Бухгалтерский учёт в индивидуальном предпринимательстве

Как ИП вести бухгалтерию самостоятельно: пошаговая инструкция

Сегодня существует множество программ и онлайн-сервисов для ведения бухгалтерии. Почему бы не попробовать справиться собственными силами? Это особенно актуально для начинающих предпринимателей, не имеющих возможности привлекать бухгалтера в штат или отдавать бухучет на аутсорсинг.

Что необходимо для самостоятельного ведения бухгалтерии? Безусловно, нюансы зависят от выбранного налогового режима, однако можно сформулировать общий алгоритм действий:

Выберите налоговый режим. Для этого нужно примерно прикинуть возможные доходы и расходы, а также подумать о гипотетических партнерах. Если это крупные компании, работающие с НДС, выбирайте ОСНО. В противном случае можно остановиться на УСН. Здесь все обычно зависит от накрутки на товары и услуги — при минимальной прибыли со сделки, как правило, выгоднее получается применять режим «Доходы минус расходы». Однако УСН «Доходы» для многих удобнее — меньше бумажной волокиты, так как расходы не требуется подтверждать.

Изучите законодательство
Обратите внимание на сроки и формы сдачи отчетности, порядок уплаты налогов и взносов. Ответы на вопросы можно найти в бесплатной интернет-версии КонсультантПлюс.

Напишите учетную политику
Обычно там указывается следующее: какой бухучет будет использоваться (традиционный или упрощенный), методы налогового учета, порядок составления и оформления документов и подобные вещи. Лучше всего дополнить учетную политику приложениями — например, рабочим план счетов (при необходимости), типовыми формами первичных документов и т. д. Логично, что при осуществлении деятельности будет необходимо руководствоваться выбранной политикой.

Решите вопрос с работниками. Определитесь, есть ли в планах кого-либо нанимать. Стоит понимать, что финансовый и налоговый учет гораздо проще при отсутствии сотрудников. С появлением статуса работодателя возникнет и необходимость кадрового учета.

Следите за документооборотом. Не откладывайте на завтра оформление бумаг — отражайте хозяйственные операции по факту их совершения. Каким образом? Используйте специальные программы и сервисы. И помните, что нет документов — нет сделки. При проверке налоговая не поверит на слово, какими бы честными глазами вы ни смотрели. Любая операция в классическом бухучете отражается по принципу двойной записи — по дебету одного счета и кредиту другого.

Заключите договоры с партнерами. Удобно, когда есть договорные обязательства — зачастую тогда оформление документов существенно упрощается. Подпишите договоры с оператором связи, транспортными компаниями, почтой… Сделайте цифровую подпись, и сдавайте отчетность в электронном виде.

Анализируйте финансовую отчетность. Результат бухучета можно увидеть в балансе и отчете о прибылях и убытках

Для начинающих ИП особенно важно обращать внимание на кредиторскую и дебиторскую задолженности. Если первая существенно превышает вторую, суммированную с денежными средствами, есть повод начать беспокоиться

Но и полное отсутствие кредиторки не гарантирует, что дела идут прекрасно. Возможно, не используются шансы масштабировать бизнес за счет привлечения кредитных средств.

Статья в тему: Что такое краудфандинг + 10 площадок для привлечения средств на развитие бизнеса

Важно! Если вы планируете вести бухгалтерию сами, но не уверены в своих силах, пройдите небольшое обучение. Необязательно лезть в дебри и осваивать институтскую программу, достаточно понять принципы бухучета: что такое активные и пассивные счета, двойная запись, как отражать операции и составлять баланс

Современные программы, конечно, сделают многое за вас, однако во избежание ошибок нужно быть в теме и держать руку на пульсе.

Сегодня есть все возможности для обучения бухгалтерии — книги, онлайн-сервисы, курсы

Совет 3. Сверяйтесь с налоговой инспекцией

Делайте сверку не реже одного раза в год, примерно через неделю после крайнего срока сдачи отчетности и уплаты налога (на УСН берите сверку 10 мая). Проверьте, чтобы не было задолженности по уплате налога.

Свериться можно следующими способами:

1

На сайте nalog.ru в личном кабинете. Здесь вы получите выписку операций по расчетам с бюджетом. На мой взгляд, не особо информативный документ для самостоятельного использования.

2

Запросить сверку в используемом онлайн-сервисе. Если ваш онлайн-сервис – это не позволяет, купите другой. Если вы только приобретаете такой сервис впервые, проверьте сразу у него наличие такой опции. 

Кто обязан вести бухгалтерский учет

Есть ряд субъектов предпринимательской деятельности, для которых определены более простые схемы ведения учета. Это:

• малые предприятия. Малыми по нормам Закона № 209-ФЗ считаются компании размером до 100 человек с оборотом до 400 миллионов рублей за прошлый год. Также доля участия в них государственных органов или других коммерческих компаний, не относящихся к малым, не превышает 25%;
• микропредприятия. Это организации до 14 человек с оборотом до 60 миллионов рублей. Доля участия других юридических лиц, в том числе госкомпаний, также не превышает 25% (аналогично правилам для малых предприятий);
• некоммерческие организации;
• участники проекта «Сколково».

Материалы по теме

Назначение главного бухгалтера: как учесть все нюансы

На этом заканчиваются и те категории компаний, которые могут вести бухучет по упрощенной схеме. Остановимся немного на том, а что же такое — эта упрощенная схема? Где написано, как именно упрощать учет «малышам»? Здесь мы обратимся к Информации Минфина РФ № ПЗ-3/2012. Именно в этом документе подробно расписано, какие есть способы сокращения схем учета. Например, именно в нем говорится, что при упрощенке организациям дана возможность:

• сдавать бухгалтерскую отчетность по упрощенным формам;
• вести бухучет, не применяя двойную запись;
• сокращать на свое усмотрение План счетов и не использовать ряд счетов;
• использовать кассовый метод учета доходов и расходов;
• не проводить регулярную переоценку основных средств и нематериальных активов;
• упростить систему регистров бухучета или вообще не использовать их (в отдельных случаях);
• любые ошибки в учете исправлять как несущественные.

Информация Минфина не является нормативным документом — то есть не устанавливает никаких норм, но она доносит до налогоплательщиков позицию главного финансового ведомства страны — и это, конечно, очень важно. Отметим еще один важный аспект

Федеральный закон № 402 не только дает право кому-то вести простой бухучет и не только освобождает ИП и филиалы иностранных компаний от его ведения совсем, но также и запрещает ряду субъектов вести учет по упрощенной схеме. Такие организации перечислены в пункте 5 статьи 6 закона 402-ФЗ, и список этот — закрыт. Согласно этой норме, бухгалтерский учет обязаны вести: ЖСК, МФО, адвокатские и нотариальные палаты, государственные организации, политические партии и некоторые другие категории. Кстати, не могут применять упрощенные схемы бухучета любые компании, которые подлежат обязательному аудиту (например, АО, СРО, участники рынка ценных бумаг — полный их список установлен Федеральным законом от 30.12.2008 N 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности»)

Отметим еще один важный аспект. Федеральный закон № 402 не только дает право кому-то вести простой бухучет и не только освобождает ИП и филиалы иностранных компаний от его ведения совсем, но также и запрещает ряду субъектов вести учет по упрощенной схеме. Такие организации перечислены в пункте 5 статьи 6 закона 402-ФЗ, и список этот — закрыт. Согласно этой норме, бухгалтерский учет обязаны вести: ЖСК, МФО, адвокатские и нотариальные палаты, государственные организации, политические партии и некоторые другие категории. Кстати, не могут применять упрощенные схемы бухучета любые компании, которые подлежат обязательному аудиту (например, АО, СРО, участники рынка ценных бумаг — полный их список установлен Федеральным законом от 30.12.2008 N 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности»).

Ведение бухучета ИП на ОСНО

Учет на обычной системе является самым трудоемким. Осуществляя хозяйственную деятельность в рамках отрасли, в которой предложение намного превышает спрос, потребители отдают предпочтение контрагентам-плательщикам НДС. Итак, что обязан учитывать субъект, и какие вести журналы на ОСНО:

• книгу доходов и расходов;
• книгу покупок и продаж, оформлять счет-фактуру на услуги или товары, и регистрировать его в специальном журнале;
• кадровый учет (при использовании наемного труда).

Обычный налоговый режим предусматривает уплату таких сборов:

• НДФЛ (налог на доходы физических лиц) — 13% от прибыли, которые можно снизить на сумму расходов, если они подтверждены документально. Без официального обоснования трат доход можно уменьшить не более чем на 20%. Не забывайте, что налоговая база для НДФЛ учитывается после вычета взносов в Пенсионный фонд РФ и уплаты госпошлин, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.
• НДС в размере 20%.
• Взнос в ПФР за себя.
• НДФЛ и страховые взносы, удержанные из зарплаты наемных рабочих.
• Если в регионе по месту регистрации предусмотрены местные обязательные сборы, их тоже не следует забывать вносить в местный бюджет.

Данная система налогообложения предполагает предоставление таких отчетов:

• ежеквартально, не позднее 25 числа следующего за ним месяца по НДС;
• ежегодно, не позднее 30 апреля — по НДФЛ;
• если ИП выступает в качестве работодателя, нужно отчитаться перед налоговой и внебюджетными фондами.

Обратите внимание, если при сдаче 3-НДФЛ предполагаемый доход сильно отличается от обычного, инспекторы в праве потребовать декларацию 4-НДФЛ. Могут возникнуть сложности и с администрированием НДС

Получение вычета или возмещение налогового кредита усложняет документооборот

Могут возникнуть сложности и с администрированием НДС. Получение вычета или возмещение налогового кредита усложняет документооборот.

Как ИП перейти на УСН

Для возможности ИП использовать УСН нужно подать в налоговый орган уведомление по форме «26.2-1»:

Если ИП только зарегистрирован (вновь), то уведомление о переходе на УСН подается не позднее 30 календарных дней со дня постановки ИП на налоговый учет. В этом случае считается, что ИП перешел на УСН со дня постановки на налоговый учет (этот день часто совпадает с днем государственной регистрации ИП).

Если ИП уже действующий и использует иные системы налогообложения, то уведомление о переходе с начала следующего года на УСН должно быть подано в налоговый орган не позднее 31 декабря текущего года. То есть, такому ИП перейти на УСН раньше следующего года не получится.

За одним исключением.

ИП, который перестал быть плательщиком единого налога на вмененный налог (ЕНВД), вправе перейти на УСН с того месяца, в котором у него прекратилась обязанность по уплате ЕНВД. Для этого уведомление о переходе на УСН ему нужно подать не позднее 30 дней после прекращения его обязанности по уплате ЕНВД.

ИП, уплачивающий ЕНВД с определенных видов деятельности, одновременно может применять и УСН, но в отношении других видов деятельности.

В уведомлении ИП должен указать выбранный им вариант объекта налогообложения на УСН – «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов».

ИП, перешедший на УСН, не вправе перейти на иной режим налогообложения до конца года (как и сменить вариант объекта налогообложения УСН), но вправе одновременно применять патентную систему налогообложения и, как отмечено выше, ЕНВД.

Если ИП прекратил вид деятельности, в отношении которого применял УСН, он обязан уведомить о дате такого прекращения налоговый орган в срок не позднее 15 дней.

Подробнее о переходе на упрощенку читайте в статье – Уведомление о переходе на УСН.

Бухгалтерский учет ИП на ЕНДВ и ЕСХН

Бизнесмены, осуществляющие деятельность в режиме вмененного дохода, не обязаны вести КУДиР. Они учитывают лишь физические показатели. Но лучше документировать взносы на обязательное страхование, поскольку на их сумму можно уменьшить величину налога. Отчитываться перед контролирующими органами необходимо раз в год и разово уплачивать рассчитанный налог после того, как сдан отчет.

Применяя ЕСХН, предприниматель в обязательном порядке заполняет книгу доходов и расходов.

Кадровая политика неизменна. Если есть работники, необходимо вести соответствующую документацию, платить взносы, предоставлять отчеты.

В заключение можно сказать, что если ИП не ведет бухучет, он не нарушает законодательство. Регистрировать документооборот или нет — личный выбор каждого. При большом количестве операций следует задуматься над организацией учета. Его можно осуществлять самостоятельно по упрощенной схеме без двойной записи или при помощи интернет-бухгалтерии «Мое Дело».

Какие будем платить налоги?

С кодами разобрались, заявления заполнили. Осталось определить систему налогообложения. Продолжают пользоваться популярностью у ИП ЕНВД (пока действующий), УСН и патент. Здесь предпринимателей ждет еще один небольшой квест:

Подавать заявление на патент и УСН можно вместе с документами на регистрацию. Вам выдадут расписку в приеме документов, но лучше каждое заявление (в том числе на регистрацию ИП) подготовить в двух экземплярах и попросить поставить на одном отметку о принятии. Тогда точно останется подтверждение совершенных действий.

Кстати! Если контрагенты настойчиво требуют предоставить доказательства упрощенки, запросите в налоговой информационное письмо по форме 26.2-7. Достаточно направить запрос налоговой инспекции в свободном виде, правда ответа придется ждать до 30 календарных дней.

Заявление на ЕНВД подается в течение 5 рабочих дней со дня начала соответствующей деятельности. Хотите применять его с самого начала – не опоздайте с подачей документов. Если посмотрите формы для постановки на учет для ИП или организации, то увидите, что на титульном листе указываются конкретная дата начала применения системы и ОГРНИП или ОГРН соответственно. До того как ИП (компания) зарегистрируются, эти данные недоступны. Чтобы не пропустить момент, необходимо периодически проверять через сайт ФНС, появилась ли запись в реестре. Тогда успеете заявление на вмененку подать в срок. Скачайте выписку с сайта, найдите в ней ГРН и дату регистрации и заполните форму.

Перед тем как переходить на ЕНВД внимательно изучите местное законодательство и убедитесь, что к вашему бизнесу вмененка точно подходит. Ведь конкретную деятельность и ограничения устанавливают местные власти.

Не забудьте, что любимый ИП режим скоро прекратит существование. С 1 января 2021 года он не будет применяться.

Патент – довольно запутанный режим налогообложения (несмотря на кажущуюся простоту). Как и в случае с ЕНВД, условия задают регионы. Правда, не во всем. Список видов деятельности местное законодательство не сможет сократить, но может установить потенциальный доход.

Обратите внимание! Применять патенты могут исключительно ИП. При этом средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 15 человек (рассчитывается по всем видам деятельности, в отношении которых применяются патенты)

В общем случае заявить о желании перейти на патент можно за 10 рабочих дней до начала его применения. Чтобы патент начал действовать со дня регистрации, следует подать заявление по форме 26.5-1 вместе с документами на регистрацию ИП. Вот тут начинаются сложности, с которыми самостоятельно предпринимателю, не искушенному в юридических и налоговых тонкостях, нелегко справиться.

Самые большие затруднения вызывает Лист 2 формы, где надо указать наименование деятельности. Его берем в местном законе и переписываем буква в букву. Помните, что регионы могут добавлять свои виды деятельности или дифференцировать указанные в НК. На практике это значит, что один вид деятельности может быть разбит на несколько или какие-то виды выделены обособленно.

Например, в пп. 13 п. 2 ст. 346.43 НК прописаны «услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ». Их можно разделить на «производство электромонтажных работ» и «производство санитарно-технических работ, монтаж отопительных систем и систем кондиционирования воздуха», ведь подобные виды деятельности предусмотрены ОКВЭД.

Для патента существует отдельный классификатор КВПДП (любители аббревиатур аплодируют стоя). Код именно из него, а вовсе не из ОКВЭД нужно указать в Листе 2.

Сейчас тем, кто ведет деятельность на ЕНВД и патенте или собрался начать ее с 2021 года, законодатели приготовили сюрприз. Как известно, маркировка затронула уже отдельные виды товаров и успешно продолжает внедряться. Благодаря поправкам, внесенным в Налоговый кодекс Федеральным законом №325-ФЗ от 29.09.2019 г., к понятию розничной торговли для целей применения ЕНВД и патента не относится теперь торговля товарами, подлежащими обязательной маркировке: лекарствами, обувью, изделиями из натурального меха. Заметили разницу понятий? Не маркированными, а даже просто подлежащих маркировке.

Как видите, уже на начальном этапе нужно учесть массу нюансов и не оплошать с заполнением даже несложных документов. Но это, как говорится, цветочки, а ягодки впереди.

Как выбрать хорошего бухгалтера для ведения ИП — 4 простых совета

Хороший бухгалтер — это лекарство от головной боли владельца любого бизнеса.

Как и обещала, даю несколько советов по его подбору.

Совет 1. Отбирайте кандидатов с высшим профильным образованием

Подбирая бухгалтера для своего ИП, обращайте внимание на образование кандидатов. Отдавайте предпочтение специалистам с профильным высшим образованием

Знаю, многие скажут, что важен опыт, а не образование. Но опыт дело наживное. Тем более, как показывает практика, за ведение бухгалтерского учета ИП берутся чаще всего начинающие бухгалтеры, так как считается, что учет здесь проще, чем, например, ведение бухгалтерского учета ООО.

Разумеется, ни о каком опыте в этом случае говорить не приходится.

Однако замечено, что специалисты, имеющие профильное высшее образование, даже при отсутствии опыта работы по специальности, быстрее и легче разбираются с поставленными перед ними задачами, так как уже имеют базовые знания по основным профильным дисциплинам, умеют работать с информацией, производить необходимые расчеты, составлять бухгалтерские проводки.

Совет 2

Обратите внимание на профессиональные знания и навыки кандидата. Рекомендую обязательно проверять профессиональные навыки кандидата

Для облегчения вашей задачи я подготовила перечень вопросов, получив ответы на которые, вы сможете составить первоначальное мнение о профессионализме нанимаемого бухгалтера

Рекомендую обязательно проверять профессиональные навыки кандидата. Для облегчения вашей задачи я подготовила перечень вопросов, получив ответы на которые, вы сможете составить первоначальное мнение о профессионализме нанимаемого бухгалтера.

Основные вопросы кандидату при собеседовании:

• какой опыт работы у вас в сфере деятельности нашей компании?
• сколько и каких компаний было у вас на обслуживание?
• на каких системах налогообложения может работать ИП?
• какую отчетность нужно составлять по каждой из систем налогообложения?
• нужно ли ИП вести какие-либо регистры?
• какими программами вы можете пользоваться и на каком уровне?
• какие способы сдачи отчетности вы используете в своей деятельности?
• какие способы законной налоговой оптимизации вы знаете?
• как часто необходимо производить сверку с налоговой?
• каков порядок и сроки сверки с контрагентами?
• если учет ведется в электронном виде, нужно ли распечатывать первичку и отчетность на бумажный носитель?
• что такое инвентаризация и каковы основные требования к ее проведению?
• каков порядок и сроки хранения бухгалтерских документов?

Совет 3. Ознакомьтесь с отзывами других клиентов

Выбирая бухгалтера, не поленитесь ознакомиться с отзывами о нем. Источником в этом случае становятся, например, специализированные форумы в интернете.

Если же вы планируете бухучет ИП передать специалисту из своего города, то поспрашивайте знакомых, возможно, кто-то из них уже был клиентом этого специалиста.

Совет 4. Не пытайтесь сэкономить

Отдавая ведение бухгалтерского учета ИП на аутсорсинг или подбирая бухгалтера для своего бизнеса, не экономьте. Помните: скупой платит дважды.

Профессиональные услуги бухгалтера для ИП не могут стоить дешево. Опытный специалист не просто качественно обрабатывает первичку и составляет отчетность, он полностью берет на себя все проблемы клиента в сфере бухгалтерского и налогового учета.

Как облегчить ведение бухгалтерского учета ИП, посмотрите в видеоролике.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос: Я ИП на «вмененке». У меня розничный магазин 86 квадратных метров. Могу ли вообще не вести учет своих доходов и расходов?

Ответ: Да. ИП на ЕНВД ведут только количественный учет своих физических показателей по деятельности, облагаемой ЕНВД. В вашем случае подтверждением физического показателя — количества квадратных метров магазина будет договор аренды или свидетельство о праве собственности с экспликацией, в которой будет указан размер торговой площади.

Вопрос: Обязан ли ИП, совмещающий два режима — УСН и ЕНВД, вести бухгалтерский учет?

Ответ: Нет. Но при совмещении режимов ИП должен обеспечить ведение раздельного учета по видам деятельности, облагаемым ЕНВД и УСН.

Какие будем платить налоги?

С кодами разобрались, заявления заполнили. Осталось определить систему налогообложения. Продолжают пользоваться популярностью у ИП ЕНВД (пока действующий), УСН и патент. Здесь предпринимателей ждет еще один небольшой квест:

Подавать заявление на патент и УСН можно вместе с документами на регистрацию. Вам выдадут расписку в приеме документов, но лучше каждое заявление (в том числе на регистрацию ИП) подготовить в двух экземплярах и попросить поставить на одном отметку о принятии. Тогда точно останется подтверждение совершенных действий.

Кстати! Если контрагенты настойчиво требуют предоставить доказательства упрощенки, запросите в налоговой информационное письмо по форме 26.2-7. Достаточно направить запрос налоговой инспекции в свободном виде, правда ответа придется ждать до 30 календарных дней.

Заявление на ЕНВД подается в течение 5 рабочих дней со дня начала соответствующей деятельности. Хотите применять его с самого начала – не опоздайте с подачей документов. Если посмотрите формы для постановки на учет для ИП или организации, то увидите, что на титульном листе указываются конкретная дата начала применения системы и ОГРНИП или ОГРН соответственно. До того как ИП (компания) зарегистрируются, эти данные недоступны. Чтобы не пропустить момент, необходимо периодически проверять через сайт ФНС, появилась ли запись в реестре. Тогда успеете заявление на вмененку подать в срок. Скачайте выписку с сайта, найдите в ней ГРН и дату регистрации и заполните форму.

Перед тем как переходить на ЕНВД внимательно изучите местное законодательство и убедитесь, что к вашему бизнесу вмененка точно подходит. Ведь конкретную деятельность и ограничения устанавливают местные власти.

Не забудьте, что любимый ИП режим скоро прекратит существование. С 1 января 2021 года он не будет применяться.

Патент – довольно запутанный режим налогообложения (несмотря на кажущуюся простоту). Как и в случае с ЕНВД, условия задают регионы. Правда, не во всем. Список видов деятельности местное законодательство не сможет сократить, но может установить потенциальный доход.

Обратите внимание! Применять патенты могут исключительно ИП. При этом средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 15 человек (рассчитывается по всем видам деятельности, в отношении которых применяются патенты)

В общем случае заявить о желании перейти на патент можно за 10 рабочих дней до начала его применения. Чтобы патент начал действовать со дня регистрации, следует подать заявление по форме 26.5-1 вместе с документами на регистрацию ИП. Вот тут начинаются сложности, с которыми самостоятельно предпринимателю, не искушенному в юридических и налоговых тонкостях, нелегко справиться.

Самые большие затруднения вызывает Лист 2 формы, где надо указать наименование деятельности. Его берем в местном законе и переписываем буква в букву. Помните, что регионы могут добавлять свои виды деятельности или дифференцировать указанные в НК. На практике это значит, что один вид деятельности может быть разбит на несколько или какие-то виды выделены обособленно.

Например, в пп. 13 п. 2 ст. 346.43 НК прописаны «услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ». Их можно разделить на «производство электромонтажных работ» и «производство санитарно-технических работ, монтаж отопительных систем и систем кондиционирования воздуха», ведь подобные виды деятельности предусмотрены ОКВЭД.

Для патента существует отдельный классификатор КВПДП (любители аббревиатур аплодируют стоя). Код именно из него, а вовсе не из ОКВЭД нужно указать в Листе 2.

Сейчас тем, кто ведет деятельность на ЕНВД и патенте или собрался начать ее с 2020 года, законодатели приготовили сюрприз. Как известно, маркировка затронула уже отдельные виды товаров и успешно продолжает внедряться. Благодаря поправкам, внесенным в Налоговый кодекс Федеральным законом №325-ФЗ от 29.09.2019 г., к понятию розничной торговли для целей применения ЕНВД и патента не относится теперь торговля товарами, подлежащими обязательной маркировке: лекарствами, обувью, изделиями из натурального меха. Заметили разницу понятий? Не маркированными, а даже просто подлежащих маркировке.

Как видите, уже на начальном этапе нужно учесть массу нюансов и не оплошать с заполнением даже несложных документов. Но это, как говорится, цветочки, а ягодки впереди.

Нюансы и рекомендации

Отметим еще несколько важных нюансов, о которых необходимо помнить предпринимателю при организации бухгалтерского учета.

Для писем, обращений, указаний и рекомендаций госорганов, органов муниципальной власти необходима отдельная папка. Каждый документ, который «отработан», т.е. по нему произведены необходимые действия, целесообразно помечать.

Сверяйтесь с ИФНС, Фондами не реже раза в год по налогам, дабы избежать ненужных переплат и задолженностей. Правильно организованный бухгалтерский учет послужит основой для исправления возможных ошибок.

Не пренебрегайте советами грамотных специалистов, консультантов, коллег по бизнесу, опытных бухгалтеров на начальном этапе организации БУ. Отслеживайте изменения законодательства, касающиеся вашего бизнеса.

Коротко о главном

Индивидуальный предприниматель имеет право вести бухгалтерский учет, но по закону освобожден от обязанности делать это.
Организацию бухгалтерского учета начинают с анализа финансовых возможностей ИП, перспектив развития бизнеса, выбора предполагаемой системы НО

Далее необходимо определиться, будет ли применяться ИП упрощенная система бухучета или БУ предполагается вести по обычной, полной схеме.
Принимается решение о выборе бухгалтерской программы учета, передаче полномочий по ведению БУ сторонней фирме либо о закупке бумажных первичных документов и учетных регистров – в зависимости от выбора способа ведения БУ.
Важно уже на начальном этапе учетной бухгалтерской работы организовать правильное хранение документов, с неукоснительным соблюдением сроков
Особое внимание следует уделить хранению бухгалтерских документов по заработной плате, если у ИП есть наемные работники.

Ведение бухгалтерии для индивидуального предпринимателя

Бухгалтерия для ИП на ОСНО

У многих предпринимателей просто нет альтернатив при выборе налогового режима, им подходит только общий режим налогообложения (ОСНО). Например, если деятельность ИП в основном связана с выполнением работ или оказанием услуг для крупных компаний, применяющих общий режим налогообложения. Его особенность — наличие налога на добавленную стоимость (НДС), стандартная ставка которого сегодня составляет 20 %.

Если организации на ОСНО будут заказывать, к примеру, запчасти у ИП на УСН, то они не смогут получить НДС к вычету, значит, их расходы возрастут. Это, разумеется, никому не выгодно — зачем платить больше налогов, если можно сотрудничать с теми, кто работает с НДС и уменьшать сумму НДС к уплате в бюджет?

В кругу бухгалтеров даже есть популярный анекдот на эту тему:

Вернемся к тому, как вести бухгалтерию ИП на ОСНО. Здесь нельзя использовать полумеры и примерные цифры, поскольку тогда не получится правильно рассчитать НДС, который отдельно определяется для начисления и вычета.

Пример: ИП Васильев Антон Иванович производит столешницы к мебели. Предположим, что Антон Иванович продает их в большом количестве фирме «Кухня мечты», которая делает кухонные гарнитуры и продает их оптом в разные магазины. Фирма работает на ОСНО и платит НДС в бюджет. Допустим, она продает гарнитуров на 600 000 ₽ в месяц с НДС.

Налог на добавленную стоимость: 600 000 / 1,2 = 100 000 ₽.

Столешниц для этих кухонь было куплено на 120 000 ₽ с НДС (сумма налога 20 000 ₽). Тогда «Кухня мечты» должна будет заплатить в бюджет: 100 000 — 20 000 = 80 000 ₽.

Если бы Антон Иванович работал на УСН без НДС, то не факт, что он нашел бы партнеров в виде крупных компаний, поскольку последним невыгодно сотрудничать с «упрощенцами».

Также бухучет понадобится ИП на ОСНО в следующих случаях:

• для всестороннего контроля и последующего анализа результатов хозяйственной деятельности — можно рассчитать коэффициенты ликвидности, оборачиваемости и другие, а потом сделать вывод о состоянии дел и выявить гипотетические точки роста;
• чтобы иметь возможность поиска работы на тендерных сервисах — часто бухгалтерская отчетность является обязательным пунктом в списке документов, которые нужно предоставить на конкурсную площадку;
• для привлечения инвесторов или получения банковского кредита — отчетность поможет доказать, что у ИП есть перспективы.

Таким образом, без прозрачного бухучета на ОСНО предпринимателям, скорее всего, не обойтись. И это не будет прихотью или излишеством — наличие финансовой отчетности поможет получить кредит при необходимости, привлечь инвесторов, выиграть в тендере.

Бухгалтерская (финансовая) отчетность для ИП на УСН

Ведение бухгалтерии для ИП на УСН, как и было сказано выше, не является обязательным — законно не вести учет вообще или организовать упрощенный. Налоговым же учетом пренебрегать нельзя, в противном случае последуют штрафные санкции. Налоговая декларация на упрощенке сдается один раз в год, однако чтобы ее сформировать, нужно знать, как обстоят дела в бизнесе. Для этого и нужен финансовый учет.

Это интересно: Как собрать деньги на проект в интернете

Для определения налоговой базы обычно ведут «Книгу учета доходов и расходов». Сдавать ее, конечно, никуда не требуется, но можно предъявить в случае налоговой проверки. ИП на УСН «Доходы минус расходы» записывают в книгу все хозяйственные операции, связанные с доходами и расходами. При налоговом режиме «Доходы» в книге указывают все доходы, а также страховые взносы (на них можно уменьшить сумму налога к уплате).

Фрагмент формы «Книги учета доходов и расходов»

Итоги

Мы рассмотрели все виды налогообложения и установили, что в любом случае индивидуальные предприниматели НЕ ВЕДУТ бухгалтерский учёт, в отличие от ООО. Поэтому если вы хотите зарегистрировать ИП, то знайте, что законодательство значительно упростило вам работу.

Когда я стал индивидуальным предпринимателем (о процессе моей регистрации подробно написано ТУТ), передо мной тоже встал вопрос: как не запутаться в налогах, правильно всё считать и вовремя сдавать необходимые отчёты? Нанимать бухгалтера с оплатой в несколько тысяч рублей в месяц не входило в мои планы. В итоге я остановился на сервисе онлайн-бухгалтерии Контур.Эльба. Работаю с ним уже 2 года и никаких минусов пока не увидел.

Система сама заполняет за меня КУДиР, рассчитывает сумму налога, подсказывает сроки сдачи отчётов, а также осуществляет заполнение годовой налоговой декларации. Я даже в ИФНС не хожу – отправляю всё по Интернету, тратя на это несколько минут. В общем, удобно, советую.

Желаю вам удачного бизнеса!