в кассе организации только по определенным дням:

• Рабочие дни, установленные самим хозяйствующим субъектом для выплат сотрудникам. Максимальная продолжительность – 5 (пять) дней.
• Выходные/праздничные дни – если совершаются кассовые транзакции.

Штраф за превышение

Несанкционированное хранение организацией сверхнормативной наличности считается несоблюдением кассовой (финансовой) дисциплины, за которое актуальным законодательством предусматривается административная ответственность – наложение штрафа.

Штрафные санкции за превышение лимита наличных денежных средств:

• Индивидуальные предприниматели, должностные субъекты организаций – минимум 4000, максимум 5000 рублей.
• Юридические лица (предприятия) – минимум 40 000, максимум 50000 рублей.

Что делать, если поступления отсутствуют

Надо указать наличные в сумме, которая была выдана в 2019 году, либо ожидаемый объём прибыли, расходов. Различные социальные выплаты работникам исключаются из этой схемы.

L=R/P *Nn

Nn – есть временной отрезок, измеряемый в днях, между которыми на основе чека юридические лица получают наличные. Не должен составлять больше, чем одну неделю. Или двух рабочих дней в случае, если предприятие находится в местности, где отсутствуют отделения банков. Отдельно определяется, если имеет место быть случай с непреодолимой силы.

P – есть период по расчётности, определяемый самостоятельно тем, кто имеет статус юридического лица. Это время, за которое необходимо учесть объём поступившей наличности. Максимальный срок в днях рабочих — 92. Надо учитывать при этом, как денежные средства двигались и работали за аналогичный период, но в прошлых годах, время, когда выдача была пиковой.

L- сам лимит в рублях

Как рассчитать лимит кассы?

Существует указание центрального банка № 3210, в котором содержатся нормы расчета. Оно предусматривает 2 варианта:

Соответственно размеру зачислений налички, которые компания выручает от продажи продукции, выполнения работ или предоставления услуг

Исходя из размера наличных средств и беря во внимание исключение денег, которые предназначаются на оплату труда работников компании или иные выплаты персоналу

Руководитель организации, как представитель от данного юрлица, самостоятельно устанавливает сумму кассового лимита в приказе, руководствуясь приложением к Указанию ЦБ, согласно с характером бизнес-деятельности предприятия и утверждает постановление в банковской организации.

В этом видеоролике более детально рассказано о процедуре и возможных способах установления кассового лимита на каком-либо предприятии.

Порядок расчета

ЦБ предлагает 2 вида расчетов (согласно с Положением № 373-П):

1. Для компаний, которые получают выручку наличными деньгами, норма остатков денежных средств в кассе высчитывается по формуле:

L=V / P × N

Значения составляющих формулы:

• L – размер ограничения;
• V – объем всех денежных средств, который поступил наличкой в кассу предприятия;
• P – количество календарных дней, за которые производится расчет кассы (не более 92);
• N – период, во время которого производилось размещение денег на расчетный счет банка (не более 7 дней).

1. Для предприятий, которые осуществляют финансовые операции безналичным путем.

Формула: L = R / P × N

Значения:

• L – лимит наличных денег согласно приказу;
• R – суммы, выданные за отчетный период;
• P – расчётный период;
• N – время, которое прошло с момента получения наличных в банке (не больше 7 дней).

Значение N может быть увеличено для предприятия до 14 дней, если в населенном пункте, где оно располагается, отсутствует отделение нужного банка.

Пример расчета

В качестве примера можно рассмотреть расчетный период предприятия Х за март 2016 г. Данное предприятие получает прибыль от продажи продукции наличными деньгами. Таким образом, расчет кассы будет произведен по формуле №1. Длительность периода на основании производственного календаря составляла 21 день. Наличные средства организация передает в банк каждые 3 дня. За март компания заработала 450 000 руб. Известны все значения, по которым можно посчитать лимит:

V – 450 000 руб.

P – 21 день

N – 3 дня

Подставив значения в формулу, получаем нужную цифру: (450 000 / 21) х 3 = 64 286 рублей. Расчет оформляется на официальном бланке предприятия, который подписывает главный бухгалтер. В документе необходимо указать дату, с которой начинает действовать сделанный расчет.

Схема расчета лимита кассы предприятий разработана ЦБ РФ и включает конкретные показатели: сумму заработанных средств, периоды расчета и сдачи их в банк. При расчете лимита необходимо учесть важные моменты:

Для расчета берется во внимание период не более 92 дней с учетом графика работы компании. В приход включается сумма прибыли, которая получена от финансовой деятельности компании и поступившая в кассу в форме наличных денег

Срок передачи устанавливает само предприятие, но в рамках положенных 7 дней или 14 дней, если отделение банка удалено от предприятия.

Какие компании могут его не устанавливать?

Размер остатка средств в кассе должны устанавливать все юридические лица независимо от их правовой формы и используемой системы налогообложения.

Согласно пункту 2 Указаний Центрального банка России №3210-У, исключение составляют субъекты малого предпринимательства, к которым относятся и индивидуальные предприниматели. Этим участникам хозяйственной деятельности разрешена упрощенная схема ведения кассовых операций без утверждения лимитированного остатка.

Компания относится к категории малого бизнеса, если она отвечает следующим критериям:

• годовая выручка не превышает сумму в 800 млн рублей;
• средняя численность сотрудников составляет не более 100 человек;
• доля сторонних лиц в уставном капитале не выше 49%.

Если у организации вдруг возникает право на отмену лимита, то она может сделать это в любой момент. Для этого необходимо издать соответствующий приказ. Только его наличие означает, что компания может держать в кассе любую сумму денег и по своему усмотрению распоряжаться наличными средствами.

Выводы

Установление, утверждение и последующее соблюдение максимального лимита по кассовому остатку наличности являются важными аспектами поддержания в организации финансовой дисциплины.

Ограничение максимального размера наличной суммы, разрешенной для хранения (удержания) в кассе предприятия к концу операционного дня, является прерогативой руководства хозяйствующего субъекта.

Необходимо просто соблюдать общеобязательные правила, содержащиеся в Указании ЦБ РФ, регламентирующем порядок вычисления и применения данного лимита.

Этот лимит можно устанавливать на любой срок, при необходимости пересматривая заданный норматив. Однако следует помнить, что превышение этого ограничения, утвержденного приказом руководства предприятия, может повлечь наложение штрафов.