Как для ип на псн считать 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода?

Способы уплаты налогов и сборов и особенности их реализации

НК РФ установлено несколько способов взимания налога, к числу которых относят:

• уплата налога на основании декларации;
• взимание налогового платежа с источника дохода;
• кадастровый способ взимания налогового платежа;
• взимание налога во время реализации дохода;
• исполнение обязанности по уплате налога в процессе использования имущества: как движимого, так и недвижимого.

Рассмотрим некоторые способы более детально.

1. Уплата налогового сбора по декларации.

Использование данного метода предполагает обязанность налогоплательщика предоставить в соответствующий налоговый орган информацию о полученных за определенный период доходах.

Сведения, на основании которых производится исчисление налога, необходимо подать в надлежащем виде и в установленный срок. После исполнения налогоплательщиком своего обязательства по уплате налогов, орган, принявший платеж, должен вручить плательщику уведомление об оплате.

Следует отметить, что способ исполнения обязанности по уплате налогов и сборов через декларацию является недостаточно эффективным, в силу безответственности некоторых граждан и стремления неблагонадежных налогоплательщиков уклониться от выполнения обязанности. К тому же, анализ и обработка данных, представленных в декларации, требует немалых усилий и времени.

2. Уплата налога с источника дохода.

Для данного способа характерен следующий порядок взимания налога: налоговый платеж удерживается с дохода лиц до того момента, как он переходит в их собственность.

То есть уплата налогового сбора производится автоматически, что делает его более эффективным, в отличие от предыдущего способа.

3. Кадастровый способ.

Кадастровый способ взимания налога реализуется с помощью использования кадастровых реестров (домового, земельного, имущественного, промыслового и прочих), содержащих перечни типичных объектов налогообложения, которые классифицируются по внешним признакам. Кадастровый способ позволяет определить среднюю доходность конкретного объекта налогообложения.

Для данного способа характерно установление фиксированных сроков, до истечения которых налогоплательщик обязан произвести оплату. Скажем, налог на имущество физических лиц требуется уплачивать равными частями в сентябре и октябре, до 15 числа каждого месяца.

Как ИП правильно рассчитать 1% страховых взносов

Дополнительный взнос считают с доходов, превышающих 300 000 рублей. Какую сумму брать за доход — зависит от системы налогообложения.

ОСНО

На общей системе налогообложения для расчёта берут доходы за минусом профессиональных вычетов, то есть расходов. Эту сумму нужно взять из строки 060 раздела 2 декларации 3-НДФЛ. Из неё вычитают 300 000 рублей и умножают на 1%.

Пример. Доходы предпринимателя ИП на ОСНО за 2020 год составили 2 250 000 рублей, а расходы — 1 180 000 рублей.

Дополнительный взнос составит:

(2 250 000 — 1 180 000 — 300 000) * 1% = 7 700 рублей.

Предприниматели на патенте тоже не платят налог с фактических доходов. Стоимость патента рассчитывают по формуле от потенциально возможного дохода. И 1% взносов тоже нужно считать с потенциального дохода, независимо от реального заработка.

Сумму потенциального дохода нужно брать из приложения к патенту, который выдаёт налоговая инспекция. В нём есть таблица с расчётом налога. Первый пункт этой таблицы с кодом строки 010 под названием «Налоговая база» — это и есть потенциальный доход.

Если в течение года предприниматель покупал несколько патентов, нужно сложить все суммы потенциального дохода. Если общая сумма по всем патентам окажется меньше 300 тысяч рублей, дополнительного взноса не будет.

Пример. Предприниматель в течение года покупал два патента. В одном потенциальный доход 250 300 рублей, а в другом 115 150 рублей.

Дополнительный взнос составит:

(250 300 + 115 150 — 300 000) * 1% = 654,5 рублей.

1. Все предприниматели помимо фиксированных взносов платят дополнительные в размере 1% с доходов свыше 300 000 рублей.
2. Дополнительный взнос нужно внести до 1 июля следующего после отчётного года.
3. ИП на ОСНО считают этот взнос с разницы между доходами и расходами, на ЕНВД — с вменённого дохода, на ПСН — с потенциального дохода, а на УСН «Доходы» — со всех полученных доходов.
4. Предприниматели на УСН «Доходы минус расходы» по мнению налоговиков должны считать со всех доходов без вычета расходов. Но судебная практика говорит об обратном — расходы вычитать можно. У тех, кто готов спорить с налоговой, большие шансы выиграть и сэкономить.
5. При совмещении режимов нужно сложить доходы от деятельности на каждом режиме.

Индивидуальные предприниматели, и иные лица, занимающиеся частной практикой, уплачивают страховые взносы на пенсионное страхование (п. 1 ст. 430 НК РФ, п. 2 ст. 432 НК РФ):

в фиксированном размере, установленном для доходов ИП до 300 тыс. руб., — до 31 декабря текущего календарного года;

Подробнее об уплате фиксированных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование ИП

в размере 1% с суммы превышения предельной суммы в 300 тыс. руб. — до 01 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Величина взносов на обязательное пенсионное страхование не может превышать сумму лимита для уплаты взносов на ОПС (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ), рассчитываемого по формуле:

Лимит для уплаты взносов на ОПС = Величина фиксированного платежа за текущий год * 8.

Платежное поручение на уплату страховых взносов в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет ПФР, формируется с помощью документа Платежное поручение в разделе Банк и касса — Банк — Платежные поручения — кнопка Списание. При этом необходимо правильно указать вид операции Уплата налога, тогда форма документа принимает вид для уплаты платежей в бюджетную систему РФ.

Быстрое формирование платежного поручения можно осуществить также с помощью Помощника уплаты налогов:

• через раздел Главное — Задачи — Список задач;
• через раздел Банк и касса — Платежные поручения по кнопке Оплатить — Начисленные налоги и взносы.

Сроки уплаты налогов и взносов

 Новые сроки уплаты налогов и страховых взносов:

• налог на прибыль уплачивается российскими организациями на общем режиме налогообложения, а также иностранными организациями, имеющими представительства в РФ или какой-либо доход в России. Налог уплачивается только в том случае, если есть прибыль — положительная разница между доходами и расходами.
• Налог на прибыль по результатам 2019 г. субъекты должны были заплатить 30 марта, однако срок перенесен на 6 месяцев — не позднее 28 сентября.
• Налог на прибыль по результатам 1 квартала нужно было заплатить не позже 28 апреля, но срок также перенесен на 6 месяцев — не позднее 28 октября.
• Налог на прибыль по результатам апреля должен быть уплачен 28 апреля, однако срок перенесен на 4 месяца — не позднее 28 августа;
• НДС уплачивается хозяйствующими субъектами, применяющими общий режим налогообложения, а также иными субъектами, обязанными перечислять «входящий» НДС. Первую часть НДС за 1 квартал нужно было заплатить не позднее 27 апреля, но срок перенесен на 12 мая. По перечислению второй и третьей частей НДС сроки не изменены — не позднее 25 мая и 26 июня соответственно;
• налоги на имущество, транспорт, землю уплачиваются в сроки, установленные региональным законодательством субъектов РФ. Если в регионе предусмотрены авансовые платежи по этим налогам, то за 1 квартал их нужно заплатить не позднее 30 октября, а за 2 квартал — не позднее 30 декабря;
• НДФЛ уплачивается предпринимателями на ОСНО, а также нотариусами, адвокатами и прочими физлицами, занимающимися частной практикой. Срок перечисления налога за 2019 г. был перенесен с 15 июля на 3 месяца, т.е. на 15 октября. Также НДФЛ рассчитывают и уплачивают работодатели с доходов своих сотрудников по итогам каждого календарного месяца. За март и апрель работодатели должны перечислить НДФЛ не позднее 12 мая;
• налог по УСН рассчитывается и уплачивается хозяйствующими субъектами, применяющими «упрощенку», по ставке 6% или 15% в зависимости от объекта налогообложения. Срок уплаты налога по результатам 2019 г. был перенесен на 6 месяцев — не позднее 30 сентября для юрлиц и не позднее 30 октября для ИП. Срок уплаты УСН за 1 квартал также перенесен на 6 месяцев — не позднее 26 октября, а за полугодие — не позднее 25 ноября;
• ЕСХН уплачивают сельскохозяйственные товаропроизводители, а также компании, оказывающие услуги в данной сфере деятельности. Налог по результатам 2019 г. нужно заплатить не позже 30 сентября, а налог за 1 полугодие — не позднее 25 ноября;
• ЕНВД рассчитывается в зависимости от физических показателей. Срок перечисления налога за 1 квартал перенесен на 6 месяцев — не позднее 26 октября, а за 2 квартал — не позднее 25 ноября;
• страховые взносы за сотрудников работодатели уплачивают за счет собственных средств путем ежемесячного расчета суммы к перечислению. За март страхвзносы нужно заплатить в срок не позднее 12 мая, а за апрель — не позже 15 мая. Для субъектов среднего и малого предпринимательства сроки перечисления страховых взносов перенесены — за март, апрель и май на 6 месяцев — не позднее 15 октября, 16 ноября и 15 декабря соответственно;
• страховые взносы ИП за себя в фиксированном размере предприниматели должны заплатить в обычном порядке — не позднее 31 декабря 2020 г. Взносы за 2019 г. в размере 1% от дохода, превышающего 300 тыс. руб., нужно заплатить не позднее 1 июля. Для ИП, работающих в пострадавших сферах, срок перенесен на 2 ноября.

Остались вопросы или нужна консультация по уплате налогов и взносов в 1С? Закажите бесплатную консультацию наших специалистов!

Проверка базы 1С на ошибки со скидкой 50%

Удаленно за 1 час 2000 ₽ 4000 ₽

Предоставим письменный отчет по ошибкам. Анализируем более 30 параметров

• Неправильное указание НДС в документах;
• Ошибки во взаиморасчетах («красные» и развернутые сальдо по документам расчетов или договоров на счетах 60, 62, 76.);
• Отсутствие счетов-фактур, проверка дублей;
• Неправильный учет ТМЦ (пересорт, неверная последовательность прихода и расхода);
• Дублирование элементов (номенклатура, валюты, контрагенты, договоры и счета и т.д.);
• Контроль заполнения реквизитов в документах (контрагенты, договоры);
• Контроль (наличие, отсутствие) движений в документах и другие;
• Проверка корректности договоров в проводках;

Подробнее Заказать

Как оформить возврат товара от клиента в 1С:Управление торговлей
Когда сдавать налоговую отчётность с учетом новых переносов

Страховые взносы ИП за себя в 2021 году – кому, сколько и когда платить

Фиксированные взносы на 2021 год для ИП установлены в размере:

• на обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 32 448 рублей;
• на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 8426 рублей.

Отметим, что это суммы за полный год. Однако если ИП по каким-то причинам работал не все 12 месяцев или на часть года пришелся период, когда ИП был освобожден от уплаты взносов, – годовую сумму следует пересчитать.

В основе расчета лежит пропорция между количеством месяцев и дней в полном году и количеством месяцев и дней, в течение которых была обязанность платить взносы.

Если доход получился меньше 300 000 рублей, то допвзносы считаются равными нулю. И ИП должен заплатить за год только фиксированные суммы.

Основной нюанс, в котором надо разбираться ИП, – определение того, что именно ставить в формулу в качестве дохода. При разных режимах налогообложения доходы для страховых взносов ИП различаются.

Индивидуальные предприниматели часто задают вопрос, есть ли какой-то график уплаты страховых взносов ИП за себя. Например, поквартальный.

Отвечаем: сроки уплаты страховых взносов ИП за себя поквартально не установлены. Фиксированные взносы можно платить в любое время в течение года. Главное, чтобы не был пропущен крайний срок – 31 декабря. Дополнительные взносы тоже можно платить одним платежом в любую дату первого полугодия года, идущего за расчетным.

ИП может сам составить график сроков уплаты страховых взносов за себя поквартально, чтобы уменьшать налоги к уплате. Например, квартальные авансы по УСН. Подробнее о принципах такого уменьшения поговорим далее.

Когда платить страховые взносы ИП, если он решил закончить предпринимательскую деятельность? В этой ситуации заплатить взносы ИП нужно не позднее 15 календарных дней с даты снятия ИП с учета в ФНС.

• Взносы в ПФР “за себя” (на пенсионное страхование): 32448 руб.
• Взносы в ФФОМС “за себя” (на медицинское страхование): 8426 руб.
• Итого за полный 2021 год = 40874 рублей
• Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
• Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 32448*8=259584 руб.

Кстати, еще раз обратите внимание, что в статье 430 НК РФ указаны суммы по взносам по 2023 год включительно. Только смотрите версию статьи 430 НК РФ, которая вступит в силу с 1 января 2021 года

Есть ли отличия при наличии сотрудников

Как известно, на ЕНВД ИП может работать как самостоятельно, так и нанимать сотрудников. При этом их число не должно превышать 100 человек, иначе придется переходить на другую систему налогообложения.

Как только предприниматель берет на работу сотрудника, он обязан зарегистрироваться в ПФР как работодатель-страхователь. ИП будет оплачивать такие страховые взносы, как:

• пенсионные;
• медицинские;
• на временную нетрудоспособность;
• при возникновении несчастных случаев;
• по беременности и родам.

С наймом сотрудника все эти взносы ложатся на плечи ИП. Тем не менее, не все так плохо. При наличии сотрудников предприниматель может применить льготу 1 % с закона 300 тысяч для ИП и не выплачивать дополнительный взнос.

*Цены указаны на июль 2019 г.

Сроки уплаты основных налогов в 2020 году

Сроки уплаты других налогов (например, НДС, уплачиваемого при ввозе товаров из стран ЕАЭС, водного налога и т.д.) вы найдете на нашем сайте в Календаре бухгалтера.

Продлен срок уплаты НДФЛ налоговыми агентами, приходящийся на нерабочие дни.

Комментарий

Указами Президента РФ от 25.03.2020 № 206 и 02.04.2020 № 239 в целях обеспечения санитарно-эпидемиологического благополучия населения на территории РФ в связи с распространением новой коронавирусной инфекции установлены нерабочие дни с 30 марта по 30 апреля 2020 года с сохранением за работниками заработной платы. Указом Президента РФ от 28.04.2020 № 294 в дополнение к ним установлены нерабочие дни с 6 по 8 мая 2020 года.

Минтруд России ранее отмечал, что нерабочие дни не меняют сроков выплаты заработной платы, установленных работодателем. Даже если организация не работает, зарплату необходимо выдать в сроки, установленные правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором. Мы писали об этом здесь.

Указы Президента РФ о нерабочих днях не распространяются на ряд организаций (п. 2 Указа № 206, п. 4 Указа № 239, п. 3 Указа № 294). Перечень таких организаций см. здесь.

ФНС России в письме от 24.04.2020 № БС-4-11/6944@ напомнила порядок исчисления, удержания и уплаты в бюджет НДФЛ налоговыми агентами, а также порядок переноса сроков уплаты налога в связи с объявленными Президентом РФ нерабочими днями.

На основании п. 4 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Перечислять в бюджет суммы исчисленного и удержанного НДФЛ необходимо не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ).

В соответствии с положениями п. 6 и п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок, определенный днями, исчисляется в рабочих днях, если срок не установлен в календарных днях. Если последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным, нерабочим праздничным и (или) нерабочим днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

ФНС России разъяснила, что срок уплаты налоговыми агентами сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных у налогоплательщиков при фактической выплате дохода, приходящийся на нерабочие дни с 30 марта по 30 апреля 2020 года включительно, для организаций, на которые распространяется действие Указов Президента о нерабочих днях, переносится на 6 мая 2020 года.

Учитывая, что письмо ФНС России датировано 24.04.2020, а 28.04.2020 Указом Президента РФ № 294 дополнительно объявлены нерабочие дни с 6 по 8 мая 2020 года, а также принимая во внимание перенос выходных дней постановлением Правительства РФ от 10.07.2019 № 875, полагаем, что срок уплаты НДФЛ налоговыми агентами, приходящийся на период с 30 марта по 11 мая 2020 включительно, переносится на 12 мая 2020 года. Таким образом, если заработная плата в соответствии с локальными нормативными документами организации выплачивается 7 мая (к примеру), то перечислить удержанный НДФЛ в бюджет необходимо 12 мая

В разделе 2 расчета 6-НДФЛ это отражается следующим образом:

Таким образом, если заработная плата в соответствии с локальными нормативными документами организации выплачивается 7 мая (к примеру), то перечислить удержанный НДФЛ в бюджет необходимо 12 мая. В разделе 2 расчета 6-НДФЛ это отражается следующим образом:

• по строке 100 – 30.04.2020 (дата фактического получения дохода);
• по строке 110 – 07.05.2020 (дата удержания налога);
• по строке 120 – 12.05.2020 (срок перечисления налога).

Из комментируемого письма также следует, что организации, на которые не распространяются Указы Президента РФ о нерабочих днях, должны заплатить НДФЛ на следующий день после перечисления заработной платы и других выплат. Что касается больничных и отпускных, то по выплатам за март – это 31.03.2020, а за апрель – 30.04.2020. Если по каким-то причинам налог в установленные сроки организация не уплатила, погасить задолженность следует как можно скорее, причем с учетом пеней за период просрочки. Это освободит от штрафа за несвоевременное перечисление в бюджет удержанного НДФЛ. Мы писали об этом здесь.

Новые реквизиты для уплаты страховых взносов 2021

Изменения коснулись заполнения четырех полей платежного поручения:

Поле 13 «Банк получателя» — теперь дополнительно к наименованию банка указывается наименование соответствующего УФК (через знак «//»).

Например, «Отделение Воронеж Банка России // УФК по Воронежской области г. Воронеж».

• Поле 14 – изменился БИК банка получателя.
• Поле 15 — ранее не заполнялось, но теперь это обязательный реквизит, в котором указывается номер счета банка получателя, входящий в состав ЕКС.
• Поле 17 – указывается новый номер казначейского счета.

Реквизиты уплаты страховых взносов в 2021 году аналогичным образом изменились и для взносов в ФСС на «травматизм» (страхование от профзаболеваний и несчастных случаев на производстве).

Приведем пример заполненной по новым реквизитам платежки. Новые реквизиты выделены красным цветом, остальные поля заполняются по прежним правилам:

Ниже приведена таблица с реквизитами и кодами КБК с января 2017 уплаты для организаций, юридических лиц штрафов в ГНИ за опоздание, при задержке или неуплате страховых взносов за работников на обязательное пенсионное, медицинское или социальное страхование. Это могут быть также взносы по дополнительному тарифу. Пени и штрафы могут возникнуть, например, если не сдать вовремя отчет РСВ в налоговую. Штрафные санкции возникают также при неуплате в срок ИП за себя свыше 300000 руб. или за работников в ИФНС

При этом неважно на какой системе налогообложения, ЕНВД, УСН или патенте, трудится ИП

Индивидуальные предприниматели платят налоги и взносы. Налоги идут в бюджет, а взносы — в Пенсионный фонд, ПФР и Фонд медицинского страхования, ФМС. Эти взносы называют страховыми. Страховые взносы нужны, чтобы бесплатно сходить к врачу по медполису и получать пенсию в старости.

Сумма взносов фиксированная. Раньше она зависела от минимального размера оплаты труда, МРОТ, а теперь — нет. В этом году она повысилась: в 2018 году платили 32 385 рублей, а в 2019 году нужно заплатить 36 238 рублей.

Эта сумма распределяется так:

• в Пенсионный фонд — 29 354 рублей;
• в Фонд медицинского страхования — 6884 рублей.

Но это еще не всё. Если годовой доход ИП превысил 300 000 рублей, надо заплатить 1% с этой суммы.

Хорошая новость в том, что взносами можно погасить налог ИП. В некоторых случаях полностью. Об этом дальше.

На упрощенке 6% доходом считается всё, что вы получаете наличкой или на расчетный счет. Деньги, которые пришли на счет — ваш доход, с него надо платить налог. Налог не платят:

• с пополнений личными деньгами,
• займов;
• залогов;
• безвозмездной денежной помощи от родственников;
• кредитов, займов, залогов или банковских гарантий;
• платежей за возврат от поставщиков;
• возвратов от поставщиков или налоговой, если заплатил слишком много;
• грантов или целевого финансирования.

Допустим, за год от клиентов пришло 600 000 рублей дохода, а еще 20 000 рублей предприниматель вносил на свой счет сам, когда не хватало на покупку материалов. Платить налог всё равно нужно с 600 000 рублей.