Пошаговая инструкция: как закрыть ооо с долгами

Упрощенная процедура банкротства ООО с долгами

В любом случае процедура ликвидации фирмы требует времени и наличия от исполнителя определенных навыков. Однако существует упрощенный вариант.

Для его реализации необходимо соблюдение нескольких требований:

• все учредители должны быть согласны на процедуру. При наличии конфликта ее реализовать не получится;
• должны иметься требования от кредиторов, выраженные документально;
• средств и активов ООО должно быть достаточно для удовлетворения всех требований;
• должна быть в порядке вся документация (бухгалтерская, подтверждающая задолженности и общее финансовое положение).

Упрощенная процедура ликвидации организации будет проводиться в несколько этапов:

1. Принятие решения о ликвидации и оформление соответствующего протокола.
2. Назначение ликвидационной комиссии.
3. Составление реестра кредиторов.
4. Обращение в ФНС с заявлением о начале ликвидации.
5. Проведение инвентаризации, в рамках которой выясняется наличие любой собственности фирмы.
6. Погашение обязательств перед кредиторами.
7. Фактическая ликвидация юридического лица.

Требования кредиторов, предъявляемые во время процедуры, заносятся в реестр конкурсным управляющим. Они подлежат удовлетворению в специальном порядке, установленном в статье 134 ФЗ-127 «О несостоятельности (банкротстве)».

Прочтите: Ликвидация ООО сменой директора и учредителей

Как раньше принудительно закрывали компании

До 2017 года налоговики почти не занимались принудительной ликвидацией компаний, деятельность которых не велась длительное время. Но в 2016 г. в законодательство об ООО и госрегистрации компаний и ИП были внесены изменения, после чего началась «чистка» ЕГРЮЛ.

ФНС представила сведения, в соответствии с которыми в 2017 г. из ЕГРЮЛ было исключено около полумиллиона организаций, а в 2018 г. — более 330 тыс. юрлиц. Согласно информации по 2019 г., из реестра убрали порядка 560 тыс. недействующих организаций, а также юрлиц с недостоверными сведениями.

В 2016 г. из реестра было исключено только около 4 тыс. недействующих юридических лиц.

Добровольная ликвидация юридического лица с долгами без банкротства

Этот способ прекращения деятельности компании применяется, если она способна расплатиться с кредитами. Обычно добровольное упразднение бизнеса – процесс сложный и затратный по времени, он требует привлечения квалифицированных юристов, которые помогут уладить все вопросы оптимальным способом, без санкций и штрафов. Инициаторами процедуры в такой ситуации выступают ее учредители или исполнительный орган, уполномоченный на это учредительным документом.

Этапы добровольного прекращения работы компании:

1) Принятие решения об упразднении юрлица его учредителями.

2) Назначение ликвидационной комиссии.

3) Публикация данных об упразднении фирмы в профессиональной прессе, уведомление каждого кредитора. С момента публикации у кредиторов есть 2 месяца, чтобы предъявить требования. Все заинтересованные люди и предприятия, которые могут заявить о своих претензиях, вносятся в специальный реестр. Это важный документ, по которому в дальнейшем компания будет выплачивать долги. Если кредиторы так и не предъявили требования до составления промежуточного ликвидационного баланса, сумма задолженности зачисляется в статью доходов компании. Но уведомление о составлении промежуточного ликвидационного баланса не может быть представлено в орган ранее срока, который закон отводит кредиторам, чтобы они могли заявить о своих притязаниях и получить выплаты. Таким образом, после оплаты компанией налогов и сборов с суммы задолженности она считается погашенной.

4) Формирование промежуточного ликвидационного баланса: документа, по которому компания будет дальше расплачиваться с кредиторами.

5) Удовлетворение требований кредиторов.

6) Формирование ликвидационного баланса. Его составляет ликвидационная комиссия в промежуток времени с момента удовлетворений требований кредиторов и до даты внесения в ЕГРЮЛ записи об упразднении деятельности фирмы. В целях успешной остановки работы компании ликвидационный баланс должен быть «нулевым», а также утвержден учредителями юрлица.

7) Подача документов в налоговые органы. В список бумаг входит заявление, ликвидационный баланс, квитанция об оплате государственной пошлины и документ, подтверждающий предоставление в Пенсионный фонд РФ сведений об упразднении предприятия.

Только после выполнения всех формальностей и появления записи в реестре можно считать, что ООО или другая форма ведения бизнеса официально прекратила свое существование. Сколько будет стоить процедура, как много времени она займет, зависит от обстоятельств и квалификации юристов, ведущих процесс.

Подача в налоговую инспекцию пакета документов для ликвидации ООО

После того, как требования кредиторов удовлетворены, комиссия составляет окончательный ликвидационный баланс, содержащий информацию о тех активах фирмы, которые остались и должны быть распределены между участниками. И промежуточный, и окончательный ликвидационные балансы утверждаются общим собранием участников.

Если за счет недобросовестных действий ликвидатора активы организации в окончательном балансе окажутся больше, чем в промежуточном, то налоговая инспекция может отказать в ликвидации ООО.

Действительно, активы, указанные в промежуточном балансе, в большинстве случаев могут только уменьшиться (из-за удовлетворения требований кредиторов), но никак не увеличиться. Если же происходит рост активов по окончательному балансу, то это может говорить о том, что активы были временно выведены из ООО, чтобы «не достаться кредиторам». Пока ведется процесс ликвидации ООО, организация может продолжать вести деятельность, приносящую прибыль, но на практике контрагенты с большим недоверием относятся к таким сделкам. Хозяйственные операции, по которым активов в ООО «прибыло» уже после утверждения промежуточного баланса, могут подвергаться тщательной проверке налоговых органов, и стать причиной отказа в ликвидации ООО.

Иск о признании ликвидации ООО недействительной по причине того, что сумма активов по окончательному балансу превысила сумму активов по промежуточному балансу могут подать впоследствии и кредиторы, чьи требования остались неудовлетворенными. Судебная практика по такому вопросу имеется, и она не всегда в пользу недобросовестных участников ликвидируемого ООО.

После завершения расчетов с кредиторами имущество ликвидируемой организации распределяется между участниками общества (ст. 58 закона «Об ООО»). В первую очередь производится выплата распределенной, но невыплаченной части прибыли, а во вторую – распределяется оставшееся имущество общества согласно долям в уставном капитале.

Окончательный пакет документов для регистрации факта ликвидации ООО состоит из:

• третьего заявления по форме № P15016, заверенного нотариально;
• окончательного ликвидационного баланса;
• решения общего собрания об утверждении ликвидационного баланса;
• документа об уплате госпошлины (800 рублей);
• документа, подтверждающего представление в ПФР и ФСС сведений персонифицированного учета.

Государственная регистрация ликвидации ООО проводится в срок не более чем пять рабочих дней со дня представления документов в ФНС.

Способы

Выделяют следующие способы.

Банкротство

Именно растущая задолженность часто становится причиной решения о ликвидации. Как быть в этом случае? Пункт 6 ст. 61  ГК РФ предусматривает возможность признать себя банкротом. Конечно, банкротство и ликвидация предприятия – не одно и то же.

Каждый месяц может стоить «лишнюю» сотню тысяч рублей. Возможно, для юридического лица это как раз тот случай, когда цель не оправдывает средств.

Важно: заявление в арбитражный суд о несостоятельности ООО может подать любой партнер, долговые обязательства перед которым не выполняются в течение трёх месяцев или более. Этот вариант (принудительный) несет для владельцев ООО больше минусов, нежели в случае самостоятельного объявления несостоятельности (добровольный):

Этот вариант (принудительный) несет для владельцев ООО больше минусов, нежели в случае самостоятельного объявления несостоятельности (добровольный):

• арбитражного управляющего суду предлагает недружественная сторона, т.е. кредитор;
• в ходе каждой стадии банкротства управляющий будет иметь в виду интересы истца (кредиторов);
• все сделки с ООО сроком давности до 5 лет при наличии оснований могут быть оспорены уполномоченным арбитражным управляющим;
• процедура заканчивается в 95% случаев конкурсной распродажей имущества организации на публичных торгах.

Альтернативные методы

Одна из распространенных проблем, с которыми приходится сталкиваться людям, занятым бизнес-деятельностью – неготовность грамотного выхода из этого самого бизнеса.

Возникает задача – закрыть юридическое лицо. Всплывает препятствие – долги организации. Альтернативных (предполагающих выбор) способов действительно достаточно.

Что это значит? Альтернативные способы ликвидации сегодня успешно применяются. Их применение, допустим, в случае задолженности перед кредиторами более 100 тысяч рублей в совокупности может стать основанием к проявлению интереса со стороны налоговой инспекции в будущем.

Но самое неприятное обстоятельство в другом. Подробнее о минусах – несколько ниже. Какие же способы включает в себя альтернативная ликвидация ООО, какие плюсы для учредителя в них имеются?

К ним относятся:

• присоединение, как вариант реорганизации, заключается в формальном прекращении существования юридического лица. Оно становится частью новой организации. После уведомления налогового органа сведения в ЕГРЮЛ будут отображать данные генерального директора и учредителя компании, с которой произведен процесс присоединения ООО. Как правило, достаточно одного посещения нотариуса генеральным директором. Процедура занимает не более 4 мес.;
• слияние, как вариант реорганизации, подразумевает прекращение хозяйственной деятельности обеих компаний и формированием вновь созданного юридического лица с новым генеральным директором. Как и в случае с присоединением требует минимум мероприятий, связанных с «бумажной волокитой», отсутствие расчета по долговым обязательствам имуществом организаций, экономию времени до 4 мес. на весь процесс;
• способ ликвидации ООО с долгами через оффшор заключается в проведении реорганизации с участием компании, зарегистрированной за пределами государственных границ. В этом случае используется преимущественное право покупки организации зарубежным инвестором. Практикуется довольно редко, в связи с чем вероятность доказать незаконный умысел в будущем становится ниже, чем в случае с остальными методами альтернативной ликвидации;
• смена состава учредителей через продажу ООО сводится к одному – передача правопреемственности на компанию новому владельцу (одному или нескольким) путем проведения сделки купли-продажи.

В свою очередь предоставление данных по деятельности новой организации и отсутствие задолженностей старой, ежегодная отчетность в налоговую – всё это условия, на которые обращает внимание исполнительный орган для определения степени правомерности сделки, проведенной с ООО. В каких случаях эти методы могут иметь место без вменения уголовной ответственности:

В каких случаях эти методы могут иметь место без вменения уголовной ответственности:

• если выполнены все правовые нормы с штатом сотрудников;
• внесены взносы в страховые социальные фонды и своевременно предоставлена отчетность в налоговые органы;
• если совокупная задолженность перед кредиторами не превышает 100 тыс. рублей;
• если все кредиторы имеют с организацией согласованность.

Полная процедура банкротства

При полной суд вначале проверяет наличие признаков банкротства, в случае признания его обоснованным начинает процедуру.

Сначала вводится наблюдение, на этой стадии ООО еще сохраняет автономность и самостоятельность, но временный управляющий имеет полномочия по контролю за деятельностью.

Если финансовое положение плачевное, обычно от наблюдения сразу переходят к конкурсному производству, в ходе которого назначается внешнее руководство во главе с конкурсным управляющим, которое осуществляет продажу имущества и удовлетворение требований кредиторов в соответствии с установленной законом очередностью.

Кредиторы заявляют требования в ходе дела о банкротстве ООО, формируется реестр, создается совет кредиторов, который участвует в процессе и может контролировать действия управляющего.

Конкурсное производство суд вправе продлевать, вся процедура банкротства достаточно длительная и затратная, так как и управляющему положено фиксированное вознаграждение.

Должник признается банкротом еще до введения конкурсного производства, но окончательно определение об исключении из ЕГРЮЛ выносится судом по завершении этой стадии банкротства. ООО признается банкротом при наличии непогашенных в ходе предшествующих процедур долгов.

Ликвидация ООО с долгами

Все эти причины сводятся к одному – предприятие создает для собственников, а также руководителей, угрозу привлечения их к ответственности и перестает приносить прибыль. Вопрос стоит особенно остро в связи с все более преобладающей практикой судов, согласно которой собственники привлекаются как субсидиарные должники при наличии у организации неисполненных обязательств.

Банкротство в общем порядке занимает от полутора до 2 лет, поскольку по результатам рассмотрения арбитражным судом обоснованности заявления о признании должника банкротом вводится сначала наблюдение. Срок наблюдения по закону не может превышать шести месяцев, однако на практике зачастую наблюдение затягивается.

Основания закрытия ИП

Все основания, по которым физическое лицо может прекратить деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, приводятся в законе от 8 августа 2001 года № 129-ФЗ:

• Снятие с регистрационного учета по заявлению ИП;
• Смерть физического лица. В этом случае снятие с учета происходит на основании справки из загса;
• Принятие судом решения о признании физического лица несостоятельным (банкротом);
• В принудительном порядке по решению суда. Такое решение может быть принято при обращении регистрирующей налоговой инспекции в суд в случае неоднократных или грубых нарушений законодательства со стороны индивидуального предпринимателя;
• По решению ИФНС, если предприниматель не сдает отчетность в течение 15 месяцев и не платит налоги.
• В связи с вступлением в силу приговора суда, которым ему назначено наказание в виде лишения права заниматься предпринимательской деятельностью на определенный срок. Такой приговор выносится в рамках ответственности по уголовно-правовым нарушениям по ст. 45 УК РФ;
• В связи с аннулированием или окончанием срока действия документа, подтверждающего право данного лица временно или постоянно проживать в РФ. Здесь имеются в виду документы, разрешающие иностранному гражданину или лицу без гражданства временное проживание или вид на жительство в России.

В этой статье мы рассмотрим закрытие ИП по его заявлению, и ситуацию, когда индивидуальный предприниматель может быть признан банкротом.

Перед кем может быть задолженность

Долги общества могут сформироваться по разным причинам:

• изменения в законодательстве, которые негативно отразились на деятельности предприятия;
• невыполнение контрагентами обязательств перед фирмой;
• жёсткая конкуренция на рынке;
• ошибочные решения руководства;
• неправильное планирование средств фирмы;
• нерациональное распределение активов компании;
• форс-мажорные обстоятельства.

При возникновении перечисленных причин у предприятия могут возникнуть непогашенные обязательства перед следующими лицами:

• физлица, которым был причинён моральный или физический ущерб;
• сотрудники компании из-за невыплаченных зарплат, отпускных, пособий и прочих обязательных выплат;
• бюджетные организации;
• внебюджетные фонды;
• заимодатели;
• учредители;
• прочие контрагенты предприятия.

С момента инициирования процесса юрлицо обязано начать выплату просроченной задолженности перед всеми перечисленными лицами.

Как ликвидировать ООО с долгами самостоятельно? Пошаговая инструкция

1. Подготовка исходных документов:

• решение учредительного собрания о ликвидации;
• уведомление о ликвидации ф. 15001 (заверенное нотариально);
• сообщение ф. С-09-4 (начало ликвидации);
• уведомление о создании ликвидационной комиссии ф. 15002 (заверенное нотариально).

2. Работа с регистрирующими органами (в течение 3-х дней после собрания):

• предоставление форм 15001 и 15002 в регистрирующий орган. В срок, не более трех дней данные вводятся в реестр ЕГРЮЛ и дадут свидетельство;
• предоставление ф. С-09-4 в налоговый орган;
• уведомляются ПФР и ФСС о намечаемой ликвидации (в произвольной форме).

3. Объявление в СМИ: по получению свидетельства от ЕГРЮЛ (за 3 дня), о ликвидации подается заявка на объявление в «Вестнике государственной регистрации».

4. Уведомление всех известных кредиторов и дебиторов с указанием срока предъявления претензий – два месяца. Завершается взыскание долгов с дебиторов. Подготавливаются все документы к выездной проверке налоговиков.

5. Составление ПЛБ и его утверждение:

• по истечению 2 месяцев ликвидационная комиссия по требованию кредиторов составляет ПЛБ;
• ПЛБ принимается собранием участников;
• составляется уведомление ф. 15003 о принятии ПЛБ (заверенное нотариально);
• подготавливается подтверждение объявления в «Вестнике» (копия титула и страницы с объявлением).
• передается в орган регистрации пакет указанных документов. В срок, не более 3-х дней, оформляется свидетельство уведомления.

6. Окончательное исполнение требований кредиторов.

7. Создание ликвидационного баланса. Окончание ликвидации:

• создается ликвидационный баланс – ЛБ (вслед за исполнением требований кредиторов);
• ЛБ принимается собранием участников.

• решение общего собрания;
• заявление ф. 16001 (заверенное нотариально);
• квитанция госпошлины (4000 руб.);
• справка по отсутствию долгов Пенсионному фонду;
• документы, которые свидетельствуют уведомления кредиторов (почтовые квитанции).

Если все документы составлены правильно, то через 5 дней оформляется свидетельство о ликвидации ООО.

Приведенные способы ликвидации ООО с долгами, могут выглядеть просто и привлекательно. Но все это — трудоемкая процедура, которая затягивается очень долго. Его проведением занимаются профессионалы. Но статья может оказаться полезной и тем, кто принял решение все делать самостоятельно.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 938-66-24, Санкт-Петербург +7 (812) 425-62-38, Регионы 8800-350-97-52

Можно ли закрыть ООО с долгами

Первым делом необходимо понять, что означает термин «ООО с долгами». Каждая компания, вне зависимости от юридического наименования, по итогам своей работы накапливает задолженности перед бюджетами, фондами, кредиторами и наемными работниками.

Однако такая терминология применима только к фирмам, которые к моменту своего закрытия не могут самостоятельно расплатиться по всем счетам.

Если финансовое положение организации шаткое, это будет серьезно влиять на ее возможности по ликвидации долгов. Зачастую задолженности копятся и из крохотных ручейков превращаются в огромную реку. А ведь в нынешней кризисной ситуации компаниям бывает очень трудно повысить свою прибыльность и рентабельность, чтобы получить возможность рассчитаться с кредиторами.

За время финансово-хозяйственной деятельности у компании могут скопиться большие долги перед бюджетами, к примеру, по налогам. К тому же, на налоговые задолженности в автоматическом режиме начисляются штрафы и пени. Любая налоговая проверка (плановая, внеплановая, камеральная) мгновенно обнаружит любые погрешности в налоговой отчетности и уплате сборов, что приведет к штрафным санкциям.

Самые лояльные условия договора могут предусматривать небольшие отсрочки, и тем не менее, уплата налогов должна производиться в конкретно установленные сроки. За нарушение условия контракта фирме грозят неустойки и штрафы, причем их размеры отнюдь не всегда рассчитываются по ставке рефинансирования Центробанка. Зачастую установленный порядок расчета приводит к начислению огромных пеней, которые могут превышать суммы пеней по самим налогам. В результате владелец бизнеса может решить, что закрыть ООО с долгами будет проще, чем пытаться выплатить неподъемные долги, неустойки, штрафы и пени. В такой ситуации кредиторы могут отнестись к закрывающейся компании лояльно и отсрочить выплату долгов. Но погасить их рано или поздно все равно придется.

Долги перед займодателями, госфондами и налоговой службой для коммерческих фирм – явление нередкое. Тем, кто не может справиться с объемом этих обязательств, приходится принимать оперативное решение о закрытии предприятия.

Причины накопления задолженностей в ООО разнообразны: от хозяйственных или управленческих трудностей до конфликтов между учредителями и форс-мажорных обстоятельств. Чаще всего, когда фирма не может рассчитаться по долгам с займодателями, поставщиками, госфондами и налоговой службой, руководителю приходится принимать непростое решение о закрытии ООО с долгами.

Все эти способы обладают общей особенностью – при их применении фирма будет исключена из реестра коммерческих организаций. А вот правовые последствия во всех случаях наступают разные.

Также закрыть ООО с долгами могут помочь некоторые альтернативные варианты. Собственники бизнеса предпочитают использовать их, если у них нет желания и возможности выполнять долгие и трудные процедуры и постоянно общаться с кредиторами. Чаще всего бизнесмены надеются вовсе уйти от финансовой ответственности, что обычно приводит к печальным последствиям.

Читайте материал по теме: Налоговые штрафы для ИП: виды, особенности, условия

Очевидно, что в случае отсутствия у компании долговых обязательств и изъянов в бухгалтерской и налоговой документации, альтернативные методы ликвидации могут применяться успешно. Они позволяют закрыть компанию без лишних временных и финансовых затрат, налоговых проверок и прочих процедурных вопросов. Однако закрыть ООО с долгами такими методами не получится: руководители, владельцы и учредители компании не смогут избежать персональной ответственности за долги фирмы.

Банкротство ООО

• не способно удовлетворить требования кредиторов;
• не способно выплатить выходные пособия и заработную плату работникам;
• не исполнило финансовые обязательства по истечении трех месяцев с даты, когда они должны были быть выполнены.

Для начала одно из перечисленных лиц подает заявление в арбитражный суд о признании фирмы банкротом. Затем арбитражный суд назначает срок наблюдения (не более 6 месяцев). В это время проводятся исследования для выявления признаков фиктивного или преднамеренного банкротства. Выявляются все кредиторы, которые включаются в реестр требований, проводятся собрания кредиторов. После этого решается вопрос о введении следующей процедуры или переходе к конкурсному производству, когда для руководства ООО назначается конкурсный управляющий, реализующий имущество общества и удовлетворяющий требования кредиторов. Если конкурсный управляющий найдет основания и установит, что участники ООО принимали решения, приведшие к несостоятельности, он вправе подать иск о привлечении их к субсидиарной ответственности.

На финальном этапе производится погашение долгов за счет имеющегося имущества. Все обязательства, на погашение которых нет средств, признаются погашенными, а компания ликвидируется.

Материалы по теме

Как обанкротить ООО с долгами