Ип

ИП-работодатель

Ещё одна особенность ИП – это его статус работодателя. Дело в том, что нанимать работников вправе и обычные физические лица, которые не являются предпринимателями.

Трудовой кодекс РФ даже содержит специальную главу 48, которая регулирует особенности труда работников, нанимающихся к таким физическим лицам. Обычно это домашний персонал или исполнители бытовых (персональных) услуг. Физическое лицо, которое нанимает работника для таких целей, заключает трудовой договор и регистрирует его в местной администрации. Но вносить запись в трудовую книжку такой работодатель не может.

Что касается индивидуального предпринимателя, то он, оставаясь физическим лицом, в трудовых отношениях приравнивается к юридическому лицу. Процедура найма работника в ИП аналогична оформлению на работу в организацию, но право вносить записи в трудовую книжку предприниматели получили только в 2006 году.

После приёма сотрудников предприниматель обязан:

• обеспечить безопасные условия труда;
• платить зарплату не реже двух раз в месяц;
• ежемесячно перечислять взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование работников;
• удерживать с зарплаты и других выплат работнику НДФЛ и перечислять его в бюджет;
• вести кадровые документы;
• сдавать отчётность по работникам в налоговую инспекцию и фонды.

Пожалуй, единственным отличием между ИП и организацией в трудовых отношениях будет выплата компенсации по сокращению штата. Её обязаны платить только юридические лица.

Имущественная ответственность по обязательствам ИП и ООО

Об этом все, наверное, знают еще со школьной скамьи: ИП несет ответственность всем своим имуществом, а учредитель или участник юридического лица (в данном случае ООО) не отвечает по обязательствам своей фирмы.

Да, действительно не отвечает. Но не отвечает ровно до того момента, пока ООО, что называется, в добром здравии и в состоянии погашать свои задолженности. Если не вдаваться в подробности, то можно подумать, что вести деятельность в форме юридического лица абсолютно безопасно в плане имущественной ответственности. Вроде того – открыл фирму, поработал как мог, а если прогоришь, то с ООО взятки гладки, имущества нет, одни долги.

Это далеко не так. Надо понимать, что при создании ООО возникают два вида ответственности:

• Ответственность ООО как юридического лица;
• Ответственность учредителей и участников ООО как физических лиц по обязательствам своей фирмы.

Когда говорят об ограниченной ответственности юридического лица, то речь идет именно о первом виде ответственности. Действительно, фирма отвечает по своим обязательствам только в пределах своего имущества, но что происходит дальше, если требования кредиторов не исполняются? А то, что кредиторы могут инициировать процедуру банкротства, в процессе которой к субсидиарной, то есть дополнительной, ответственности  по обязательствам  юрлица могут быть привлечены и учредители (участники), и бенефециарный владелец. И уже размер субсидиарной ответственности будет равен совокупному размеру требований кредиторов, то есть ничем не ограничен. 

Субсидиарная ответственность – это не миф. По ней привлечено уже множество учредителей, и тенденция эта растет в геометрической прогрессии, особенно после принятия в 2013 году закона № 134-ФЗ, названного «вторым антиотмывочным». Воспользуется ли таким своим правом кредитор (в роли которого может выступать и ФНС) в вашем случае – еще вопрос, но такая возможность у него есть. Таким образом, понятие ограниченной ответственности учредителей и участников юридического лица становится все более условным.

Что касается ИП, то здесь ситуация такая – имущество физического лица, являющегося предпринимателем, не разделяется на личное и на то, которое он использует в предпринимательской деятельности. Требования кредиторов распространяются на всё имущество ИП, в том числе и то, что было приобретено до начала предпринимательской деятельности. По счастью, живем мы в цивилизованной стране, в случае чего, в долговую яму вас не кинут, и даже кое-что оставят – единственное жилье, например. Полный список имущества, на которое не может быть обращено взыскание по долгам ИП, приведен в п.1 ст. 446 ГПК РФ.

Еще одна особенность ответственности ИП — прекращение предпринимательской деятельности не освобождает его от обязанностей перед кредиторами по бизнесу. На долги перед государством по налогам и страховым взносам, к тому же, не распространяется обычный срок исковой давности в три года.

Если долгов у ИП несколько сотен тысяч рублей, то имеет смысл инициировать процедуру банкротства, после которой все обязательства физического лица прекращаются, за исключением требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, и алиментов.

Правда, как это ни парадоксально, чтобы стать банкротом, надо иметь в распоряжении немалую сумму (только стоимость услуг конкурсного управляющего составит более 200 тыс. рублей). Должнику также придется пойти на продажу своего имущества и погашения той части долгов, на которую этой суммы хватит. 

В завершении разговора об имущественной  ответственности по обязательствам ИП и ООО надо сказать, что привлечение к субсидиарной ответственности участников юрлица – это затяжной и дорогой процесс, и тут уже стоит вопрос сумм кредиторской задолженности (стоит ли овчинка выделки). Но ведь и к ИП нельзя просто прийти и потребовать погашения задолженности, это  происходит только на основании судебного решения. А учитывая «эффективность» работы службы судебных приставов, еще не ясно, что кредитору удастся получить по такому судебному решению. 

Что такое ИП

Регистрация в качестве ИП не подразумевает открытия юридического лица

ИП или индивидуальный предприниматель – человек, который прошел регистрацию в налоговых органах и занимается оказанием услуг или производством товаров. Регистрация в качестве ИП не подразумевает открытия юридического лица.

Закон указывает, кто вправе стать ИП:

• лицо, имеющее гражданство;
• иностранец, постоянно проживающий на территории страны на законных основаниях;
• лицо, достигшее 18 или 16 лет (второй вариант предполагает согласие на ведение бизнеса со стороны законных представителей).

ИП – это не предприятие, а статус человека, позволяющий легально заниматься систематическим извлечением прибыли. В отношениях с контрагентами он несет личную ответственность имуществом.

На практике выделяют следующие признаки ИП:

• приобретение формального статуса;
• стремление к прибыли;
• отсутствие уставного капитала;
• присутствие рисков (нет полной гарантии выполнения обязательства другими сторонами, продажи запланированного объема товаров, услуг и т.д.);
• ограниченное число сотрудников, которых разрешено нанимать (в зависимости от используемого налогового режима – от 15 до 100 человек, за исключением ОСНО);
• применение некоторых упрощенных форм налогообложения.

Ведение деятельности подразумевает оформление отношений в виде договоров. В том числе и по выполнению государственных или муниципальных заказов.

Закон и хозяйственная практика не запрещают совмещение деятельности в качестве ИП и обычного трудоустройства.

Преимущества и недостатки ИП

Один из главных плюсов этой формы коммерческой деятельности — упрощенный порядок предоставления налоговой и финансовой отчетности

Начнем с преимуществ этого типа:

• упрощенный процесс оформления;
• отсутствие уставного капитала (хотя его присутствие превратилось в формальность);
• отсутствие юридического адреса, адрес места проживания приравнен к нему;
• упрощенный порядок предоставления налоговой и финансовой отчетности;
• освобождение от ряда налогов при использовании упрощенной системы налогообложения;
• сниженные ставки страховых взносов, если деятельность ведется без привлечения работников;
• право проводить в некоторых случаях расчеты без использования кассовой техники;
• право заниматься бизнесом без открытия счетов в банке;
• свободное распоряжение денежными средствами, получаемыми от деятельности;
• упрощенная процедура прекращения статуса.

Процедура оформления включает:

• подачу заявления;
• оплату пошлины в размере 800 руб.;
• представление копии паспорта.

Как и любое явление, статус ИП не избавлен от минусов:

• привязка оформления статуса, подачи документов к месту регистрации места проживания;
• ответственность всем своим имуществом в случае возникновения трудностей с кредиторами;
• оплата страховых взносов обязательна независимо от того, ведет ли ИП деятельность или нет;
• ограничения по сделкам с юридическими лицами, которые не могут получить оптимизацию налогов, если работают с ИП, а не с организациями;
• нельзя привлечь инвесторов, соучредителей, продать бизнес или приобрести его, подобно тому как это делается в случае с другими формами ведения дел.

Отметим, что ООО открывается по усложненной процедуре, и существование организации даже в лице одного человека – директора, обязывает составлять целый пакет документов.

Плюсы и минусы

Сегодня все большее количество физических лиц предпочитает статус ИП работе по найму. Связано это в первую очередь с перспективами карьерного и профессионального роста. Как и любой статус ИП имеет свои преимущества и недостатки.

К плюсам относятся:

• простота процедур постановки и снятия с учета;
• безотчетность за полученную выручку;
• печать требуется только для бланков строгой отчетности, в прочих случаях достаточно подписи ИП;
• отсутствие имущественного налога;
• упрощенная система отчетности;
• простота в принятии решений;
• отсутствие налога на дивиденты;
• в качестве расчетного счета используется банковский счет физического лица;
• применение ЕНВД (единого налога на вмененный доход) освобождает от учета полученного дохода.

К недостаткам ИП причисляют:

• запрет на выдачу ряда лицензий, среди которых торговля алкоголем, ядами и медикаментами;
• недоверие и отказ крупных компаний в сотрудничестве;
• статус непригоден для совместного ведения бизнеса;
• налоговые отчисления производятся даже при отсутствии дохода и выручки;
• невозможность передачи статуса по наследству.

Но несмотря на перечисленные недостатки, статус И П в современной России с каждым годом пользуется все большей популярностью.

Плюсы и минусы ПБОЮЛ в 2019 г.

Основными достоинствами ПБОЮЛ считаются следующие:

простая регистрация бизнеса.

Ведь регистрация юридического лица считается сложной процедурой, которая занимает немало времени, требует определённых знаний в области юриспруденции и выдержки, ведь гражданину РФ нужно обращаться в налоговую инспекцию, внебюджетный фонд и др.

Также в этом случае нужно собрать немало документов. Так, при постановке на учёт фабрики руководителю нужно подготовить Устав, а также арендный договор для подтверждения адреса местонахождения организации.

• при создании ПБОЮЛ можно не подавать эти документы в инспекцию;
• индивидуальный предприниматель может не создавать складочный капитал предприятия;
• простота ведения бухучета. Руководитель фирмы заносит все финансовые операции в книгу доходов и расходов;
• бизнесмен пользуется упрощённым порядком расчёта размера налога и его уплаты.

В итоге ПБОЮЛ является привлекательной формой бизнеса. Однако у неё есть один минус.

При банкротстве индивидуальный предприниматель может попасть в трудное положение, так как он будет обязан выплачивать долги за счёт нескольких видов имущества (в том числе и личным).

В то же время владельцы ООО платят по долгам в пределах размера складочного капитала.

Налогообложение КФХ при ОСНО

Если КФХ выбирает для своей деятельности общую систему налогообложения, то глава КФХ должен будет самостоятельно исчислять и уплачивать НДФЛ, а также представлять декларацию по форме 3-НДФЛ. Налоговая ставка установлена в размере 13%.

При исчислении налоговой базы в части расходов глава КФХ вправе использовать профессиональные вычеты.

Расходы в таком случае будут определены в порядке гл. 25 НК РФ либо может быть предоставлен фиксированный вычет в размере 20% общей суммы доходов, полученной от предпринимательской деятельности.

При этом освобождены от уплаты НДФЛ с доходов членов КФХ, которые они получают в этом хозяйстве от производства и реализации сельскохозяйственной продукции, ее переработки и реализации, в течение пяти лет считая с года регистрации указанного хозяйства.

Формат уплаты социальных отчислений тоже удобен для фермера, выбравшего любую систему налогообложения. Он фиксирован:

Формат уплаты социальных отчислений тоже удобен для фермера, выбравшего режим единого сельхозналога. Он фиксирован:

• в 2021 году составляет 36 238 руб (29 354 – на пенсионное страхование; 6 884 – на медицинское страхование) при доходе хозяйства не более 300 тыс. руб.
• в 2021 году размер фиксированных страховых взносов составляет 40 874 рублей (32 448 рублей – на пенсионное страхование; 8 426 рублей – на медицинское страхование) при доходе хозяйства не более 300 тыс. руб.

в 2021 году размеры фиксированных взносов остались без повышения, на уровне 2021 года:

• на пенсионное страхование 32 448 рубля;
• на медицинское страхование 8 426 рублей.

Если прибыль выше 300 тысяч, то придется заплатить (именно с суммы превышения) еще и дополнительный налог в 1 процент. Выплаты можно осуществлять поквартально, либо ежемесячно.

На главу КФХ (не имеющего членов КФХ) распространяется право на освобождение от уплаты страховых взносов в фиксированном размере при представлении им в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающих документов.

Что касается наемных работников, не являющихся членами КФХ, то взносы за них необходимо перечислять каждый месяц, они составляют 34 % от заработной платы + взносы на травматизм, тариф которых устанавливается по основному виду деятельности.

За каждого из членов КФХ в 2021 году необходимо уплачивать фиксированный размер страховых взносов в размере 40 874 рублей в год.

Взносы на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством платить не нужно. Но для членов КФХ и наемных работников в КФХ предусмотрено добровольное страхование. Для этого необходимо зарегистрироваться в ФСС.

Размер добровольных взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством рассчитывается по формуле:

• Количество членов КФХ и наемных работников х МРОТ 2021 года х 12 месяцев х тариф страховых взносов.
• Размер добровольных взносов в 2021 году составит 4451,62 руб. на одного человека. Уплачивая взносы в ФСС, члены КФХ и наемные работники КФХ смогут претендовать на пособие по временной нетрудоспособности (больничные) и пособия по беременности и родам.

○ Сравнение ИП и юридического лица.

Довольно часто можно встретить отожествление статусов ИП и юридического лица. Это не совсем корректно с точки зрения законодательства, но тем не менее сходства между этими статусами безусловно есть. Рассмотрим в чем общность и различия.

Общность в деятельности.

Общность деятельности заключается в следующих факторах:

• Цель создания – ведение предпринимательской деятельности и получение прибыли.
• Необходимость прохождения процедуры государственной регистрации.
• Доступность систем налогообложения – УСН, ЕНВД и т.д.
• Возможность трудоустройства сотрудников в соответствии с ТК РФ.
• Могут иметь расчетный счет в банке (для ИП не обязательно).
• В суде могут быт истцом и ответчиком.

На этом схожесть заканчивается. Рассмотрим, чем отличаются ИП и юридические лица.

Отличительные характеристики.

Главные отличия заключаются в следующем:

• ИП – это конкретный человек, юридическое лицо – это организация.
• Регистрация человека в качестве индивидуального предпринимателя осуществляется по месту постоянного проживания, а юридическое лицо оформляется по юридическому адресу.
• ИП ведет деятельность самостоятельно, юридическое лицо – это коллектив людей (однако и те, и другие могут быть работодателями).
• Имущество организации и ее учредителей обособлено друг от друга, ИП в свою очередь отвечает всем своим имуществом, как физическое лицо.
• ИП не имеет собственного наименования.
• Юрлицо обязано иметь печать и расчетный счет в банке, для ИП и то, и другое носит рекомендательный характер.
• Деятельность юридического лица невозможна без наличия уставных документов.

Организации вправе вести коммерческую деятельность в любой сфере, не противоречащей законодательству. Для предпринимателей действуют определенные ограничения.

Чем отличается ИП от юр лица?

Физические и юридические лица обладают рядом прав и обязанностей, которые регулируются законодательством.

Для физических лиц признаками являются:

• установление личности по ФИО, а также документам, ее удостоверяющих: паспорта или свидетельства о рождении;
• возможность осуществлять сделки с организациями и иными физическими лицами, в том числе в целях получения выгоды.

Юридическим лицом является организация, которая обладает следующими признаками:

• имеет наименование, юридический адрес и регистрацию в Едином реестре;
• обладает собственным имуществом;
• имеет штат работников с назначенным руководителем.

Преимуществом юридического лица является возможность получать лицензии на некоторые виды деятельности, которые невозможно получить в ином правовом статусе.

С 2015 года законодательство не обязывает организации и ИП иметь печать в обязательном порядке. Но некоторые банки при открытии расчетного счета требует ее наличие. Печать может потребоваться и при заверении некоторых бумаг, которые недопустимо применять без оттиска.

Предприниматель и физическое лицо обладают общими признаками. Однако, для осуществления предпринимательской деятельности требуется регистрация.

К признакам, объединяющим физическое лицо и ИП, можно отнести:

• конкретное лицо, указывающее в документах ФИО и ИНН;
• юридический адрес предпринимателя – это его адрес регистрации, как физического лица;
• и физическое лицо, и предприниматель могут равноправно участвовать в сделках, осуществлять хозяйственные операции и юридические действия;
• рискуют своим имуществом, которое имеют на правах собственности.

При всей схожести имеются и отличия, которые не позволяют физическому лицу вести свой бизнес без регистрации в качестве ИП. Например, открыть свой косметический салон или торговый павильон.

Различаются и системы налогообложения. Физическое лицо со своих доходов уплачивает 13% НДФЛ, а для бизнесмена есть несколько вариантов расчета налогов, которые могут оказаться значительно выгоднее.

Отмечается и сходство ИП с юридическим лицом, хотя отнесение его к такому статусу некорректно.

Что же общего у ИП и организации?

• деятельность можно осуществлять с момента государственной регистрации;
• целью регистрации является ведение хозяйственной деятельности и извлечение от нее прибыли;
• осуществлять прием на работу граждан в соответствии с нормами трудового законодательства;
• наличие возможности выбора системы налогообложения, максимально удобной и выгодной;
• возможность открытия расчетного счета;
• право отстаивать свои интересы в суде в качестве истца, а также выступать ответчиком по искам.

Отличительных признаков значительно больше:

• юридическое лицо всегда организация, предприниматель является конкретным человеком;
• у ИП нет наименования, идентификация всегда происходит по ФИО;
• юридическое лицо действует на основании устава, для регистрации ИП никаких учредительных документов не нужно;
• организация обязана иметь юридический адрес, который указывается при регистрации, предприниматель использует в качестве адреса место своего постоянного проживания;
• организация всегда имеет штат наемных работников, ИП может осуществлять деятельность самостоятельно или принимать на работу граждан по своему усмотрению;
• имущество организации отделено от имущества ее учредителей и работников. ИП, обладая собственным имуществом, не сможет отделить его от того, что использует в коммерческой деятельности. Поэтому последний рискует своей собственность, исполняя взятые обязательства.

Отдельно о том, как закрывают ИП и ООО

ИП закрыть проще, чем ООО

ИП закрыть просто. Подается заявление в налоговую службу, оплачивается пошлина в размере 160 руб. Процедура закрытия может продлиться из-за бюрократических проволочек, в частности, потери документов, сбоев системы. Поэтому желательно отслеживать весь процесс самостоятельно.

Обязательства перед бюджетом прекращаются после исключения записей об ИП из государственного реестра.

С ООО процесс сложнее, даже, если в составе компании работает один человек:

• принятие решения о ликвидации и создании ликвидационной комиссии (оформляется приказом по предприятию);
• копия решения и заявление по форме о ликвидации передается в налоговую службу;
• сообщение кредиторам о ликвидации;
• публикация о решении в вестнике регистрации;
• подготовка к проверке из налоговой службы;
• сдача ликвидационного баланса не более, чем через 2 месяца после опубликования решения в СМИ;
• оплата госпошлины в размере 800 руб.

До момента исключения записи о предприятии из реестра, оно считается ведущим деятельность – оплачивается зарплата, налоги, взносы и другие обязательные платежи.

ИП для прекращения бизнеса достаточно подать заявление и оплатить пошлину, учредители составляют пакет документов, подают заявление в ФНС, оплачивают пошлину.

Обе формы ведения бизнеса имеют своим преимущества, выбор определяется целями и возможностями организаторов.

Видео об отличительных признаках индивидуального предпринимателя от юридического лица: 

Напишите свой вопрос юристу в форму ниже:

Отчетность и учет ИП и ООО

Субъекты предпринимательства обязаны вести два вида учета – налоговый и бухгалтерский. Под налоговым учетом понимают систему сбора и обобщения информации для расчета налоговой базы и сумм налогов к уплате.

Бланков, относящихся к налоговой отчетности – великое множество, здесь мы сообщим только о самых важных: КУДиР и налоговых декларациях. Книга учета доходов и расходов (КУДиР) – это документ, в котором юридические и физические лица отражают налоговый учет. Формы этих учетных книг отличаются в зависимости от выбранного налогового режима:

• КУДиР по упрощённой системе налогообложения предназначена и для ИП, и для ООО;
• Книгу учета доходов (расходы на этом режиме не учитывают) для ПСН ведут только предприниматели;
• КУДиР для плательщиков сельхозналога (ЕСХН) также ведут только ИП;
• ИП, работающие на общей системе налогообложения, ведут свою Книгу — учета доходов и расходов и хозяйственных операций;
• Плательщики НПД не ведут никакой отчетности.

Формы налоговых деклараций для ИП и ООО на режимах УСН и ЕСХН одинаковы. Налогоплательщики на общей системе налогообложения уплачивают НДС, форма которой также одинакова для юридических и физических лиц. Дополнительно, организации на ОСН сдают декларацию по налогу на прибыль, а ИП на этом режиме сдают свою декларацию – о доходах физлиц. Предприниматели на патенте налоговых деклараций не сдают.

Просим вас не хвататься за голову при виде информации, которая неподготовленному человеку покажется неудобоваримой. Все не так страшно, как кажется, и мы вам поможем!

Что касается ведения бухгалтерского учета, то ИП здесь пощадили, они имеют право его не вести. При этом сказано о такой возможности в законе № 402-ФЗ о бухучете, как это часто бывает — слегка не по-русски…

Статья 2 закона сообщает, что его действие распространяется, в том числе, и на индивидуальных предпринимателей. А статья 6 позволяет ИП не вести бухучет, если они «… ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности».

Такая формулировка вызвала вал вопросов предпринимателей, с просьбой объяснить — что тут имелось в виду? В результате Минфину пришлось издать целый ряд писем, отдельно для ИП на разных режимах.

Итог таков: предприниматели на режимах УСН, ОСН, ЕСХН и ПСН ведут учет доходов в специальных учетных книгах (КУДиР), а работающие на вмененке – учитывают при расчете вмененного налога физические показатели, поэтому все они выполняют указанное в ст. 6 требование. Исходя из этого — все ИП, независимо от выбранного режима, имеют право отказаться от ведения бухгалтерского учета.

Все организации, в том числе ООО, бухучет вести обязаны. Если же организация относится к субъектам малого предпринимательства (численность работников не более ста человек и выручка от реализации или стоимость активов за предыдущий год не превышает 400 млн. рублей), то она может вести такой учет в упрощенном порядке. Предусмотрен такой порядок в Письме Минфина от 01.11.12 № ПЗ-3/2012.

?‍♀️ Кто такие ИП

Однозначный ответ на вопрос – к кому относится ИП – к физическим и юридическим лицам – можно найти в Налоговом кодексе. Согласно его статье 11, индивидуальный предприниматель – это физическое лицо. На основании статьи 23 ГК РФ гражданин может заниматься предпринимательской деятельностью без образования юрлица после регистрации в качестве предпринимателя.

С точки зрения законодательства, индивидуальные предприниматели имеют статус физического лица, но между этими понятиями есть определенная разница. ИП можно рассматривать, как частный случай для граждан, которые занимаются предпринимательской деятельностью.

Общими признаками всех физических лиц и предпринимателей являются:

1. Они оба – определенный человек с фамилией, именем, отчеством и наличием ИНН.
2. У ИП и физлица совпадает адрес регистрации.
3. Предприниматель в ряде сделок выступает, как физическое лицо.
4. ИП и физлицо могут заключать сделки, проводить хозяйственные операции, совершать юридически значимые действия.
5. При образовании задолженности у ИП он отвечает имуществом в собственности физического лица.

Тем не менее предпринимателя отличают от физического лица следующие признаки:

1. Физическое лицо может не иметь статуса предпринимателя, а предприниматель – не утрачивает статуса физлица.
2. Физическое лицо не вправе нанимать работников по трудовому договору, открывать расчетный счет в предпринимательских целях.
3. Физические лица платят с полученных доходов НДФЛ. Предприниматель так же может стать плательщиком НДФЛ на общем режиме налогообложения, а может выбрать упрощенный режим и платить налог по другой ставке и с другой налогооблагаемой базой (6 или 15%).
4. Физическое лицо без статуса ИП не вправе осуществлять некоторые виды хозяйственной деятельности: например, открыть торговую точку или оказывать бытовые услуги населению.
5. Физлицо не несет ответственности за нарушение законов, связанных с ведением бизнеса (например, за несвоевременно сданную отчетность, неуплату страховых взносов и пр.).
6. Ответственность индивидуальных предпринимателей за административные правонарушения выше, чем у физических лиц. На основании статьи 2.4 Кодекса об административных правонарушениях предприниматели несут ответственность, как должностные лица, если не установлено иное.

Может ли ИП начислять и выплачивать себе зарплату

Читать

Признается ли пандемия форс-мажором. Разъяснения Верховного суда

Подробнее

Семейный патент. Как его введение повлияет на бизнес

Смотреть

Отождествление статусов предпринимателя и юридического лица некорректно, хотя между ними, безусловно, есть определенные общие черты:

• целями создания является ведение предпринимательства и получение прибыли;
• необходимость пройти процедуру государственной регистрации;
• возможность нанимать сотрудников по нормам Трудового кодекса;
• возможность выбора между схожими системами налогообложения;
• право открыть расчетный счет в банке;
• право открыть собственный расчетный счет в банке;
• ИП и юрлицо вправе прекратить свою деятельность (но процедура будет отличаться).

Основными отличительными чертами ИП от юридических лиц являются:

1. ИП – это конкретный человек, он не может изменить свое «наименование при регистрации», тогда как юридическое лицо – это организация.
2. Для ИП юридическим адресом является место регистрации, у юрлица – это специально выделенный адрес для ведения бизнеса.
3. Юрлицо не отвечает за долги личным имуществом собственника (кроме случаев привлечения к субсидиарной ответственности), ИП отвечает всем свои имуществом физлица за долги, связанные с предпринимательством.
4. ИП работает без устава, для юрлица наличие уставных документов является обязательным.
5. ИП может работать один, у юрлица есть как минимум один наемный работник – генеральный директор.
6. Для ИП недоступны некоторые виды бизнеса, которые вправе выбрать юрлица.

Также в банках при заключении договора на расчетно-кассовое обслуживание предпринимателей обычно обслуживают в отделах по работе с юридическими лицами и по схожим тарифам.

Налоги с 2021 года для физических лиц. Обзор изменений налогового законодательства

Читать

Обзор изменений в Налоговом кодексе с 2021 года. К чему готовиться ИП, бухгалтерам, работодателям

Подробнее

Как устроена и как работает обычная городская налоговая инспекция. Полномочия инспекторов

Смотреть

Когда имеет значение статус ИП

Но для чего такие сложности с определением статуса индивидуального предпринимателя? Почему бы просто не считать его физическим лицом и всё?

Потому что обычный человек, без статуса ИП, не несёт специальной ответственности за нарушение законов, которые регулируют бизнес-деятельность. А человек, который прошел регистрацию в ИФНС и стал предпринимателем, отвечает за сдачу отчётности, уплату налогов и страховых взносов, выплату зарплаты работникам, соблюдение прав потребителя, выполнение обязательств перед контрагентами и т.д.

Именно поэтому ответственность ИП выше, чем обычного физического лица. Об этом говорится в статье 2.4 КоАП РФ: «Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица несут ответственность как должностные лица, если настоящим Кодексом не установлено иное».

Это хорошо заметно, если посмотреть на размеры штрафов за разные административные правонарушения. Например, за обман потребителей (обмеривание, обвешивание или обсчёт при реализации товара (работы, услуги) установлены такие штрафы:

• на граждан – от 3 до 5 тысяч рублей;
• на должностных лиц – от 10 до 30 тысяч рублей;
• на юридических лиц – от 20 до 50 тысяч рублей.

В данном случае предприниматель признаётся должностным лицом, поэтому для него действует штраф от 10 до 30 тысяч рублей. А на сумму от 3 до 5 тысяч рублей могут наказать человека, который продаёт продукцию своего приусадебного хозяйства, при реализации которой не надо регистрировать ИП.

Но Кодекс об административной ответственности может устанавливать, в виде исключения, специальные штрафы – только для индивидуальных предпринимателей. Такая особая санкция есть, например, в статье 14.4 КоАП РФ – за продажу товаров, выполнение работ либо оказание населению услуг ненадлежащего качества:

• на граждан – от 1 до 2 тысяч рублей;
• на должностных лиц — от 3 до 10 тысяч рублей;
• на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица — от 10 до 20 тысяч рублей;
• на юридических лиц — от 20 до 30 тысяч рублей.

В данном случае ИП не признаётся ни обычным физическим, ни должностным лицом. Его ответственность ближе к ответственности юридического лица.

В большинстве случаев для административных санкций характерен разный подход к организациям и ИП. Юридические лица наказывают на более крупные суммы, которые в десятки раз выше, чем штрафы на предпринимателей.

Например, при нарушении правил размещения наружной рекламы предприниматель рискует суммой от 3 до 5 тысяч рублей. Если же рекламу без согласования разместит юридическое лицо, то с него взыщут от 500 тысяч до 1 млн рублей. Дополнительно к этому штрафуют руководителя организации.

Но если посмотреть на штрафы за срыв сроков сдачи отчётности или перечисления налогов, то здесь обычные физические лица, ИП и организации называются одинаково – налогоплательщик. И штрафуют их тоже одинаково, на одни и те же суммы, за некоторыми исключениями.

Бесплатная консультация по регистрации бизнеса