Безвозмездная аренда помещения и налогообложение

Права, обязанности и ответственность сторон

По договору безвозмездного найма жилья его владелец обязан:

• передать жилое помещение ссудополучателю в срок и в том состоянии, которое прописано в договоре (п. 1 ст. 691 ГК РФ);
• передать вместе с жильем необходимые для его нормальной эксплуатации принадлежности и документы, например ключи от квартиры и т. д. (п. 2 ст. 691 ГК РФ);
• сообщить ссудополучателю обо всех недостатках, которые имеются в принадлежащем ему жилье, а также правах третьих лиц на него (ст. 693 и 694 ГК РФ).

При неисполнении перечисленных обязанностей ссудополучатель вправе требовать:

Подпишитесь на рассылку

• безвозмездного устранения перечисленных недостатков при передаче жилья с недостатками или без необходимых принадлежностей;
• расторжения договора и возмещения реально понесенных убытков при отказе или невозможности устранить недостатки, а также в случае непередачи жилья или передачи с правами третьих лиц (о которых ссудополучателю во время заключения сделки было неизвестно).

Обязанности и ответственность ссудополучателя

В силу требований ст. 695 ГК РФ ссудополучатель обязан пользоваться жильем согласно условиям договора, его назначению и не передавать в наем или пользование третьим лицам без согласия ссудодателя.

Другая обязанность — нести расходы, связанные с эксплуатацией жилья, то есть оплачивать коммунальные услуги, осуществлять текущий ремонт и т. д.

По окончании пользования ссудополучатель также обязан выселиться из жилья и возвратить все переданные ему принадлежности и документы.

Пределы и основания наступления ответственности ссудополучателя по договору определены в ст. 696 ГК РФ.

Так, ссудополучатель будет нести ответственность за вред, причиненный жилью, или его полную утрату, если они наступили вследствие:

• передачи третьим лицам без согласия ссудодателя;
• использования вопреки условиям достигнутого соглашения или не по назначению.

Налоги

Выгоден ли с точки зрения налогов контракт безвозмездного найма жилого помещения? Нет. И тут, собственно, есть два варианта:

• не передавать помещение в бесплатный найм;
• зарегистрировать соглашение безвозмездной сдачи и доначислить налоги самому.

Налоговики все равно узнают. Во-первых, от бдительных соседей или от участкового.

Во-вторых, не факт, что в отношениях между вами и вашим арендатором будет всегда все гладко и он сам может на вас «стукнуть».

Ссудодатель доначисляет НДС (ст. 146 и п.2 ст. 154 НК РФ) исходя из рыночных ставок на аренду схожего имущества. При этом он лишается права на амортизацию по этому имуществу, пока арендатор бесплатно пользуется квартирой (абз. 1. п.3 ст. 256 НК).

Мнение эксперта
Степанов Максим Анатольевич
Юрист-консульт с 6-летним опытом. Специализация — гражданское право. Большой опыт в составлении договоров.

При расчетах налога на прибыль следует учесть, что в графу «расходы» не могут быть включены затраты на содержание и поддержание имущества (ст. 252,п.1 НК).

Теперь по поводу арендатора. Как уже упоминалось, и ему придется заплатить соответствующую «дань» государству — внереализационный доход по налогу на прибыль (ст. 41 и 250 НК). При расчетах исходить следует из средней рыночной стоимости аренды.

В любом из случаев при составлении налоговой декларации лучше всего не полагаться на собственные силы, а доверить эту операцию опытному финансисту.

Налоговый кодекс РФ Статья 41. Принципы определения доходов

1. В соответствии с настоящим Кодексом доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами «Налог на доходы физических лиц», «Налог на прибыль организаций» настоящего Кодекса.
2. В целях настоящего Кодекса не признается доходом (экономической выгодой) получение имущества его фактическим владельцем от номинального владельца, если такое имущество и его номинальный владелец указаны в специальной декларации, представленной в соответствии с Федеральным законом «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Случаи оформления договора безвозмездного пользования жилым помещением

В ДБП отображаются условия и нормы содержания комнаты, квартиры, дома для проживания, без оплаты за пользование.

Предметом ДБП выступают жилые здания для проживания, или здания для осуществления действий коммерческого характера.

В отличие от ДБП нежилым зданием, который обязан подписываться при участии юр. лица, бесплатное предоставление жилой площади выполняется при потребности регистрирования родных, друзей, знакомых, для проживания на жилой площади.

Оформление такого ДБП освобождает ссудодателя от претензий со стороны контролирующих госструктур о неправомерном получении выгоды от сдачи недвижимости в аренду.

При получении денег за передачу жилой площади в аренду, данную форму договорных отношений использовать не рекомендуется, иначе можно «нарваться» на штрафные взыскания со стороны контролирующих ведомств, при выявлении факта оплаты.

Права и обязанности сторон

Ссудополучатель обязан предупреждаться об обязательствах перед третьими сторонами, если помещение находится в аресте или залоге. Утаивание таких сведений может оказаться поводом для досрочного разрыва ДБП.

Лицо, которое получает помещение, обязано обеспечивать в нем надлежащий вид, если другое не оговорено ДБП. При этом, необходимо за собственные средства выполнять капитальный и текущий ремонт, рассчитываться за услуги ЖКХ.

Издержки, при непредсказуемом повреждении здания, лежаться на ссудодателя, если предотвращение их было невозможно. В противном варианте ответственность возлагается на ссудополучателя.

Риски и преимущества

Договор безвозмездного найма квартиры может быть заключен как в устной, так и в письменной форме.

Предупреждение

Устная форма договоренностей не дает никаких гарантий и доказать свою правоту при каких-либо неправомерных действий со стороны временно проживающего лица будет очень сложно. В таких ситуациях можно полагаться только на показания свидетелей.

Для того, что бы снизить риски необходимо заключить письменный договор безвозмездного найма квартиры, образец которого мы рассмотрим позднее. Подобное соглашение позволит определить условия проживания и расторжения соглашения. Также составление договора позволяет получить ряд преимуществ:

• Позволяет уточнить пункты, связанные с оплатой коммунальных услуг, целями использования жилой площади и проживанием посторонних лиц;
• Дает возможность документально закрепить неприкосновенность той части квартиры, которая не передается во временное пользование;
• Позволяет составить акт приема-передачи, на основании которого будет создан перечень всего имущества, передаваемого в пользование. На основания этого акта будет осуществлен прием жилья после расторжения или прекращения действия договора;
• Дает гарантии лицу, получающему квартиру или дом в пользование, связанные с невозможностью выселения после смерти собственника жилья. Выселить проживающее лицо можно только после прекращения действия договора;
• При порче имущества собственника в крупном размере, связанной с пожаром или кражей будет проще определить ответственность ссудополучателя. Также это относится и к порче имущества соседей, которое может произойти при затоплении;
• На основании соглашения проживающее лицо может получить временную регистрацию;
• Хозяин жилой площади не будет иметь право выселить жильцов, проживающих на основании договора безвозмездного найма даже при условии, что квартира будет продана. В такой ситуации будет необходимо ждать конца действия договора.

Можно ли расторгнуть договор досрочно

Если соглашение о безвозмездном пользовании является бессрочным, то любой участник сделки может отказаться от обязательств, известив об этом за один месяц. Иной срок определяется по соглашению сторон. Уведомление рекомендуем направлять в письменной форме, с возможностью отслеживания или подтверждения факта получения. Если форма документа установлена нормативно, расторжение сделки может иметь дополнительные условия (порядок направления, срок ответа).

Договор
г. __________
«___»________ ____ г.
_______________________________________________ (Ф.И.О), действующий на основании _________________________, (далее — Ссудодатель), с одной стороны, и
_________________________________________________________ (Ф.И.О.), действующий на основании _________________________, и _________________________________ (Ф.И.О.), действующий на основании _________________________, (далее — Ссудополучатель-1 и Ссудополучатель-2), именуемые вместе Ссудополучатели, заключили настоящее соглашение:
1. Предмет
1.1. Ссудодатель предоставляет Ссудополучателю квартиру для безвозмездного пользования. Жилое помещение принадлежит на праве собственности Ссудодателю. Ссудополучатель принимает жилое помещение и должен вернуть по факту окончания срока сделки.
1.2. Собственность подтверждается выпиской из ЕГРН № ______________ от ___________.
1.3. Стороны пришли к соглашению, что настоящее соглашение одновременно является и актом приема-передачи.
2. Права и обязанности Сторон
2.1. Ссудодатель принимает обязательство передать Ссудополучателям жилое помещение в состоянии, пригодном для проживания. Все расходы по содержанию несет за свой счет.
2.2. Ссудополучатели обязуются:
а) в разумные сроки после получения в пользование жилого помещения произвести за свой счет текущий ремонт и установить недостающее санитарно-техническое, электротехническое и другое оборудование (согласно Приложению № ___ к настоящему Договору);
б) использовать жилое помещение строго по назначению — для проживания;
в) поддерживать тех. состояние жилого помещения;
г) получать предварительное согласие на заселение иных граждан;
д) за свои денежные средства производить обслуживание жилого помещения;
е) вернуть жилое помещение в срок.
2.3. Ссудополучатели должны получить предварительное согласие Ссудодателя на проведение ремонтных работ в жилом помещении.
3. Ответственность
3.1. Сторона, не исполнившая или ненадлежащим образом исполнившая обязательства по настоящему Договору безвозмездного пользования, обязана возместить причиненные таким неисполнением убытки, если иное не установлено действующим законодательством Российской Федерации и настоящим соглашением безвозмездного пользования.
3.2

Ссудодатель отвечает за недостатки, которые он умышленно или по грубой неосторожности не оговорил при заключении настоящего соглашения безвозмездного пользования.
4. Отказ от сделки и досрочное расторжение
4.1

При непредоставлении Ссудодателем жилого помещения по Договору безвозмездного пользования до «___»________ ____ г. Ссудополучатели вправе потребовать расторжения настоящего соглашения безвозмездного пользования и возмещения понесенного ими реального ущерба.
4.2. Каждая из Сторон вправе во всякое время отказаться от настоящего договора безвозмездного пользования, письменно известив об этом за один месяц.
4.3. Ссудодатель вправе потребовать досрочного расторжения настоящего договора безвозмездного пользования в случаях, когда Ссудополучатели:
нарушают условия сделки;
не проводили техническое обслуживание;
ухудшили состояние жилого помещения;
не получали предварительное согласие на совершение определенных настоящим соглашением действий.
4.4. Ссудополучатели вправе требовать досрочного расторжения настоящего соглашения безвозмездного пользования в таких случаях:
жилое помещение не соответствует нормам для проживания;
состояние сильно ухудшилось по причинам, не зависящим от Ссудополучателей.
5. Разрешение споров
5.1. Участники сделки устанавливают обязательный досудебный порядок разрешения споров. Претензия направляется по адресу, указанному в реквизитах соглашения, или доставляется иным способом, позволяющим отследить вручение.
5.2. В случае возникновения спора рассматривается по месту нахождения истца.
6. Дополнительные условия
6.1. Срок действия договора — до _______________.
6.2. Все, что участники сделки не определили настоящим соглашением безвозмездного пользования, регулируют действующим законодательством Российской Федерации.
6.3. Составлено в количестве, равном участникам сделки.
7. Адреса и реквизиты

Кто может сдать

Передать квартиру в безвозмездное пользование имеет право только сам собственник, либо лицо, которое собственник наделил полномочиями на распоряжение жильем.

Если обратиться к Жилищному кодексу, то можно выяснить, что передавать жилую площадь в безвозмездное пользование могут члены семьи, снимающие квартиру у органов местного самоуправления. В этом случае необходимо заблаговременно предупредить организацию, являющуюся собственником площади о появлении временного жильца. Орган самоуправления не имеет право отказать в проживании.

Предупреждение

Заселять временных жильцов можно только в том случае, если будет соблюдена норма квадратных метров на одного человека. В каждом регионе норма может отличаться и это необходимо учитывать.

Процедура оформления

Перед тем, как рассмотреть образец договора безвозмездного найма, необходимо поговорить об особенностях его составления. В гражданском кодексе можно ознакомиться со вторым пунктом статьи 689. В этой статье перечислены пункты, которые обязательно должны быть представлены в тексте договора.

В договоре обязательно должна быть представлена следующая информация:

• Предмет соглашения. Без квартиры договор не может быть заключен. Причем квартира должна быть описана максимально подробно. Её площадь, этаж, кадастровый номер и прочие характеристики обязательно должны присутствовать в документе;
• Срок действия соглашения. Данный раздел содержит срок, в течение которого будет действовать соглашение, а так же в нем указываются условия, нарушение которых влечет за собой расторжение сделки;
• Перечень лиц, допущенных к проживанию;
• Условия пользования жилой площадью;
• Права и обязанности участников сделки. Данный раздел является очень важным. В нем указываются обязанности, связанные с оплатой коммунальных платежей, ремонтом. Указываются ограничения, и каким образом хозяин может следить за сохранностью своего имущества;
• Условия передачи квартиры. В этом пункте следует максимально подробно описать всё имущество, которое также передается во временное пользование. Желательно составить акт приема-передачи, на основании которого квартира будет передана в пользование. Также данный документ используется при расторжении договора и, если имущество не будет соответствовать изначальному качеству, то проживающий будет обязан выплатить компенсацию.

Образец

Текст соглашения между сторонами сделки должен включать в себя:

• Личные и контактные данные сторон;
• Полное описание предмета соглашения;
• Срок действия сделки;
• Обязанности обеих сторон сделки;
• Перечень лиц, допущенных к проживанию в квартире;
• Перечень имущества, передаваемого во временное пользование вместе с жилой площадью;
• Подпись и дату составления документа.

Скачать

Образец договора безвозмездного найма жилого помещения между физическими лицами.doc

После того, как договор безвозмездного найма квартиры между физическими лицами будет подписан, его необходимо зарегистрировать в соответствующей организации. Обычно регистрацией занимаются центры арендного жилья. После прохождения данной процедуры на договоре должен быть поставлен штамп, в котором будет указан регистрационный номер соглашения.

Перед тем как направиться в организацию, занимающуюся регистрацией необходимо собрать определенные документы. К ним относятся:

• Паспорта лиц, участвующих в сделке;
• Заявление;
• Единый жилищный документ;
• Подтверждение права собственности на жилую площадь.

Информация!

Обычно регистрация сделки проходит в день обращения, но срок может отличаться в зависимости от региона. Данная процедура проводится платно, а её стоимость колеблется от одной до двух тысяч рублей.

Права и обязанности сторон

2.1. Ссудодатель обязуется:

а) передать Ссудополучателю по акту приема-передачи (Приложение N ___) помещение в состоянии, соответствующем условиям настоящего договора и его назначению, со всеми принадлежностями и относящимися к нему документами в течение _______ дней после заключения договора;

б) оплачивать коммунальные услуги и при необходимости осуществлять ремонт помещения.

2.2. Ссудополучатель обязуется:

а) использовать помещение в соответствии с договором и его назначением;

б) поддерживать помещение, полученное в безвозмездное пользование, в надлежащем состоянии;

в) при намерении улучшить помещение — письменно согласовать такие улучшения со Ссудодателем. Стоимость улучшений помещения, произведенных Ссудополучателем без согласия Ссудодателя, возмещению не подлежит (иное может быть предусмотрено договором);

г) вернуть помещение по акту возврата в состоянии, в котором он его получил с учетом нормального износа.

2.3. Ссудополучатель не вправе предоставлять передаваемое помещение в аренду, в безвозмездное пользование иным лицам, передавать свои права и обязанности по настоящему договору третьим лицам, отдавать помещение в залог.

2.4. Ссудодатель вправе:

2.5. Ссудополучатель вправе:

• во всякое время отказаться от настоящего договора, предупредив об этом Ссудодателя не менее чем за _____ (_______) дней;
• претендовать на заключение договора на новый срок или при отсутствии возражений со стороны Ссудодателя, на продолжение пользования помещением после истечения срока договора в течение неопределенного срока.

Когда он может считаться недействительным?

Особенности договора найма жилого помещения. При заключении договора, нужно знать в каких случаях он может считаться недействительным. Таких причин может быть несколько, а именно:

1. Соглашение были заключено с лицом, которое не имело право на его заключение. Согласно статье 671 ГК РФ, сдавать помещение может либо его собственник, либо его уполномоченное лицо. Другие люди не могут заключать договор найма. Поэтому при составлении такого документа нужно попросить у наймодателя паспорт и документы на право владения имуществом. К таким бумагам относят свидетельство о регистрации права собственности, а также правоустанавливающий документ, которым может являться договор купли-продажи или свидетельство о праве на наследство.

   Если вместо владельца действует его доверенное лицо, то вместе с бумагами на квартиру оно должно предоставить нотариально заверенную доверенность на проведение подобной сделки.

2. Нарушение существенных условий договора найма. Согласно ГК РФ, договор найма должен содержать полное описание недвижимости. Подробнее о необходимых (существенных) условиях такого соглашения будет рассказано ниже.
3. На такую сделку не дали согласие другие собственники. В некоторых случаях у недвижимости есть не один владелец, а несколько. Тогда при проведении каких-либо операцией с такой жилплощадью требуется согласие всех собственников. Узнать о том, сколько у квартиры владельцев, можно в свидетельстве о праве на собственность, где должны быть перечислены все собственники.

Варианты оформления актов

Договор найма жилого помещения может составляться в нескольких вариантах. Они могут иметь различные нюансы, о которых стоит поговорить отдельно. Примеры составления договоров о найме жилого помещения вы найдете далее.

Предварительный

Такой договор представляет собой документ, в котором содержатся все условия и понятия значения между сторонами, на основании которых будет составляться основной договор. Формы составления предварительного и основного соглашения должны быть одинаковыми, иначе основной договор могут признать недействительным.

В таком документе нужно указать предмет сделки, размер и порядок оплаты, права и обязанности сторон, а также дату, до которой должен быть оформлен основной договор. Длительность предварительного соглашения не должна превышать одного года.

Типовой (стандартный)

Такой договор представляет собой соглашение о найме жилого помещения, в котором прописана вся основная информация. В нем нужно указать все существенные условия, а также срок действия договоренности, который не может превышать 5 лет.

СОВЕТ: Кроме того, в стандартном договоре можно написать условия повышения оплаты и возможные причины досрочного прекращения данной сделки.

Упрощенный (краткий)

Такой вид договора можно составить при краткосрочной сделки. Но отличительная его черта заключается не только в длительности, но и в том, что такой вид соглашения лишает нанимателя права:

• принимать жильцов;
• заключать соглашения о субаренде;
• преимущества при продлении договора.

Бессрочный

Данный вид договора найма может заключаться только на жилье, которое находится в государственной и муниципальной собственности. То есть такая форма соглашения представляет собой договор социального найма на жилое помещение, которые заключается на неопределенный срок.

С животными

Если у владельца квартиры или у квартиросъемщиков есть какие-то пожелания относительно домашних животных, то это нужно уточнить в договоре найма. Это необходимо, для того чтобы избежать неприятных последствий. Такой пункт не является обязательным, но все же считается очень полезным.

Кроме того, полезной информацией в договоре является указание количества жильцов, которые могут проживать в квартире, порядок посещения квартиры собственником, а также перечень ценных вещей в жилом помещении.

Чтобы решить свою проблему обращайтесь в онлайн чат к нашему юристу. #Будьтедома и здоровья вам!

Задать вопрос

Для чего нужен договор безвозмездного пользования

Взаимодействие между жильцом и хозяином регулируется гражданским законодательством, а именно главой 36 и ст. 689. Заключают договор не только родственники или близкие. Любой случай, предусматривающий безвозмездность временного использования, может быть оформлен договором данного типа. Прежде всего, документ подтверждает правомочность проживания жильца, а также обеспечивает соблюдение определенных норм пользования, отраженных в положениях соглашения.

Зачастую документ востребован, когда приезжают близкие из ближнего зарубежья с дальнейшим намерением поменять гражданство (например, переезжая из РК, Республики Казахстан, Беларуси, Украины).

Подписание документа в юридическом смысле решает множество вопросов:

• гарантирует своевременность коммунальных платежей;
• обеспечивает соблюдение установленных правил проживания, невозможности других лиц занять наемное жилье;
• служит залогом того, что состояние жилплощади не ухудшится после подписания приемопередаточного акта;
• если собственник преждевременно скончается, наследники не смогут потребовать выселения до окончания срока аренды;
• в случае продажи, хозяину предстоит решить вопрос освобождения жилья, так как ссудополучатели сохраняют право проживания до истечения срока действия договора;
• жилец несет материальную ответственность за действия, которые причинили ущерб от возгорания, затопления;
• сохраняется налоговая чистота собственника, без возможности обвинить в неуплате налогов.

Для пользователя помещением договор важен, прежде всего, получением права зарегистрироваться в арендованной собственности.

Способы заключения

Несмотря на отсутствие требования обязательного оформления документа в письменной форме, рекомендуется составлять и подписывать контракт на бумаге, так как устную договоренность, в случае судебных разбирательств сторон, подтвердить будет крайне сложно – потребуются свидетельские показания лиц, проживающих по адресу, в пользу одной из сторон, что сделать весьма трудно, если договоренность была достигнута без привлечения посторонних.

Сроки действия

Договор по умолчанию считается бессрочным, однако данный принцип, изложенный в ст. 610 гражданского законодательства, влечет за собой повышенную ответственность в условиях безвозмездного найма квартиры.

Подписание предполагает получение оригинала, имеющего юридическую силу для каждой из сторон. Отказу от договора предшествует предупреждение о предстоящем расторжении соглашения, а 1 месяц до предстоящего события. Рекомендуется включать положения о сроке расторжения в текст соглашения, так как срок оповещения может быть любым, по достижении договоренности.