Стоимость патента для ип в москве в 2021 году

Кратко о патентной системе налогообложения

Интерес к ПСН обусловлен рядом преимуществ. Неоспоримыми достоинствами режима являются:

1. Минимальные требования к налогоплательщикам. Право на покупку патента есть у индивидуальных предпринимателей с численностью наемных сотрудников до 15 человек. Фактический годовой оборот по облагаемому направлению не должен превышать 60 миллионов рублей. Если плательщик занимается розничной торговлей или организует общественное питание, площадь каждого используемого помещения не должна превышать 50 кв. м. Условия перевода бизнеса на систему закреплены статьями 346.43, 346.44, 346.45 НК РФ.
2. Отсутствие деклараций. Переход на ПСН освобождает налогоплательщика от необходимости подавать отчеты в территориальные инспекции. Исключения составляют предприниматели-работодатели. Им потребуется регулярно проводить расчеты по страховым взносам и НДФЛ с вознаграждений сотрудников.
3. Гибкие сроки. Купить патент можно на период до 12 месяцев. Бизнесмен самостоятельно определяет время ведения коммерческой деятельности. Это очень удобно для сезонных направлений и проектов с непрогнозируемой прибылью. Вновь зарегистрированный ИП может перейти на ПСН в начале, середине и даже в конце года. Аналогичное правило применяется в отношении действующих плательщиков УСН (разъяснения Минфина РФ № 03-11-12/26 от 07.03.13). Коммерсантам на ЕНВД придется подождать (письмо ФНС РФ № 03-11-12/33528 от 09.06.16). Менять эту систему налогообложения разрешено с начала следующего года.
4. Широкий спектр направлений. Перечень видов хозяйственной деятельности, при осуществлении которых разрешено применять патентный режим, закреплен статьей 346.43 НК РФ. Список содержит 63 позиции. В него включены преимущественно бытовые услуги, народные промыслы и производство небольших объемов продукции.
5. Налоговые каникулы. Региональными законами вводятся льготы для обладателей патентов производственной, научной или социальной сфер. Преференции предусмотрены для вновь зарегистрированных предпринимателей. Ставка по налогу составляет 0%, то есть от оплаты такие лица полностью освобождаются. Общая продолжительность «каникул» не превышает 2 лет (2 документа по 12 месяцев).
6. Простота оформления. Бизнесмену достаточно подать в инспекцию заявление о покупке патента с указанием срока, места и вида деятельности. Сделать это нужно за 10 дней до фактического запуска проекта. Обращение рассматривают 5 рабочих суток. Оснований для отказа немного. Отклонить заявление могут при наличии задолженности за прошлые периоды, несоответствии предпринимателя установленным критериям, выявлении формальных ошибок (п. 4 статьи 346.45 НК РФ).
7. Рассрочка. Внести плату придется до завершения действия документа. Если продолжительность работы на ПСН больше 6 месяцев, деньги разрешено перечислять частями. Первый взнос в 1/3 делают в течение первых 90 суток, остаток погашают до окончания срока применения режима.

В агитационных материалах власти указывают, чем выгоден патент. О недостатках чиновники предпочитают умалчивать.

Так, коммерсантам стоит помнить о страховых сборах. Учесть взносы при расчете налоговых обязательств не получится. Отчисления во внебюджетные фонды придется делать сверхстоимости патента.

Серьезным недостатком режима остается и жесткая территориальная привязка. Документ действует в границах муниципального образования, района или субъекта РФ. Если предприниматель планирует вести бизнес в городе и прилегающих к нему областях, придется заплатить дважды.

Особые правила действуют в сфере розничной торговли и общепита. При появлении дополнительной точки продаж придется приобретать новый патент. А вот если на момент обращения в инспекцию у коммерсанта имелось несколько павильонов (залов) общей площадью до 50 кв. м., можно обойтись одним документом. Условием в этом случае станет соблюдение ограничения по численности персонала и фактическому годовому доходу. Кроме того, покупать патент необходимо на каждый вид коммерческой деятельности. И это еще не все, что нужно учитывать при выборе.

Заверения в полном отсутствии отчетности при детальном рассмотрении также оказываются преувеличением. Коммерсантам приходится вести книгу учета доходов в течение всего срока действия патента. При превышении выручкой 60 миллионов рублей либо выход за ограничение по численности персонала бизнесмен автоматически переводится на ОСНО. Платить налог на имущество, НДФЛ и НДС ему приходится за весь период.

Цена патента

Патент – документ не бесплатный. Цена патента по сути дела и является налогом, уплачиваемым ИП, применяющим патентную налоговую систему.

Величину стоимости патента рассчитать очень просто. Для этого надо использовать следующий алгоритм:

ЦП = 6% х ПД

Расшифровка:

ЦП – цена патента;ПД – потенциально возможный будущий доход ИП;6% — размер налоговой ставки по ПНС.

Потенциально возможный доход по патентным видам деятельности устанавливается местными региональными властями. Каждый год этот показатель может меняться, а в тех ситуациях, когда сумма возможного дохода на новый год не определена, действует показатель прошлого года.

Если ИП получил патент на срок менее 12 месяцев, нужно делать перерасчет стоимости патента в зависимости от количества месяцев, на которые распространяется его действие.

Важно! В некоторых случаях при расчете стоимости патента помимо основных показателей, нужно учитывать еще и площадь торгового зала, количество наемного персонала, количество транспортных средств и т.д. Вероятный потенциальный доход, в зависимости от сферы бизнеса, устанавливается региональными властями

Он носит непостоянный характер, то есть раз в год этот показатель может меняться, с учетом инфляционных процессов и других факторов, на него влияющих. Если величина потенциального дохода с нового года не изменилась, значит, действует тот показатель, который был принят на предыдущий год

Вероятный потенциальный доход, в зависимости от сферы бизнеса, устанавливается региональными властями. Он носит непостоянный характер, то есть раз в год этот показатель может меняться, с учетом инфляционных процессов и других факторов, на него влияющих. Если величина потенциального дохода с нового года не изменилась, значит, действует тот показатель, который был принят на предыдущий год.

Большим преимуществом патентной системы является тот факт, что при достаточно высоких доходах, размер налоговой выплаты остается неизменным.

Принципы расчета

Чтобы понять алгоритм, как работает калькулятор патента на 2021 год на сайте налоговой, попробуйте рассчитать сумму самостоятельно. Для этого нужно определить:

• продолжительность налогового периода;
• налоговую ставку;
• возможный годовой доход.

Использовать патентную систему разрешается на срок от 1 до 12 месяцев, что особенно удобно для тех, кто занимается обработкой сезонной продукции или сезонной торговлей.

ВАЖНО!
О том, как начать применять ПСН, читайте в статье «Переход ИП на патентную систему налогообложения».

Ставка налога составляет 6%, в Крыму и Севастополе в 2021 действует ставка 4%. Помимо этого, регионам разрешается установить ставку 0% для предпринимателей, работающих в производственной, социальной или научной сферах, оказывающих бытовые услуги.

Размер возможного годового дохода устанавливается региональным законодательством. Если раньше базовый уровень максимального дохода составлял 1 000 000 руб. и индексировался на коэффициент-дефлятор, с 2021 года этот показатель утверждают власти на местах. Так, в Тульской области возможный годовой доход не должен превышать 5–10 млн руб. в зависимости от вида деятельности. А в Калининградской области не только сохранили возможный доход на прежнем уровне, но и ввели понижающий коэффициент 0,7. Потому рекомендуем изучить законодательство региона, где планируется осуществлять предпринимательскую деятельность.

Как рассчитать примерную стоимость патента?

Важный момент для каждого предпринимателя – выгодность выбранной системы налогообложения. ФНС решила наглядно убедить в экономичности ПСН и сделала платформу Patent, где можно рассчитать примерную стоимость патента. Решил произвести вычисления по следующим параметрам: Москва, 2 месяца 2020 года, торговля, 1 объект.

1. Заходим на сайт
2. Вводим нужные данные (все они отмечены звёздочками)
3. Получаем примерную стоимость

Выгодно? Чтобы ответить на этот вопрос, нужно сравнить цифры с другими системами налогообложения. В отдельных регионах условия могут оказаться выгоднее, хотя законом не запрещено и ужесточать их (к примеру, ограничивать максимальное количество объектов, входящих в торговую сеть).

Только цифры. За 2019 г. в РФ выдано 465484 патентов, потенциальная сумма дохода по которым составила 261191,482 млн.руб. Одно из ключевых направлений – розничная торговля (свыше 146 тысяч ИП воспользовались такой системой для исчисления и уплаты налогов).

Переход на патентную систему налогообложения

Для того чтобы получить патент, предприниматель должен подать заявление о своем намерении в налоговую инспекцию минимум за 10 дней до начала применения ПСН.

Форму заявления можно скачать здесь.

В свою очередь, налоговым органам предписано выдать патент в течение 5 дней с даты принятия такого заявления, при условии что плательщик имеет право применять данный налоговый режим (п. 3 ст. 346.45 НК РФ). При этом сам патент (или уведомление об отказе в его выдаче) предприниматель получает под расписку у налоговых специалистов.

ВНИМАНИЕ! Если предприниматель направил заявление на получение патента через «Личный кабинет ИП» или по телекоммуникационным каналам связи, он получит его в электронном виде. Получать в налоговой бумажный патент при этом больше не требуется

Что будет, если ИП просрочит подачу заявления на патент, узнайте здесь.

С 2014 года предприниматель может заявить о своем желании перейти на патентный налоговый режим одновременно с регистрацией ИП, что является еще одним достоинством патента для начинающих предпринимателей.

Как уже было сказано ранее, патентную систему налогообложения могут использовать только индивидуальные предприниматели. Но и для них существуют определенные ограничения:

Количество персонала — не более 15 человек. Причем не только в отношении деятельности, по которой установлена патентная система налогообложения: учету подлежат все сотрудники данного предпринимателя по всем видам деятельности.

См. также:«ПСН + ОСНО: сколько работников может нанять ИП, чтобы не потерять патент?»;«Включают ли в среднюю численность при ПСН декретниц».

Превышение дохода 60 000 000 рублей. Он определяется по нарастающей с 1-го числа календарного года, в котором предприниматель начал патентную деятельность. На практике нередко возникают ситуации, когда плательщик совмещает несколько налоговых режимов. Доходы, как и работники, считаются в совокупности по всей деятельности. В противном случае ИП потеряет право на применение патентной системы налогообложения.

О совмещении ПСН и УСН читайте здесь.

Налоговые органы не должны в обязательном порядке выдавать заявителю патент. Они могут оформить отказ на основании нескольких причин (п. 4 ст. 346.45 НК РФ):

• В заявлении проставлен тот род деятельности, который не имеет никакого отношения к патентной системе налогообложения.
• Предоставление заявления не на унифицированном бланке или с нарушениями в заполнении необходимых элементов.
• Указание в заявлении неверного срока действия документа, например, 18 месяцев, что противоречит требованиям патентного режима.
• Нарушение условия повторного перехода на патентный налоговый режим в случае утери права на его применение (абз. 2 п. 8 ст. 346.45 НК РФ). Заявление на использование патента в отношении деятельности, по которой он применялся ранее, может быть подано предпринимателем не ранее, чем на следующий календарный год.
• Неуплата недоимки, которая должна быть перечислена в связи с переходом на патентную систему налогообложения.

Если предприниматель утратил право на использование патента, к примеру, в случае превышения его доходов, то он в обязательном порядке должен известить об этом свою налоговую, подав заявление в течение 10 календарных дней со дня наступления данных обстоятельств. Аналогичное заявление подается и в случае прекращения ведения деятельности, по которой применялась патентная система налогообложения. Снятие с учета проводится специалистами налоговой инспекции не позднее 5 дней с даты подачи заявления. Официальной датой снятия с учета признается день, когда предприниматель был переведен на общий налоговый режим.

При соблюдении некоторых условий предприниматели вправе не платить патент, поскольку для них определенный период действует нулевая ставка. Проверьте, можете ли вы не платить налог с помощью советов от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный демо-доступ бесплатно.  

Как получить патент

Итак, решение применять ПСН принято. Каковы дальнейшие действия предпринимателя?

В первую очередь, ИП должен определить, в течение какого срока желает применять ПСН. Здесь стоит отметить, что патент выдается по выбору предпринимателя на любой срок – от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК РФ). То есть налоговый период (срок действия патента) не может начинаться в одном календарном году, а заканчиваться в другом. При этом налоговым законодательством не предусмотрено ограничение даты начала действия патента началом календарного месяца. Начало срока действия патента может приходиться на любое число месяца, указанное ИП в заявлении на получение патента, и истекать в соответствующее число последнего месяца срока. А вот получить патент на срок менее месяца не получится, так как законодательством такая возможность не предусмотрена (письма Минфина России от 20.01.2017 № 03-11-12/2316, от 26.12. 2016 № 03-11-12/78014).

Порядок уплаты налога (стоимости патента) зависит от срока его действия (п.2 ст.346.51 НК РФ). Если патент получен на срок до шести месяцев, то налог нужно уплатить одним платежом не позднее даты окончания срока действия патента. Если же патент получен на срок от 6 до 12 месяцев, налог необходимо уплачивать в два этапа:

• первый платеж в размере 1/3 налога (стоимости патента) – в течение 90 календарных дней после начала действия патента;
• второй платеж на оставшуюся сумму (2/3 налога) – не позднее даты окончания срока действия патента.

Чтобы получить патент, ИП должен написать заявление по форме № 26.5-1, утвержденной приказом ФНС России от 18.11. 2014 № ММВ-7-3/589. Если предприниматель планирует вести два вида деятельности и применять в отношении них ПСН, то ему следует подать два заявления (письмо Минфина России от 27.01.2017 № 03-11-11/4189).

Если гражданин еще не зарегистрирован в качестве ИП, то заявление на получение патента нужно подать в налоговую инспекцию одновременно с регистрационными документами. Правда, так могут поступить только те лица, которые планируют вести «патентную» деятельность в том субъекте РФ, в котором они регистрируются как ИП. Те граждане, которые уже зарегистрировались как ИП, должны подать заявление не позднее чем за 10 рабочих дней до того, как он планирует начать применять ПСН (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).
В течение пяти дней со дня получения заявления ИФНС (со дня регистрации физлица в качестве ИП — для вновь зарегистрированных ИП) должна поставить предпринимателя на учет и выдать ему патент (п. 3 ст. 346.45 НК РФ, письмо ФНС России от 09.01.2014 № СА-4-14/69).

Плюсы и минусы налогового режима

Если предприниматель изучает все налоговые режимы и хочет понять, какой именно из них подходит для его вида деятельности, ему стоит ознакомиться с главными преимуществами и недостатками ПСН. Это позволит определиться, стоит ли рассматривать этот вариант в качестве возможной налоговой системы для бизнеса.

Преимуществами патентной системы налогообложения является:

1. Относительно невысокая стоимость патента (впрочем, в некоторых случаях за него придется заплатить немалую сумму, но это скорее исключение, чем правило).
2. Возможность самому определять срок патента (может составлять от 1 месяца до года).
3. Возможность купить сразу несколько патентов в разной местности.
4. Возможность купить два и более патента для разных видов деятельности
5. Отсутствие отчетности, необходимости сдачи декларации и связанных с этим проблем.
6. Страховые выплаты за нанятых сотрудников платятся только в Пенсионный Фонд, а внесение взносов в ФСС не требуется (кроме общепита, сдачи в аренду недвижимого имущества и розничной торговли).
7. Региональные власти не могут сократить список разрешенных видов деятельности для ПСН.

Недостатками Патентной системы налогообложения являются следующие моменты:

1. Данный налоговый режим доступен только для ИП, юр. лица не могут использовать ПСН.
2. Список видов деятельности для патентной системы весьма органичен.
3. Существуют весьма строгие правила по ограничению числа работников. Оно не может превышать пятнадцать человек во всех видах деятельности.
4. Если бизнесмен покупает патент на услуги общепита или розничной торговли, торговая зона или зона обслуживания не должна превышать площадь в 50 кв. м (для сравнения, ЕНВД предполагает площадь до 150 кв. м);
5. Учет доходов вести все же придется. Даже, несмотря на тот факт, что общая стоимость патента прямо пропорциональна потенциальному доходу за год, доход от деятельности не должен превышать 60 миллионов руб. в год.
6. Для продления патента его нужно оплатить еще в период действия.
7. На стоимость патента не влияют взносы в ПФР. Однако в том случае, если ИП совмещает ПСН с другим режимом, он сможет вычесть из суммы налога страховые взносы, выплаченные за себя. Взносы за работников на сумму налога при этом не влияют.

Кратко об особенностях:

Патентная система налогообложения более всего приближена к ЕНВД и также работает по принципу «заплатил и спи спокойно»: ставка небольшая (6%), сумма потенциального дохода заранее определена, при этом никаких деклараций и финансовой отчетности сдавать не нужно. Единственное, что предписывает вести законодатель — книгу учета доходов индивидуального предпринимателя, чтобы была возможность проверить факт соблюдения лимита выручки, позволяющего применять ПСН. Так же как и ЕНВД патент можно совмещать как с одновременным применением по другим направлениям УСН, так и с ОСН. При условии соблюдения установленных для ПСН лимитов. 

С 01 января 2021 года ПСН по ст. 346.43 НК РФ можно применять в отношении более 80 (восьмидесяти) видов предпринимательской деятельности, в том числе:

• техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования; 

• сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности или аренды;

• оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов/пассажиров автомобильным транспортом, 

• деятельность автостоянок;

• оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации; 

• розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие и не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарный торговой сети и другие.

• бытовые услуги (ремонт, чистка, окраска и пошив обуви; химическая чистка, крашение и услуги прачечных; ремонт мебели, услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий) и прочие.

Однако окончательное решение о введении и особенностях патентной системы принимает конкретный субъект РФ, законом которого определяется:

1. Итоговый перечень видов деятельности, в отношении которых возможно применение этой системы налогообложения. 

2. Размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода, который может быть увеличен в зависимости от средней численности наемных работников, количества транспортных средств, количества обособленных объектов или площади обособленных объектов, используемых для извлечения прибыли. 

3. Также региональному законодателю предоставлено право вводить «налоговые каникулы» в виде нулевой налоговой ставки для налогоплательщиков — ИП, впервые зарегистрированных после вступления в силу соответствующих законов субъектов РФ. При этом «налоговые каникулы» могут быть введены не для всех, а только для некоторых видов деятельности. 

Предположим, что ИП, имеющий в Екатеринбурге торговое помещение, площадью 50 кв. м., осуществляет в нем розничную торговлю и принимает решение о том, выгодно ли перейти на патент после отмены ЕНВД с 2021 года. 

Размер ЕНВД в 2020 году у такого ИП составил:

Нaлoгoвaя бaзa зa мecяц = БД*ФП*K1*K2= 1 800 pyб. x 50 кв.м. x 2,005 x 1 = 180 450 pyб.

Нaлoгoвaя бaзa зa квapтaл = 180 450 pyб. x 3 мec. = 541 350 pyб.

EНВД зa квapтaл = 541 350*15% = 81 202,5 pyб.

На первый квартал 2021 года по осуществляемому ИП виду деятельности в случае, если в 4 квартале 2020 г., он применял ЕНВД, стоимость потенциального к получению дохода будет рассчитываться по формуле для расчет ЕНВД, но с понижающим коэффициентом 0,5 и коэффициентом пересчета нлаоговой ставки 15/6. (см. ст. 3 Федерального закона № 373-ФЗ от 23.11.2020 г.) Таким образом, на 1 квартал 20201 года стоимость патента для ИП составит:

БД= 12*1800*50*2,005*1*2,5*0,5= 2 706 750

Стоимость патента за 1 квартал 2021 года = 2 706 750* 6% / 4 = 40 601,25 руб. 

В 2020 году стоимость патента ИП за квартал, при размере потенциальной базовой доходности в 2 017 170 (установлена для г. Екатеринбурга для некоторых видов розничной торговли), составила бы 30 257,55.

Актуальную версию закона субъекта, на территории которого вы планируете применять ПСН, можно найти на сайте https://www.nalog.ru или обратиться за разъяснениями в финансовые органы субъектов РФ и муниципальных образований. 

Недостатки ПСН для салона красоты

Оформление патента на каждый вид предпринимательской деятельности

Например, если кроме оказания парикмахерских и косметических услуг, ИП одновременно занимается торговлей сопутствующих товаров, то ему нужно решить дополнительно ещё один вопрос. Патент распространяется только на один вид предпринимательской деятельности, то есть на торговлю сопутствующими товарами нужно приобретать патент отдельно, либо применять УСН.

В этой ситуации подводным камнем является тот факт, что патент по розничной торговле применялся только в том случае, если площадь торгового зала не превышала 50 квадратных метров. С 1 января 2021 года разрешённая площадь увеличилась до 150 квадратных метров, но тем не менее каждый регион РФ вправе ввести ограничения на физические показатели. Учтите этот факт при выборе системы налогообложения.

Фиксированные лимиты

Годовая прибыль ИП должна быть менее 60 млн рублей, если выйти за рамки этой суммы, то патент будет аннулирован. При регистрации предпринимательской деятельности стоит подстраховаться и оформить УСН, а затем перейти на ПСН. При отмене патента автоматически перейдёте на упрощённую систему налогообложения.

Число сотрудников салона красоты не должно быть более 15 человек. Если лимит превышен, то вы также будете платить налоги на общих условиях.

Расчёт стоимости патента от потенциальной прибыли

ПСН выгодна, когда реальный годовой доход салона красоты больше, чем потенциальный, установленный местными органами. В различных субъектах РФ эта сумма может варьироваться.

Справка: как пользоваться калькулятором

Рассмотрим подробнее, как рассчитать сумму патента для ИП для определенного вида деятельности с помощью нашего онлайн-калькулятора.

Шаг 1. Выберите год и срок деятельности ПСН.

Выберите текущий год и укажите срок, на который планируете получить ПСН. Он зависит от вашего желания.

Шаг 2. Укажите регион (область, край, город федерального значения).

Сначала выберите налоговую региона:

Далее выберите МО, в котором вы зарегистрированы и планируете вести предпринимательскую деятельность.

Для городов федерального значения (Санкт-Петербург и Москва) и для некоторых других регионов (например, Сахалин) указывать МО в калькуляторе не нужно — после выбора города (коды 50, 78 и 65 соответственно) эта графа даже не отображается.

Шаг 3. Укажите вид деятельности.

Выберите из списка калькулятора тот бизнес, который вы ведете (или еще только планируете вести). Самостоятельно вписать ничего не получится, так как этот перечень утвержден законодательством.

Список понятен: вместо цифровых кодов в нем названия, сориентироваться в которых несложно. Но неудобно то, что позиции в списке идут не по алфавиту, так что придется листать его в поисках своего бизнеса.

Шаг 4. Укажите значение показателя, характерного для вашего вида деятельности.

Для грузоперевозок это количество автомобилей или грузоподъемность авто, для розничной торговли — количество торговых точек. Для многих видов деятельности основной показатель — среднесписочная численность сотрудников.

Шаг 5. Нажмите на кнопку «Рассчитать» и получите примерный результат.

В нормативах ФНС указано, как рассчитать патент для ИП розничная торговля — действуйте аналогично: введите в калькулятор основные параметры бизнеса, нажмите на кнопку «Рассчитать» и посмотрите величину налога на 2021 год. После расчета вы получаете все необходимые справочные данные:

• срок патента;
• его стоимость;
• количество платежей;
• сумму платежей.

Напомним еще раз, что калькулятор расчет патента на 2021 год взят с официального сайта ФНС РФ, сомневаться в нем не стоит. Даже наоборот, если вдруг в вашей местной налоговой по тем же самым параметрам вам скажут совершенно другую сумму, то вы вправе приводить в качестве аргумента наши данные. Они вернее.

Преимущества патента

1. Никто не принуждает переходить на патентную систему – все происходит на добровольных началах.
2. Возможна покупка патента на любой срок и с любой даты – от 1 до 12 месяцев в пределах одного года, что особенно удобно для сезонной и временной деятельности.
3. Стоимость патента рассчитывается заранее на весь срок и не зависит от выручки.
4. Если ИП зарегистрирован впервые, а его сфера – научная, производственная или социальная, возможен период «налоговых каникул», когда ставка по налогу будет нулевой.
5. Пониженные ставки на страховые взносы за работников.
6. Отсутствует необходимость приобретать кассовый аппарат, подавать налоговую декларацию, нанимать бухгалтера.

Состав оцениваемых прав

Патентом является документ, выдаваемый федеральной службой по интеллектуальной собственности (РОСПАТЕНТ), удостоверяющий приоритет,
авторство и исключительное право на изобретение, полезную модель или промышленный образец.

Как видно из определения, патент — это только документ, удостоверяющий права патентообладателя на конкретное изобретение или полезную модель.
Может ли документ, которым является патент, быть объектом оценки? Конечно, нет. В строгом юридическом смысле, объектом оценки
является либо исключительное право (см. ), либо определенный состав прав в отношении интеллектуальной
собственности, защищаемой патентом. Но в речевом обороте прочно укоренился термин «оценка стоимости патента», и в дальнейшем мы будем его использовать, понимая, что объектом оценки в этом случае все-таки являются определенные
права на изобретение, полезную модель или промышленный образец, которые защищает данный патент.

Нужно отметить и то, что российский патентный закон разделяет права автора, т.е. лица, создавшего интеллектуальную собственность, и патентообладателя —
лица, обладающего исключительным правом на эту собственность. Это совершенно разные права, хотя они могут принадлежать одному и тому же лицу.
В дальнейшем, под оценкой стоимости патента мы будем понимать оценку стоимости прав патентообладателя, поскольку авторские права являются неотчуждаемыми
и их рыночная стоимость не может быть установлена.

Как определяется стоимость патента и какие факторы влияют на величину его стоимости? Стоимость прав на изобретение или иной объект,
защищенный патентом, целиком определяется экономическими выгодами, которые может получить правообладатель от внедрения и использования
своих новаций в коммерческой деятельности или иных сферах. Эти выгоды могут выражаться в создании новых товаров
или придании старым товарам новых свойств, в снижении затрат на производство товаров или услуг, в расширении рынков
сбыта и в решении любых других важных задач.

Сколько нужно платить на ПСН с работниками

Для индивидуальных предпринимателей, которые приняли решение использовать патентную систему налогообложения в 2019 году, могут рассчитывать на применение пониженных ставок отчислений за наемный штат сотрудников.

Согласно нормам налогового законодательства, если предприниматель использует наемный труд, общая численность сотрудников при этом не превышает отметки в 15 человек, достаточно только осуществлять перечисления в Пенсионный фонд России в размере 20%. За наемных рабочих какие-либо отчисления в медицинское и социальное страхование не предусмотрены.

Сколько платит ИП зависит от наличия наемных рабочих

Кроме положенных выплат за рабочих, индивидуальный предприниматель берет обязанность перечислять непосредственно за себя взносы в ПФР, ФФОМС, а также совершать оплату налогу с дохода, который превышает 300 тыс. руб. в размере 1%. За игнорирование правил предусмотрено штрафы и пеня в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ.

​БИЗНЕС -​

Получение патента для ИП на производство монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ

Если Вы занимаетесь монтажными, электромонтажными, санитарно-техническими и сварочными работами, хотите оптимизировать налогообложение и работать легально, у Вас в штате не более 15 человек, годовая выручка менее 60 млн. руб., Вы можете купить патент и забыть про проблемы с налогами и налоговой отчетностью

​

Переход на патент для ИП на производство монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ

Перейти на патент предприниматель может в любое время

Для перехода на патентную систему налогообложения (ПСН) необходимо не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала применения патентной системы налогообложения подать соответствующее заявление в ИФНС РФ

Освобождение ИП от налогов

Индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения, освобождаются от уплаты трех налогов:

• НДС
• НДФЛ
• налога на имущество физических лиц

Налоговая отчетность при патентной системе налогообложения

Индивидуальные предприниматели перешедшие на патент освобождаются от сдачи налоговой отчетности

Срок оформления патента для ИП

Патент оформляется в ИФНС в течение 5 рабочих дней. При этом день подачи заявления на патент и день выдачи патента в этот срок не входят

​

Срок действия патента для ИП на производство монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ

Патент на выдается по Вашему желанию на срок от одного до двенадцати месяцев в пределах календарного года

Порядок оплаты налога по патенту

Оплата налога на патент зависит от срока, на который он выдается

• до 6 месяцев — вся сумма налога должна быть уплачена не позднее срока окончания действия патента
• более 6 месяцев — 1/3 суммы налога нужно перечислить не позднее 90 календарных дней после начала действия патента, а 2/3 суммы — не позднее срока его окончания

​

Реквизиты для оплаты патента ИП. Подробнее …

Стоимость патента на производство монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ в Москве в 2021 году

Стоимость патента в Москве не зависит от количества наемных сотрудников и составляет 39 600 руб в год

​

Стоимость патента на производство монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ в Московской области в 2021 году

Стоимость патента в Московской области зависит от количества наемных сотрудников

Пример 2

Исходные данные:

ИП оказывает услуги по ремонту, чистке, окраске и пошиву обуви и был зарегистрирован 10.01.2019 года;

субъект РФ — Челябинская область;

налоговая ставка: Законом Челябинской области № 101-ЗО от 28.01.2015 года, для вновь зарегистрированных ИП, применяющих данный вид деятельности, установлена налоговая ставка в размере 0%;

физический показатель — численность наемных работников, без учета самого индивидуального предпринимателя 4 человек;

необходимо рассчитать сумму патента на 6 месяцев.

В данном случае, независимо от численности работников, срока действия патента, стоимость патента равна 0.

А вот если ИП зарегистрирован ранее даты принятия вышеуказанного Закона, то при тех же исходных данных расчет следующий:

До 5 работников потенциально возможный годовой доход 130 000 рублей, учитывая К1.

Размер ПСН на полгода составит:

(130 000 / 12) X 6×6% = 3 900 рублей

В данном случае сумма налога также оплачивается двумя платежами:

1 платеж — 1300 рублей, в срок не позднее 90 календарных дней со дня начала действия патента.

2 платеж равен 2600 рублей, в срок не позднее срока окончания действия патента.