Права самозанятых

Все плюсы и минусы самозанятости для граждан в 2021 году

Это место нахождения налогоплательщика при осуществлении деятельности. Физлицо уведомляет налоговую о месте ведения деятельности при переходе на применение спецрежима.

Какие правила действуют в этом случае:

• если самозанятый ведет деятельность на территориях нескольких субъектов РФ, то он вправе самостоятельно выбрать субъект, на территории которого им ведется деятельность;
• место ведения деятельности можно менять только один раз в календарный год;
• если самозанятый прекращает вести деятельность на территории выбранного субъекта, то он для целей применения спецрежима выбирает другой субъект, включенный в эксперимент, на территории которого им ведется деятельность, не позднее окончания месяца, следующего за месяцем такого прекращения;
• при изменении места ведения деятельности физлицо считается ведущим деятельность на территории другого субъекта начиная с месяца, в котором он выбрал этот субъект.

• Физлица: от НДФЛ, в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход;
• ИП, применяющие специальный налоговый режим: от НДФЛ с доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход, от НДС (исключение: НДС, подлежащий уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией), от фиксированных страховых взносов (однако на других спецрежимах страховые взносы уплачиваются даже при отсутствии дохода).

Если дохода в течение налогового периода нет, то нет и никаких обязательных или фиксированных платежей. При этом самозанятые участвуют в системе обязательного медицинского страхования, поэтому могут рассчитывать на бесплатную медицинскую помощь.

https://youtube.com/watch?v=zWiRusbNujQ

Дата получения доходов от реализации товаров или услуг — это дата получения соответствующих денежных средств или дата поступления денежных средств на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

При реализации налогоплательщиком товаров или услуг на основании договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров с участием посредника в расчетах доход считается полученным налогоплательщиком в последний день месяца получения посредником денежных средств.

ИП, которые ранее применяли другие спецрежимы, не признают в составе доходов при исчислении налога доходы от реализации товаров или услуг, оплата (частичная оплата) которых произведена после перехода на специальный налоговый режим для самозанятых, в случае, если указанные доходы подлежат учету при налогообложении в соответствии с иными специальными налоговыми режимами в период до перехода на уплату налога.

Налоговая база — это денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров или услуг, который является объектом налогообложения. Она определяется отдельно по видам доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.

В целях определения налоговой базы доходы учитываются нарастающим итогом с начала налогового периода.

В случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет оплаты (предварительной оплаты) товаров или услуг, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового периода, в котором получен доход.

Налогоплательщик может корректировать ранее переданные сведения о сумме расчетов, приводящих к завышению сумм налога, в следующих случаях:

• если производится возврат денежных средств, полученных в счет оплаты (предварительной оплаты) товаров или услуг;
• если сведения введены неправильно.

Самозанятый уплачивает 4 % в отношении доходов, полученных от реализации товаров или услуг физлицам, и 6 % — в отношении доходов, полученных от реализации товаров или услуг ИП (для использования при ведении предпринимательской деятельности) и юрлицам.

Чиновники гарантировали неухудшение условий на 10 лет. «Не могут вноситься никакие изменения, ухудшающие положения плательщика, ни с точки зрения ставки, ни с точки уровня дохода», — заявил председатель Комитета по бюджету и налогам Андрей Макаров, соавтор закона о самозанятых.

Штрафы для самозанятых

Проштрафиться вы можете, если вовремя не заплатите налог или неправильно выставите чеки. По запросу Rusbase эксперты объяснили, как обстоят дела с штрафами для самозанятых и что нужно делать, чтобы не нарушить закон.

Юлия Кочаровская, управляющий партнер юридической фирмы КОДЕСТ, отмечает, что сумма штрафа будет зависеть от того, как часто самозанятый нарушает правила ведения деятельности:

Юлия Кочаровская, управляющий партнер юридической фирмы КОДЕСТ:

«За нарушение порядка или сроков передачи сведений о расчетах в инспекцию для самозанятых граждан установлен штраф, который составляет 20% от суммы расчета за первое нарушение. Если правила нарушены повторно в течение полугода, то штраф достигает всей суммы расчета. 

Минимальный размер санкции законом не установлен. Это значит, что нет суммы, менее которой штраф установлен быть не может, как в аналогичных нарушениях со стороны, например, ИП. Допустим: если не передать сведения по расчету в 100 рублей, штраф составит 20 рублей (при условии, что это не повторное нарушение).

Вместе с тем, налоговая обещала не штрафовать самозанятых в первый год проведения эксперимента

А кроме санкций со стороны налоговой инспекции, важно также помнить о гражданской ответственности самозанятых за качество оказываемых услуг и уголовную ответственность»

Никита Дубровин, налоговый юрист ООО «ПБУ», дополняет, что на данный момент самозанятые действительно не находятся под пристальным вниманием налоговых органов:

Никита Дубровин, налоговый юрист ООО «ПБУ»:

Ирина Шматко, консультант консалтинговой компании «Юкей», советует выполнять такие действия, чтобы избежать штрафов:

Ирина Шматко, консультант консалтинговой компании «Юкей»:

«Как избежать штрафа? При реализации товара, работы или услуги самозанятый обязан передавать сведения о произведенных расчетах, в результате которых формируется доход, сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю. Для этого нужно использовать приложение «Мой налог». Там же формируется чек с указанием необходимых реквизитов: наименования, даты и времени расчета, ФИО продавца, указания на применение НПД, наименования реализуемого товара, работы или услуги, суммы расчета, ИНН самозанятого и лица, которому реализуется товар, работа или услуга, уникального идентификатора платежа и QR-кода.

Если расчеты проводились в наличной форме, то чек должен быть передан покупателю в момент расчета; если в безналичной, то не позднее 9-го числа следующего месяца. Сведения в налоговую передаются по окончании формирования чека.

Если самозанятый обнаружил, что совершил ошибку в сумме дохода при передаче сведений через приложение, он обязан аннулировать сведения и внести новые с верной суммой».

 Антон Палюлин, управляющий партнер юридического бюро «Палюлин и партнеры»:

«Выявить невыдачу чека в автоматическом режиме пока невозможно. К ответственности будет привлечен только тот самозанятый гражданин, который не выдал или несвоевременно выдал чек тайному покупателю — либо клиент пожаловался в налоговую инспекцию на невыдачу чека».

Кто может стать самозанятым

С момента определения статуса «самозанятого», можно почувствовать преимуществ гибкости всей системы. В основном это выражено в том, чтобы осуществлять и подписывать трудовые обязательства.

Самозанятым, в принципе, может стать любой из граждан страны, способный определиться со своей трудовой деятельностью, которая приносит прибыль.

Государством обозначены следующие виды деятельности, осуществляя которую, можно рассчитывать на освобождение от налогов:

• Ведение домашнего хозяйства (это может быть приусадебная работа, помощь в сельском хозяйстве, уходе за животными);
• Преподавание (это хороший способ получать легальный доход);
• Уход за людьми, относящимися к особым категориям (дети, старики, больные).

Этот список профессий и родов деятельности регулярно расширяется. В данный момент это является экспериментальным проектом, но для законного обоснования претензии на освобождение от налогов, необходима постановка на учёт в налоговые органы.

Ответственность самозанятых без регистрации

В законопроекте сказано, что регистрация как самозанятый гражданин ― это дело добровольное. То есть за саму процедуру штрафов не предусмотрено. Зато есть ответственность за ведение деятельности без регистрации, сокрытие дохода и неуплату налогов:

• при первичном нарушении ― 20% от суммы скрытого дохода;
• при вторичном и последующих ― до 100% скрытого дохода.

В 2021 году для самозанятых прекратили свое действие налоговые каникулы, то есть освобождение от уплаты налогов. Теперь вместо пряника государство берется за кнут и грозит штрафами за сокрытие доходов и ведение предпринимательской деятельности без регистрации в статусе ИП или самозанятого.

Налогообложение и самозанятость

Для самозанятой деятельности введена новая система налогового учета, предусматривающая получение особого разрешения – патента. По этому нововведению гражданам дается право заниматься определенной деятельностью без регистрации как индивидуальные предприниматели.

Понятие и порядок выплаты налогов с доходов самозанятых лиц уточнены в поправках к Налоговому кодексу. Три вида самозанятых попадают под действие так называемых налоговых каникул. Это значит, что до завершения 2021 года они освобождаются от обложения НДФЛ. Данное правило касается репетиторов, помощников по хозяйству и уборщиков, а также людей, присматривающих за больными, пожилыми гражданами и детьми.

Важно! Данной преференцией разрешается пользоваться только тем, кто уведомил о самостоятельной деятельности налоговую службу. Возможность найма сотрудников для них не предусмотрена

Срок действия льготы завершится в 2021 году. С этого момента правила ведения бизнеса для самозанятых из перечисленных категорий несколько усложнятся. Им придется прекратить работать в выбранной сфере либо зарегистрироваться как ИП и выплачивать налоги.

Правда, в Госдуме рассматривают возможные изменения в законодательство, которые предполагают продление налоговых каникул и возможность ведения некоторых видов деятельности без необходимости регистрации ИП. Но в подобных обстоятельствах самозанятым придется вставать на налоговый учет.

Нюансы

Так как моему опыту самозанятости уже полгода, возможно, он уже устарел, как кнопочный телефон. Пока я писала эту заметку, нашла в сети множество историй, публикаций и видеоинструкций с ответами на возникшие тогда вопросы. А вопросы были вот такие:

1. Когда выдавать чек — до или после платежа? С одной стороны, логично делать это после получения денег, как в магазине. Но с другой — некоторые просят выставить счёт. Чек — это счёт? Нет, чек — это чек. Утром деньги — вечером чек. Налог придётся платить с суммы, указанной в чеке. Если деньги не придут, то заплатите из своих, как некоторые. 

2. Что делать, если выдал чек, а клиент не заплатил? Правильный ответ — аннулировать чек. Во всех приложениях есть такая кнопка. Но сделать это нужно быстро, а не ждать, вдруг всё-таки клиент опомнится. Опомнится — дадите новый чек, ошиблись — сразу отмените. А не как некоторые.

3. Откуда такая сумма налога? Автоматически при регистрации самозанятому выдаётся налоговый бонус в 10 000 ₽. Сначала кажется, что пока не наберётся налогов на эту сумму — платить не нужно. На самом деле всё устроено иначе.

Стандартная ставка налога на самозанятость — 4% с доходов от физлиц, 6% с доходов от юрлиц и ИП. Первое время, пока действует налоговый вычет, вы фактически платите вместо 4% — 3%, а ставка 6% уменьшается до 4%. 

Например, вы только что зарегистрировались самозанятым и в этом месяце заработали 100 000 ₽ от физлица. Должны были заплатить налог 4% (4000), а заплатите 3% (3000), то есть вычет составит 1000 ₽. И так будет до тех пор, пока суммарно не набежит налоговых вычетов на 10 000 ₽, а после этого начнёте платить по полной.  

Вот что меня сбило с толку: налог нужно заплатить до 25 числа следующего месяца. Первая «продажа» у меня была 25 июня, и я рассчитывала тут же заплатить налог. Этого не произошло, но я подумала, что дело не в дате, а в волшебном налоговом вычете. Потом была ещё одна продажа, и в июле мне начислили налог на обе сделки разом. Я была неприятно удивлена. При этом сумма никак не билась, логике не поддавалась, интернет молчал. А посчитали мне тогда (А+Б)*4% вместо (А+Б)*6%, это я только сейчас понимаю. 

4. Что будет, если не выдать чек? Это сейчас на сайте Налоговой написано про санкцию в 20% от суммы, но тогда я этого не знала, и в договоре с клиентом у меня указана неустойка в 30%. Мотивирует! 

5. Как составить договор и какую сумму там указать? Так как я оказывала услуги по производству контента, проект был масштабный и долгосрочный, то с клиентом нужно было заключить договор. На самом деле договор не сильно отличается от любого другого, только в этом отдельно прописано, что я являюсь плательщиком налога на профессиональный доход, и если не выдам чек, то полагается штраф в 30% от суммы заказа. Гораздо сложнее было согласовать с клиентом цену договора. Раньше если мы договаривались с кем-то на гонорар в 10 000 ₽ «чистыми», то сумму «грязными» вычислял плательщик и меня это мало волновало. Теперь же пришлось вспоминать математику за пятый класс. Как считал мой клиент: 10 000 ₽ + 10 000*0,06 = 10600Но меня это не очень удовлетворило, т. к. при таких расчётах увеличивается налогооблагаемая база, а значит, и сумма налога, и «чистыми» остаётся уже 9964 ₽. Клиент уверял, что это «просто так устроена жизнь, ты всегда остаёшься в проигрыше, это же налоги».Как считала я: 10 000/0,94 =10 638. Эта формула берётся из простой пропорции х — 100%10 000 — 94%

В итоге сошлись на моей цене, хотя каждый остался при своём мнении. В этот момент я кое-что поняла про предпринимательство: если ты не учил математику, не знаешь правил пропорции и не умеешь считать проценты — просто закладывай нормальную маржу в тело контракта

Хочешь получить 10 000 ₽— выставляй цену в 15 000, а лучше 20 000, и тогда уже неважно, кто и по какой формуле считает. 

6. Как использовать деньги? Здесь оказалось всё просто, в отличие от ИП, самозанятые считаются по-прежнему физическими лицами, а значит, могут распоряжаться своими деньгами как угодно, без комиссий и переплат: можно легко переводить деньги с карты на карту или расплачиваться карточкой, привязанной к счёту самозанятого. 

Кстати, то, что самозанятый — физлицо и его счёт значится в банках в соответствующей категории, стало для моих контрагентов неприятным сюрпризом. Один мой приятель-ИП решил сэкономить на налогах и комиссиях, заключил договор с самозанятым и разорился (по крайней мере так он мне объясняет, почему не возвращает долг). Действительно, в Сбербанке, Альфа-Банке и ВТБ мне подтвердили, что за перевод со счёта ИП на счёт самозанятого взымается такая же комиссия, как при переводе на счёт физлица. Между юрлицами и ИП никаких комиссий нет. 

Понятие самозанятости, ключевые характеристики

В России самозанятым считается человек, который:

• осуществляет деятельность без официального оформления трудовых отношений;
• выполняет работы, оказывает услуги, продаёт товары как физлицам, так и юрлицам самостоятельно, без привлечения наёмного труда;
• не вправе привлекать труд наёмника;
• не предоставляет финансовой и бухгалтерской отчётности.

Самозанятые граждане могут оказывать услуги физлицам и юрлицам, но только самостоятельно

Таким образом, под самозанятым следует понимать гражданина, оказывающего услуги, выполняющего работы, реализующего товары собственного производства для других граждан и/или юрлиц собственным трудом, целью которого является получение дохода для использования на личные нужды. Он нигде не зарегистрирован, не отчисляет налог, не представляет отчётность, не связан рамками трудового договора, самостоятельно ищет заказчиков и сотрудничает с ними.

Кто такие самозанятые граждане

Кого считать самозанятыми людьми – важный вопрос на сегодняшний день. Это особенная группа предпринимателей, развивающих небольшой бизнес без сторонней помощи. Они могут оказывать услуги, к которым имеют способности, однако, бизнес не регистрируется официально. Именно поэтому налоги и обязательные сборы людьми тоже не выплачиваются. Самозанятой человек чаще работает за границей или выполняет те заказы, которые дают в интернете.

Самозанятые граждане обладают несколькими признаками:

• человек официально является безработным, поскольку у него нет постоянного места работы, и он не зарегистрирован, как индивидуальный предприниматель;
• самозанятость подразумевает под собой выполнение труда своими силами, без наемных работников;
• человек имеет доход от того вида деятельности, который ему удается лучше всего;
• такая работа не требует получения специальных лицензий;
• отсутствует налогообложение и уплаты в страховые компании.

Важно! К самозанятому населению относят фотографов, мастеров по наращиванию ресниц, переводчиков, фрилансеров и т. д., которые ведут предпринимательскую деятельность в удобное время и в подходящем месте.

Возможности и ограничения самозанятых лиц

Самозанятые без ИП получают определенные возможности, дающие им привилегии. Среди основных моментов можно выделить:

• регистрация самозанятого лица упрощена, взносы на оплату государственных пошлин минимальные;
• необходимость в постановке на учет решается в упрощенном порядке;
• порядок снятия с учета в налоговой службе также прост;
• самозанятые без ИП могут вести бизнес, параллельно работая по договору найма.

Если оформиться самозанятым, то можно столкнуться с определенными ограничениями. Они состоят в следующих моментах:

• оформление самозанятых подразумевает под собой отсутствие статуса ИП;
• виды деятельности для самозанятых ограничены определенными вариантами;
• если зарегистрироваться в новом статусе, нельзя будет нанимать сотрудников в свою компанию;
• один патент запрещает вести сразу несколько разновидностей деятельности.

Таким образом, регистрация дает как привилегии, так и ограничивает в определенных действиях. Нужно взвесить все «за» и «против», чтобы принять верное решение.

Чем отличаются самозанятые граждане от ИП

Сейчас статус самозанятого отличается от ИП определенными особенностями. Сюда можно отнести такие моменты:

• зарегистрироваться в налоговой как самозанятый можно по упрощенному патенту, а в случае с ИП придется заполнить заявление и собрать немало документов;
• размер госпошлины для регистрирующих самозанятость составляет 100 рублей, а для ИП – 800 рублей;
• самозанятым гражданам нельзя нанимать персонал, а индивидуальным предпринимателям можно;
• самозанятость оформляется без необходимости в налоговой отчетности, а ИП подразумевает под собой ведение соответствующих документов;
• платить налоги самозанятым нужно по патенту, а индивидуальный предприниматель сам выбирает подходящий способ налогообложения.

Важно! Стать самозанятым гражданином проще, чем оформлять ИП. Именно поэтому в пользу этого варианта делают выбор многие жители РФ.

Какие виды занятий попадают под закон

Переходной формой перед введением самозанятости был патент – документ, дающий гражданину право заниматься разрешенными видами деятельности. Для этого не нужно было регистрировать ИП и даже платить взносы, поскольку на тот момент действовали налоговые каникулы. Но после их завершения человек должен был прекратить свою деятельность, встать на учет как ИП либо перейти на самозанятость в 2021 году.

Бизнесмены покупали патенты на определенный срок и конкретный вид деятельности из утвержденного перечня. Документ действовал только в пределах обозначенного в нем региона. В предыдущие годы под режим самозанятости подпадали:

• лица, присматривающие за малолетними детьми;
• граждане, осуществляющие уход за пожилыми или больными людьми;
• лица, осуществляющие уход за другими гражданами по медицинским показаниям;
• помощники по ведению домашнего хозяйства;
• репетиторы.

Закон допускает дополнение этого списка другими видами деятельности для самозанятых граждан по решению региональных властей.

Как зарегистрироваться самозанятым в приложениях — пошаговая инструкция ?

Если способом регистрации выбрано заполнение соответствующих пунктов в приложение, то его потребуется скачать и установить на свой смартфон.

Сделать это можно, как в Google Play так и в App Store.  Также программа работает на планшетах, компьютерах при условии подключения их к интернету.

После этого потребуется пройти несколько несложных шагов:

1. Пройти верификацию – это действие предполагает подтверждение личных сведений. Делается это в личном кабинете. Можно также заполнить поле с паспортными данными вручную.
2. Получить доступ к кабинету – делается этот шаг через учетную запись на сайте ФНС или на сайте Госуслуг.
3. Следующий шаг – заполнение ИНН.
4. Далее потребуется придумать пароль.
5. Указывается номер телефона (если регистрация производится по паспортным данным).

На номер телефона будет выслан код, который потребуется указать в соответствующем поле (мера безопасности и защиты данных). Затем выбирается и указывается регион, в котором будет производить деятельность самозанятый гражданин.

Пошаговая инструкция по регистрации самозанятых в приложении — Мой налог

Следующий этап: сканирование страниц паспорта (первый разворот с фотографией) – выполняется при помощи приложения. Для того чтобы исключить вероятность ошибки, рекомендуется сверить данные с бумажного носителя с введенными данными. Если все правильно, остается только нажать на кнопку подтверждения.

Особенность: после отправки документов нужно сфотографироваться. Лицо должно быть хорошо видно, не искажаться. После потребуется подтвердить регистрацию или отказаться от дальнейшего процесса.

Если человек выбрал подтверждение, то предстоит выбрать вид деятельности. Всего на 2020 год их представлено в официальном списке от ФНС 105 наименований (может быть больше!).

Определяемся с видом деятельности при регистрации самозанятости

Для регистрации разрешается выбрать всего 1 вид. После этого процедура регистрации в статусе самозанятого считается полностью завершенной.

Приложением можно начинать пользоваться для фиксирования оплат и передачи сведений налоговой инспекции. Приложение предлагает настройку доступа по лицу или отпечатку пальца. Выбор опции не будет зависеть от функций устройства, где оно установлено.

После регистрации может прийти уведомление, что самозанятому предоставлен тестовый доступ. Он будет действовать в период проверки поступивших данных налоговиками, но не более шести дней. При этом предприниматель может формировать чеки, отправлять их покупателям.

Формирование чеков самозанятых через приложение — Мой налог

Недостатки регистрации в приложениях

Регистрация в приложении производится быстро, проблем у нового пользователя в большинстве случаев не возникает. Несмотря на это отмечаются проблемы уже во время использования сервиса. Связаны они с ошибками, которые возникают во время регистрации.

Проблемы, которые могут возникнуть:

1. Отказ в доступе по причине отличия между загруженной фотографией и той, что имеется в паспорте. Для решения этой проблемы рекомендуется пройти процедуру регистрации в личном кабинете на портале Федеральной Налоговой Службы. В этом случае потребуется указать ИНН.
2. Вес приложения значительный. Для мобильных устройств на iOS потребуется не менее 224 мб, для Android – 96,4 мб свободного пространства внутренней памяти.
3. Нет четко прописанных путей и способов, как будет храниться собранная личная информация о человеке.
4. Нет гарантий безопасности данных.

К минусам следует отнести полное отсутствие альтернативы в части проведения финансовых операций. Они должны фиксироваться только в этом приложении. Отсутствует синхронизация с системами отплаты.

Самозанятому требуется выписывать виртуальные счета самостоятельно — вручную. На ПК не всегда удается корректно установить дискретную версию приложения. Если не учитывать подобные проблемы, то функционал вполне приличный.